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分行報告完成後,應交總公司進行合併和合併報表。 分行無實收資本,資金和固定資產的轉移通過“其他應收款-內部交易”(指總公司)進行核算。 只要總公司年檢完成,就可以在分公司所在地對分公司進行檢查。
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分行會計處理: 1、分行不具有獨立法人身份,其所有對外債權和債務均應由總公司承擔。 但一般情況下,分公司業務相對獨立,總公司應在登出時進行清算,並收取其資產、債權和未償債務。
通過清算,形成清算報表,確認損益,並將報告報當地主管稅務機關審批,總公司應據此進行相應的會計處理。
2. 總公司應將其淨資產(虧損額)與總公司賬簿上的撥款相抵銷,並以合併報表的形式確認損失。 同時,應當承擔的債權和債務應併入總公司的賬戶。
3、在確認損失時,涉及總公司、分公司的所得稅問題,應與稅務(尤其是總公司)的相關性較強。
1、分行稅務登記及納稅申報
1、分支機構可根據自身業務需要登記為小規模納稅人或一般納稅人。
2、增值稅、附加稅可按一般企業申報方式正常申報。 除特定行業外,增值稅可由總公司申報。
3、企業所得稅可選擇獨立核算和非獨立核算。 選擇獨立核算的分公司企業所得稅稅率為25%,不享受小微企業所得稅優惠政策; 分公司的企業所得稅,作為選擇費獨立核算,根據總公司各季度的所得稅分配表申報。
二、分公司財務核算。 分行的財務會計可以與總公司的會計核算一致,需要注意的是,總行與分行之間的當前會計核算可以注意。 總行的往來會計核算可以在貨幣基金賬戶下增加乙個內部經常賬戶,也可以通過其他應收賬款或其他應付賬款的輔助會計進行管理。
1.內部通訊賬戶的申請。 同時,總公司在貨幣資金下增加內部經常賬戶,並設定內部交易的子賬戶,內部交易——本金、稅費、利潤根據公司需要增加。
例如,分公司總公司最初撥付本金10萬元,總公司記賬借方:內部交易——本金為10萬元。
信用額度:銀行存款10萬元。 分行簿記、借方:
銀行存款10萬元。 信用:內部交易——本金10萬元。
2、申請其他應收賬款或其他應付賬款商家協助核算。
總公司同時使用其他應收賬款或其他應收賬款,會計方法與內部交易相同。
總公司使用其他應收賬款,分公司使用其他應收賬款。 例如,總公司代分公司支付工資5萬元,總公司記賬記借
其他應收賬款——工資——分公司5萬元。 信用額度:銀行存款5萬元。
分行記賬、記賬:管理費——工資5萬元。 信用:
其他應付款 - 工資 - 總公司50,000元。
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分公司賬目在總公司內的,應當併入總公司辦理。 分行不是獨立的法人,其賬目可以併入總部,無需單獨核算,分行作為內部會計單位只做往來賬目。 您可以設定“內部交易”會計科目來處理內部交易。
法律是愚蠢和錯誤的《公司法》第14條規定,公司可以設立分支機構。 設立分公司,需要向公司登記機關申請註冊並取得營業執照。 分公司不具有法人資格,其民事責任由公司承擔。
公司可以設立有燃燒的子公司,子公司具有法人地位,依法獨立承擔民事責任。
分支機構的財務報表,如果不是獨立核算的,一般不需要申報,如果是獨立核算的,就必須申報。 如果是非獨立核算,但是你報錯的時候,需要報錯,可以找稅務局改正,但是很多稅務局每年都在變化,所以建議和稅務局溝通一下是否可以申報0,或者準備乙份報表申報,供自己總公司的分配使用, 然後在第二年更改它。 >>>More