你如何記現金日記賬？ 花的錢是借方還是貸方？ 餘額是如何記錄的？

現金日記賬和銀行存款日記帳都是資產類賬戶，借方增加，貸方減少，借方餘額減少。 也就是說，借方記為收入，貸方記入費用。 期末餘額 = 上月餘額 + 當期收入 - 當期費用。

現金日記賬是收銀員根據批准的現金收據和付款憑證逐案登記的賬簿。 一般是指現金收付日記賬，如果進一步細分，可以分為“現金收支日記賬”和“現金支付日記賬”。

現金日記帳是一種特殊的日記帳，反映每天手頭現金的收支和餘額。

單位出納員應當根據經核實的現金收付憑證和銀行支付憑證逐一登記取款。 為確保賬簿的安全性和完整性，現金日記賬必須採用裝訂簿的形式。

啟用註冊：

現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為了保證賬簿使用的合法性，明確經濟責任，防止欺詐，保證賬簿的完整性和便於查詢，各單位在啟用後，首先按照規定填寫各項內容，填寫《賬簿啟用表》和《賬簿目錄表》。

在賬簿啟用表中，應註明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期; 在管理人員一欄內，寫明管理人員的姓名、職務、接管或者調動日期，並由會計主管簽字蓋章並加蓋本單位公章。 如同一日記賬有兩個以上現金賬戶，應在第二頁的「賬戶目錄表」內註明每個賬戶的名稱及頁碼，以方便登記核對。

現金是一種資產賬戶，借方增加，貸方減少。

借方記錄為收入，費用在貸方，餘額必須在借方。

花的錢被記入貸方，賺到的錢被借記。 餘額的符號為：當借方大於貸方時，差額為借方餘額; 當貸方大於借方時，差額將記入餘額。

現金日記賬中的收入是借方，現金日記賬中的借方表示現金的收入或增加，貸方表示支出或減少。

現金日記賬的“借方金額”欄和“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”賬戶的借方方向和金額記入貸方。

“餘額”一欄應按照“銀行餘額=銀行餘額上限+銀行借方和銀行貸方”的公式計算和填寫。

一般情況下，手頭現金不允許有貸方餘額，因此現金日記帳餘額列不列印借方方向，其餘額方向預設為借方。 如果由於特殊原因（例如在現金日記帳登記期間的過帳訂單）而出現貸方餘額，則貸方餘額在餘額列中以紅色字母記錄。

現金日記帳如下：

1.簿記。

現金日記賬是入賬，是出納員的基本工作之一，主要是根據審計後的現金收付憑證，逐一登記賬簿。 每天檢查現金存貨的每日結算和月結算，使實際現金存貨與現金日記帳餘額一致，用於核算實際現金收支餘額。

2.簿記格式。

現金日記帳有兩種格式，即三列和多列。 比較簡單的是三列式，具體內容如下：

日期欄：記錄記賬日期，應注意與實際收付現金的日期一致。

摘要欄：由於欄內空間較窄，因此需要簡明扼要地描述賬號中註冊的業務內容。

收付欄目：在借方或貸方填寫實際收付金額（每天月底需按日結算，月末需按月結算）。

此外，需要注意的是，這裡還會有乙個憑證欄，登記收付憑證和付款憑證的種類和數量，以便於日後的審計和核實。

3.會計方法。

註冊方式需要從兩個方面考慮，一是註冊原則。 其實現金日記賬比較類似於銀行的日記賬，登記原則比較簡單，它的公式是：向上餘額+銀行借方-銀行信用=銀行餘額。

一般來說，借方數量增加，貸方數量減少，所以只要你仔細註冊，你就不會出錯。 因為現金日記賬是根據現金的收付進行登記的，所以一般情況下，餘額不能在貸方，即餘額為負數。 如果有收據和付款，請務必先登記收據，然後記錄付款，以防止餘額為負的情況。

現金日記賬附註：

1、登記賬戶空賬簿應以正確的銀行存款支付和托收會計憑證為依據。

2、入賬的經濟業務內容不得隨意增減，必須與會計憑證相符。

3.登記簿應按經濟經營的先後順序逐一登記。

4、不允許隨意更改賬戶頁面、撕毀賬戶頁面，也不允許跳行或單獨頁面，必須連續註冊。

5.字數必須準確、整齊、清晰。