如何學習繳納所得稅

這一切都與稅法認可有關。 當會計處理與稅法處理不一致時，就會出現差異。 無論會計處理方式如何變化，如縮短折舊時間、提高折舊率、計提減值準備金和轉回、稅率變化等，每次會計處理的變化都要與稅法進行比較，看是否有差異，差異有多大， 然後確定遞延稅款（應納稅法除外）。

涉及多個時差，將子交易次數與稅法確認進行對比，逐一確定遞延稅借貸方向，並利用T字賬戶彙總求出總差額的借款方向。

會計費用大於稅法費用，遞延稅款在借方，反之亦然;

會計收入大於稅法收入，遞延稅款在貸方，反之亦然在借方。

2. 容易錯過的回憶：

1、時間差異：八大減值準備、預估負債、開辦費用攤銷等費用發生時不予計入稅法，應從會計利潤中加回，但當這些費用轉抵時，稅法不予確認，即稅法不確認會計利潤部分， 所以應該從會計利潤中減去它們。在做這個問題時，經常遺漏的是從會計利潤中扣除沖銷的成本。

2.壞賬準備稅法確認（部分。 時間上的差異是會計準備金和稅法確認之間的差異。

3.不同的理解：

在所得稅會計中：

應納稅額（應納所得稅）始終在貸方，所得稅費用始終在借方。

應納稅法：

應納稅（應付所得稅） 所得稅費用，不產生遞延稅款。

稅收影響會計方法：應納稅（應納稅額）+遞延所得稅費用。

接觸過稅法的同學都知道，學稅法並不難，但是做題時做到“不漏”就沒那麼容易了，而且總是要注意其中之一，比如複習題的時候記得考慮13稅率的問題， 並在寫答案時將其寫成 17。在備考時，尤其要警惕這些陷阱，如何仔細考慮題中的條件，以及如何進行徹底的複習。

首先，我們必須精通知識點的內涵。

作為筆記的學習將分為三個階段：基礎學習階段、瘋狂做題階段和實戰模擬階段，基礎學習階段是整個學習過程的關鍵。

我們從“審計”這門課開始，這是一門難學，沒有基礎的學生不能直接閱讀模仿書進行複習。 其實，審計的重點是我們的審計思維，看實際案例，聽老師分析，然後回到理論知識上來，這樣才能學好審計。

會計也是重中之重，會計作為難點也是很多科目的基礎，通過老師幫我們梳理會計知識，更方便我們理解和記憶。 會計絕不是紙上談兵，多練習很重要。 不要偷懶，你必須做問題。

許多人也被“財務成本管理”所淹沒。 理財中存在大量的計算問題，需要我們在日常學習中反覆背誦這些公式，靈活而熟悉地使用它們，才能取得良好的學習效果。

稅法追求謹慎，每一步都是乙個點，稅法不能太粗心。 而且，近年來稅法教科書也有小變化，建議大家一定要多總結一下，記住相應的政策變化，好好學習。

“企業戰略與風險管理”比較被很多人鄙視，但這些神已經越來越難考了，我們必須留出足夠的時間複習戰略，記住記憶的那部分，還要多看案例題，提高他們解決問題的能力。

《經濟法》的難度比較低，但是我們也要學會背誦，其實考試中有很多小陷阱，要注意學會辨別。

鑑於BAI稅法考試的特點，稅法學研究應從兩個方面入手。 dao

整體來看，教材精讀版把握全面，重點突出。 所謂教科書精讀，即稅法不提倡先通讀一般教科書，而是逐章詳細研究每一種稅種。 要全面把握和突出重點，就是要根據稅法科目內容特點，把全書看一遍，重點放在增稅、消費稅、經營稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種上，這些稅種通常在考核中佔比較高。

在細節方面，做很多練習，稅法一定要做很多練習題，背誦和理解是遠遠不夠的，通過題目掌握教材中的關鍵內容，總結考試的要點和規則，找到自己的薄弱環節，從而提高考試成績。 一定要做典型和含金量高的題目，比如夢想成真，但資訊越多不是越好，越不利於學習，建議根據自己的情況選擇中文會計網校考試指南或經典題解的任何輔導書。 最後是堅持，註冊會計師考試難度大，沒有堅持是絕對不可能做到的，堅持很重要。

1.高效學習複習，要學會梳理自己的學習情況，以教材為依據，結合自己的筆記、試卷、薄弱環節、存在的問題等，合理分配時間，有針對性、有針對性地一點一點地克服和實施。 如果內容掌握不好，多花點時間，複習的時候要系統，不要東走西走，結果什麼也沒複習。

