關於會計師的問題！ 會計問題供師傅回答

樓上說的很規範，但是少了乙個最關鍵的問題點，他是中文初級證書，而資格證書的註冊條件是中文高階證書或者中學，所以這一點是致命的傷害，首先讓你的朋友去職業高中拿到中學文憑， 然後按照樓上的人說的去做。

（1）當期所得稅費用。

應納稅所得額 = 390 + 10 = 400

應繳所得稅 = 400*25%=100

借方：所得稅費用 100

貸方：應納稅額 - 應納稅額 100

2）提供法定盈餘公積金。

借款：利潤分配 - 法定盈餘公積金應計 29 （390-100）*10%=29

貸方：盈餘儲備金 - 法定盈餘儲備金 29 （3） 可自由支配公積金的應計。

借款：利潤分配 - 可自由支配盈餘準備金的應計 10 貸方：盈餘準備金 - 可自由支配的盈餘準備金 10 （4） 股息的宣告。

借款：利潤分配 - 股息分配 40 貸方：應付股息 40

5）年末未分配利潤=100+（390-100）-29-10-40=311

在計算所得稅時，為什麼要加上10萬元的商務招待費。 不應該減去嗎？ 解決。

1、為充分滿足資產的確認條件，可以進行會計核算。

2、這個問題本身就錯了，如果商業承兌匯票不能按時支付，又沒有開出新的支票，就應該轉入“應付賬款”。

但如果是銀行承兌匯票，企業到期未支付，則應轉入“短期貸款”，因為銀行承兌匯票的承兌人是銀行，當匯票到期時，如果企業沒有錢支付，銀行將代為企業支付， 自然而然地形成了企業對銀行的負債，因此被記錄為“短期貸款”。

由於商業承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，所以待遇也不同。 承兌是指承諾兌現，商業承兌匯票的承兌人是企業，所以企業沒有錢支付，銀行也沒有義務為企業買單。

3、未達賬戶是企業與銀行記賬時間不同造成的餘額差額，不屬於記賬錯誤。 如果差額被確認為未到達賬戶，銀行和企業都不需要調整銀行存款的賬面餘額，只需要填寫《銀行存款餘額對賬表》，但此表僅供說明之用，雙方的賬戶餘額無法調整。

1、好好看一下固定資產的定義。 例如，經營租賃租賃的固定資產也符合上述條件，但不能作為固定資產核算。

2、“應付票據”到期不能支付的，應轉入“應付賬款”。

3、銀行存款餘額對賬表應由雙方自行調整。 對於銀行已經完成而銀行尚未達到的所有專案，調整銀行餘額; 銀行已達到金額而銀行未達到的，應當調整企業銀行存款賬戶餘額。

根據題目及個人理解：

1.借用：運輸途中的材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：應付票據。

注意： a.採購合同約定在採購時應當提前付款的，應當從“預付款”中扣除;

b 如果不是A所述情況，如果未全額支付價款，則銀行的承兌應記入貸方"應付賬款”。

2.借用：周轉材料-包裝。

圖片來源：運輸中的物資。

如果此箱子不包含在機械廠產品**中，則應視情況在“固定資產”或“周轉材料 - 低價值消耗品”帳戶下進行核算。

3.借用：翻身材料-防水鞋。

信用：手頭現金。

借款：10萬用於材料採購

應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）100,000 貸方：銀行存款 100,000。

借款：10萬原材料

信用額度：100,000 用於材料採購

借用：周轉材料 146

貸方：手頭現金 146

借款：10萬用於材料採購

應納稅額——應納增值稅（進項稅額）×百萬。

信用：銀行存款 10+ -x 百萬。

借款：100,000用於包裝。

信用額度：100,000 用於材料採購

借用：周轉材料 146

貸方：手頭現金 146

1、借用：物料採購（物料在途）。

信用：銀行存款。

2、借用：庫存貨物（低價值消耗品或包裝材料）。

信用：材料採購（運輸中的材料）。

3、借用：周轉材料。

信用：手頭現金。

a.製造成本增加=29700*（1+35%）=40095元

b.管理成本增加=63400*（1+35%）=85590元。

c.增加銷售費用=74.1萬*（1+35%）=1000035元

a應付賬款餘額 = 應付貸款明細貸方 + 預付賬款明細貸方。

預付賬戶餘額=預付賬戶借方餘額+應付賬款借方餘額。