外資分公司企業所得稅按國稅或地稅繳納

2009年1月1日以後申請營業執照的企業，為繳納營業稅的納稅人，按地稅繳納企業所得稅; 如果是納稅人繳納增值稅，則企業所得稅屬於國稅。

2009年以來新增繳納企業所得稅的企業所得稅由國家稅務總局管理; 應繳納營業稅的企業的企業所得稅由當地稅務局管理。

該檔案第二條第四款規定，同時繳納增值稅和營業稅的企業，原則上按照其自行申報的主營企業應繳納的營業稅種類確定徵收和管理歸屬;稅務登記時無法確定主營業務的，以工商登記中註明的第一家業務為準; 一經確認，原則上不作調整。

詢問稅務人員，並以稅務局為標準。

外國公司在中國納稅的步驟是：

1、納稅人取得營業執照後，應當按照規定向主管稅務機關申請稅務登記，稅務機關應當出具稅務登記證;

2、納稅人應當按時、如實向主管稅務機關報稅，並按照規定提交有關報表和資料;

3、納稅人應當按照稅務機關的要求進行稅務自查，並有義務接受稅務機關的定期或者不定期檢查。

[法律依據]。

《中華人民共和國稅收管理法》第31條。

納稅人、扣繳義務人應當在法律、行政法規或者稅務機關依照法律、行政法規規定規定的期限內繳納或者免繳稅款。 納稅人租旅遊有特殊困難，不能按時繳納稅款的，經國家稅務局和省、自治區、直轄市地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不超過三個月。

第36條.

在中國境內設立從事生產經營的企業或者外國企業與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者繳納價款; 因未按照獨立企業之間的業務往來收取、繳納價款、費用而減少應納稅所得額或者所得額的，稅務機關有權作出合理調整。

總結。 您好，親愛的，很高興為您服務<>

分公司總公司應當按照稅務局的規定，在分公司所在地進行地域管理，辦理稅務登記和納稅申報。

總部在國外的分支機構如何在當地納稅。

您好，親愛的，很高興為您服務<>

分公司總公司應當按照稅務局的規定，在分公司所在地進行地域管理，辦理稅務登記和納稅申報。

法律依據：中華人民共和國《公司法》第164條規定，公司應當在每個會計年度終了編制財務會計報告，並由會計師事務所依法審計。

財務會計報告應當按照法律、行政法規和財政部門的規定編制。

總部設在海外。

是的，親愛的，總公司在海外，分公司不是獨立的法人，所以不能獨立納稅。

分行是否需要在當地繳納其他稅款？

親，在一些地區設立的分公司有收入就要納稅，沒有收入就不用納稅（所得稅），但是沒有收入也要按費用繳納所得稅，如果在當地開具發票，就必須在當地納稅。

根據《國家稅務總局關於印發〈非居民企業源頭所得稅預扣稅管理暫行辦法〉的通知》（國稅發2009年第3號）第十五條第二款規定，股權轉讓交易的雙方為非居民企業且交易在境外的， 取得所得的非居民企業，應當向股權轉讓境內企業應當自行或者委託人申報繳納的主管稅務機關申報繳納稅款。股權轉讓的境內企業應當協助稅務機關對非居民企業徵收和繳納稅款。

第十七條規定，非居民企業未按照本辦法第十五條的規定申報繳納企業所得稅的，納稅申報繳納地主管稅務機關應當責令限期繳納，逾期繳納的， 納稅申報和納稅地主管稅務機關可以收集、核實非居民企業在中國境內的其他所得專案及其支付人（以下簡稱其他支付人）的有關資訊，並從其他付款人應繳納的金額中向其他支付人發出《稅務事項通知書》。追討非居民企業的應繳稅款和滯納金。

1、境外企業轉讓境內股權的稅率。

第19條. 不寬鬆居民企業取得本法第三條第三款規定的所得額，應當按下列方法計算：

1、股息、紅利等股權投資所得以及利息、租金、特許權使用費所得的全部金額為應納稅所得額;

2、財產轉讓所得額為扣除財產淨值後所得額餘額的應納稅所得額。

3.其他所得額，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第26條.

企業的以下收入是免稅的。

1、國債利息收入;

2、符合條件的居民企業之間的股利、紅利等股權投資收益。

（三）在中國境內設立機構或者場所的非居民企業，從與該機構或者場所有實際聯絡的居民企業取得股息、紅利等股權投資收益;

4. 符合條件的非營利組織的收入。

第57條.