2、可以學習掌握速讀記憶能力，提高學習複習效率。 速讀背誦是一種高效的學習複習方法，其訓練原理是啟用“腦眼”潛能，培養眼腦直反射閱讀學習模式的形成。 速讀記憶的練習，見《精英專項全腦速讀記憶訓練》，用軟體練習，每天乙個多小時，乙個月的時間，可以把閱讀速度、記憶力、理解力等提高一倍，最後提高學習複習的效率，取得好成績。

如果你的閱讀和學習效率低，你可以好好練習。

3.學會整合知識點。 將你需要學習的資訊和你需要掌握的知識分類，做成思維導圖或知識點卡，會讓你的大腦和思維清晰，容易記憶、複習、掌握。 同時，學會將新知識與你已經學到的知識聯絡起來，並不斷整合和完善你的知識體系。

這促進了理解並增強了記憶力。

4、做題時要學會反思、分類、梳理出相應的解決思路。 當你遇到錯題（一不小心做錯，你就做不到）時，最好把這些錯題收集起來，每個科目都有一套獨立的錯誤（這組錯誤要分類），當我們在考試前複習時，它們是關鍵的複習物件，以確保同一道題上不再有錯誤和分數。

學好企業所得稅會計的關鍵是，掌握了遞延所得稅的難點，就容易學。

新所得稅準則規定，企業應採用資產負債表債務法核算遞延所得稅。 資產負債表債務法的關鍵是確定資產和負債的計稅基礎，在確定計稅基礎時，也確定暫時性差異，相應地，遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的確認和計量也容易解決。

如何確定負債的計稅基礎：

首先，負債分為兩類：預收賬款負債和非預收賬款。

預收款負債主要包括企業已收到客戶預付款、服務款、資產使用費，但尚未交付貨物、提供服務或交付資產供客戶使用的負債，如預收賬款、遞延收益等。 非預付款應收賬款負債是指企業接受對方交付的貨物、提供服務、使用對方資產（含貨幣資金）但尚未支付相應金額的負債和估計負債。 資產負債表中的大多數負債是非預付款。 如借款負債、應付賬款負債、預計負債等。

兩類負債均為企業承擔的流動債務，其償還將導致企業未來經濟利益外流，但還款方式或未來經濟利益外流方式不同：預付款類負債的還款方式為交付貨物、提供勞務或將相關資產的使用權轉讓給債權人; 非預付款應收賬款負債通常以現金或現金等價物結算。

其次，兩類負債的計稅基礎根據不同的方法分別確定。

預收款負債的計稅基礎等於其賬面價值減去在未來清償負債時不徵稅的預收款金額。

實踐中，如果預收賬款在徵收時已按照稅法規定計入當期應納稅所得額，則未來清償負債時無需繳納所得稅，即未來清償負債時不應納稅的預收賬款金額等於其賬面價值， 其計稅基礎等於其賬面價值減去未來償還負債時不徵稅的預收賬款金額，賬面價值 0.

預收賬款在徵收時未按稅法規定計入預收期應納稅所得額的，本部分預收所得額應計入未來結算時（入賬確認所得時）計入還款期應納稅所得額; 即清償負債時免徵所得稅的金額為0，因此其計稅基數等於賬面價值減去未來經濟利益流出時不徵稅的金額賬面價值0賬面價值;非預收賬負債的計稅基礎等於其賬面價值減去未來經濟資金外流時可以扣除的稅前金額。

1.關注時事。

BAI，學習分析DU熱點新聞和稅收的結合。

考生在考試前要時刻關注DAO時事新聞，結合熱點話題，進行稅務從屬分析，建議多關注國家稅務總局**，根據政策變化提前預覽。 特別是2017年兩會期間，提出要減輕稅負，結合總局出台的新政策進行綜合研究。

2.閱讀教科書。

教科書是“聖經”，不要問要不要買新教科書的問題，稅法教科書在2017年將發生翻天覆地的變化，所以新教科書一定要買，一定要買，一定要買，重要的事情要說三遍。

3.制定科學的學習計畫。

考生應根據自身學習時間、學習能力、學習基礎和學習方法，制定科學合理的學習計畫。 在這個過程中，嚴格按照自己制定的學習計畫學習，一定要堅持下去。 考試不難，難的是你堅持不下去。

如果你能堅持每天和每個月的學習計畫，你就成功了一半。 對於時間有限，需要突然襲擊的學生，在制定計畫時，可以優先考慮教材重點和非教科書重點的順序，並納入自己的學習計畫。

4.堅持四輪學習法。

第一輪，基礎階段; 第二輪，強化階段; 第三輪，衝刺階段; 第四篇論文是複習階段。

候選人的經驗分享，可以看一下戈登的官方網站。