本法頒布前已獲准設立的企業，按照當時的稅法、行政法規的規定，享受低稅率優惠待遇，依照本法規定，可在本法施行後五年內逐步過渡到本法規定的稅率; 享受定期減稅、免稅的，依照本法規定，自本法施行之日起，可以繼續享受優惠待遇，直至期限屆滿，但因未獲利尚未享受優惠待遇的，優惠期自本法施行當年起計算。

在法律規定的開展對外經濟合作和技術交流的具體領域，以及在上述地區有特殊政策的地區新設立的需要國家扶持的高新技術企業，可以享受過渡性稅收優惠，具體措施由法律規定。

國家確定的其他鼓勵企業，可按規定享受優惠減稅和免稅優惠。

外商投資企業所稱國稅，是指對外商投資企業在中國境內的生產所得、營業所得和其他所得以及外資企業在中國取得的所得徵收的一種企業所得稅。外國投資者依照中華人民共和國法律設立，在外國設立，實際管理在中國境內，即為在中國境內的居民企業。

在中國境內生產經營所得及其他所得。 包括從事工業、採礦、運輸、農林、牧業、漁業、畜牧業、農業、商業、服務業等行業的生產經營所得和其他營業外收入。

從在中國的投資中獲得**收益。 包括來自中國企業的分紅或分享利潤; 從中國境內取得的存款、貸款、墊款、延期付款等的利息，向境內承租人出租物業所取得的租金，以及在中國境內使用的各種專利權、專有技術、著作權、商標權等所取得的收入。

外國企業在中國境內設立的從事生產經營的外商投資企事業單位，每個納稅年度的總收入，扣除成本、費用和虧損後，為應納稅所得額。 即：應納所得稅=應納稅所得稅稅率。

外商投資企業所得稅是指對外商投資企業在中國境內的生產、經營所得和其他收入，以及外國企業來源於中國境內的收入徵收的一種企業所得稅。 可以看出，外國投資者依照中國法律設立，在外國設立，在中國境內設有實際管理機構，即為中國居民企業。 是在國外設立的非居民企業，實際管理機構在國外，在中國境內有**收入。

居民企業對境內外所得繳納企業所得稅，稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當對在中國境內設立機構或者場所取得的收入，以及發生在境外但與非居民企業設立的機構或者場所實際相關的收入，按25%的稅率繳納企業所得稅。

非居民企業未在中國境內設立機構、場所，或者已經設立機構、場所，但所取得的收入與其設立的機構、所在地沒有實際聯絡的，應當按10%的稅率繳納企業所得稅，繳納稅款由納稅人在每次繳納時代扣代繳。

居民企業為高新技術企業的所得稅稅率為15%，居民企業為小微利潤企業的所得稅稅率為20%。

財稅〔2019〕13號 第二條 小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 外商投資企業所得稅是指對外商投資企業在中國境內的生產、經營所得和其他收入，以及外國企業來源於中國境內的收入徵收的一種企業所得稅。

可以看出，外國投資者依照中華人民共和國法律在中國境內設立，實際經營在境外設立時，屬於中國境內居民企業。 是在國外設立的非居民企業，實際管理機構在國外，在中國境內有**收入。

因此，外國公司將在中國開設分支機構並單獨提交納稅申報表。

我也不太清楚。 不是說國稅和地方稅是有劃分的嗎？ 國外稅收可能會有優惠政策。

它可能只相當於國內土地稅。 或者，您以某種形式將其退還給公司。 肯定有好處，不然為什麼要出國開公司？

在外面開店肯定是有利可圖的，但也要給別人一點好處。 雖然是外國創造了集體面板。 但總的來說，我還是在外面賺錢了。

說到錢，對企業有好處，對國家也肯定是有好處的。 支援在該國的國家開展這項業務。

根據《稅收徵收管理法實施細則》和《關於扣留退稅款有關問題通知》的規定，納稅人既有退稅款又有欠稅的，稅務機關可以先將應退稅款和利息抵扣未繳稅款。 根據國家稅務總局2009年第79號第十一條規定，納稅人預繳企業所得稅超過當納稅年度應納稅額的，主管稅務機關應當按照有關規定及時辦理退稅，或者經納稅人同意後抵扣下一年度應繳納的企業所得稅。 根據《稅收徵管法》的規定，稅務機關應當在發現後立即退還納稅人繳納的超過應納稅款的稅款。

詳情請諮詢稅務機關。

我對其他稅法了解不多，所以讓我們根據我們國家稅法的想法給大家解釋一下。

如今，大多數國家都會要求外國公司對在本國賺取的收入納稅，因此以我國為例，以國外收入為例。 如果境外分公司已按照當地稅法繳納所得稅，那麼在中國境內計算時，其境內外收入將合併，企業應繳納的稅款將按照中國稅法計算。 然後扣除已向境外繳納的部分，即要求企業補足按照中國稅法應繳納的稅款。

至於有時候全額抵免不能完全抵免的問題，那是因為國外的稅率比國內高，我們不多收，而是不補償。

根據稅務管轄地註冊地原則，中國稅法規定，外商投資企業在中國境內境外分支機構的收入應當併入其在中國境內總部的收入，進行合計徵稅。 但是，分行所在國已經按照稅收管轄和收入地原則對分行的收入徵收所得稅，這導致了對同一收入的國際雙重徵稅問題。

為避免對同一納稅人的同一收入與其他國家雙重徵稅，《外商投資企業和外國企業所得稅法》對稅收抵免的實施作了如下規定：

一是合營企業及其分支機構在中國境內的收入和已繳納的境外所得稅，憑完稅證明可以從總公司應繳納的所得稅中扣除; 但是，抵免金額不得超過按中國稅法規定的稅率計算的外國收入應納稅額。

其次，中國**與外國**之間存在雙重徵稅協定的，應當按照協定的規定辦理所得稅抵免。