詢問有關處置交易金融資產的投資回報的問題

交易金融資產，持有期間的公允價值變動損益應當在處置時轉出，並確認投資收益。 所以你給出的會計處理是不完整的。 完整的處理應該是：

借款： 銀行存款 2565 0000

公允價值變動損益 10 0000

貸方：金融資產交易———成本 2550 0000———公允價值變動 10 0000

投資收益 15 0000

出售時確認的投資收益=收購時的銷售價格成本。

我懶得寫，把我的空間位址給你看哈瓦，都是我總結起來的。。。

我最近一直在看這個......

我似乎看不見它...... 嘿。

貼上計算，交易金融資產 相關賬戶：交易金融資產（資產類別）、公允價值變動損益（損益）、投資收益（損益）、應收股利（資產類別）、應收利息（資產類別）。

1）交易性金融資產：計算企業為交易目的持有的首次投資、債券投資、首次投資等交易金融資產的公允價值。（活躍賬戶：成本、公允價值變動）。

借方：購買成本，資產負債表日，其公允價值高於賬面餘額差額。

貸方：**交易時結轉的交易金融資產的成本，其公允價值低於資產負債表日的賬面餘額。

2）公允價值變動損益：交易金融資產公允價值變動產生的當期損益中應計入的損益。

借方：當期企業持有的交易金融資產的公允價值低於賬面餘額與貸方轉出金額的差額。

貸方：當期企業持有的交易金融資產的公允價值高於賬面餘額差額，借方金額轉出。

3）投資收益：核算企業持有交易金融資產期間取得的投資收益，以及處置交易金融資產實現的投資收益或投資損失。

借款：在交易金融資產時發生的投資損失（費用、佣金和其他必要費用）

信用：通過交易金融資產實現的投資收益。

4）應收股利和應收利息：核算已宣告但尚未支付的現金股利，已達到付息期但尚未收到的債券利息，以及持有交易金融資產變現的現金股利和債券利息。

借款：通過交易持有的金融資產實現的現金股息和債券利息。

貸方：已宣布但尚未支付的現金股息和已達到付息期但尚未收到的債券利息。

**交易金融資產的處置。

**處置：（1）投資收益=**價格-當期賬面餘額。

公允價值變動 = **賬面餘額 - 原始賬面餘額。

期末計量：在資產負債表日，應收利息和應收股利轉入投資收益賬戶。

交易金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+（-公允價值變動損益。

交易性金融資產實際上是以公允價值計量且變動變動損益的金融資產：一是在取得時以公允價值計量，相關交易成本計入“投資收益”; 持有期間賺取的利息或現金股利應確認為“投資收益”，並列入授信通知; 處置剩餘金融資產時，其公允價值與初始入賬金額的差額應當確認為“投資收益”，公允價值變動損益應當進行調整。

企業設立“交易金融資產”賬戶，對企業持有的以公允價值計入其變動計入損益的金融資產進行核算。 本賬戶應按交易金融資產的種類和品種分別按“成本”和“公允價值變動”進行詳細核算，“公允價值變動損益”賬戶應當對企業因交易金融資產公允價值變動而產生的損益和其他損益進行核算。

**交易金融資產的，按實際收到的金額記入“銀行存款”等賬戶的借方，該賬戶（成本）按交易金融資產的成本記入貸方，賬戶（公允價值變動）按交易金融資產公允價值變動記入或借方; “投資收益”賬戶按差額貸記或借方。同時，根據交易金融資產的公允價值變動，對“公允價值變動損益”賬戶進行借方或貸方，“投資收益”賬戶進行貸方或借方。

處置交易金融資產產生的投資收益=**時公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+-公允價值變動損益。

簡單來說，投資收益就是買賣（不含收取的利息）減去凳子的相關費用，購買時的相關費用確認為當期投資收益，會計處理多了乙個步驟，將上期公允價值變動產生的部分未確認投資收益計入公允價值變動利潤或損失，投資收益在處置時確認。

交易金融資產的會計處理是借入、其他貨幣資金等賬戶，貸記：交易金融資產、投資收益（或借款人）。

投資收益是買賣（不含利息）減去相關費用的差額，購買時的相關費用確認為當期投資收益。

證券交易是企業打算通過主動管理和交易獲利的債權和權益。 企業經常頻繁地買賣這些型別的變化，希望從短期變化中獲利。

1、公司控股的目的是短期的，即在鏈條首次確認時，將控股目的確定為短期利潤。 一般來說，這裡的短期也不應超過一年（含一年）;

2、資產具有活躍市場，公允價值可以通過活躍市場獲得。

3、交易金融資產持有期間不得計提資產減值損失。

可交易金融資產的初始計量、持有期限和處置都涉及："投資收益"賬戶，其中一些抵消了賬戶的金額，而另一些則增加了賬戶的金額。

初始計量：在取得交易金融資產時，發生的交易費用不計入成本，而是計入損益並核銷"投資收益".條目如下：

借款：可交易金融資產——成本（公允價值）。

投資收益（產生的交易費用）。

應收股利（實際支付包括已宣布但尚未支付的現金股利）。

應收利息（實際支付的金額包括在付息期結束時尚未收到的利息）。

信用：銀行存款等

持有期：企業在持有交易金融資產期間取得的現金股利或債券利息"投資收益"以增加帳戶的金額。

分錄如下： 借款：應收股利（被投資單位宣派的現金股利*投資持股比例）。

或應收利息（在資產負債表日計算的應收利息）。

信用：投資收益。

處置：持有交易金融資產的目的是包括持有金融資產時收到的價格與其賬面價值之間的差額"投資收益"，企業已達到賺取差額的目的，此外，在持有期間形成交易金融資產"公允價值變動損益"轉入"投資收益".

條目如下： 借方：銀行存款（價格減去手續費）。

信用：交易性金融資產。

投資收益（差額，也可能在借方）。

同時：借款：公允價值變動損益（原計入金融資產的公允價值變動）。

信用：投資收益。

或者：借：投資收益。

貸方：公允價值損益。

交易金融資產的資產負債表在哪個賬戶中？

沒收交易金融資產反映在資產負債表的交易金融資產賬戶中。

企業應當根據交易金融資產的種類和品種設定交易"成本"、"公允價值變動"和其他詳細賬目。

為了反映和監督交易金融資產的收購、收取現金的股息或利息等，企業應設立"可交易金融資產"、"公允價值變動損益"、"投資收益"和其他帳戶。

交易金融資產的投資收益如何確認？ 在可交易金融資產的每個環節中，它輸入的條目都是不同的，並且它還受到市場波動的影響，這些波動可能會有很大差異。 在處理交易性金融資產的會計科目時，如果有些不懂，建議可以通過**直接諮詢會計老師。

交易性金融資產是企業為在不久的將來持有的金融資產，如**、債券等從二級市場購買。

處置交易金融資產產生的投資收益=**時公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+-公允價值變動損益。

事實上，交易金融資產是以公允價值計量的金融資產，其變動計入當期損益：一是取得時以公允價值計量，相關交易成本計入“投資收益”; 持有期間取得的利息或現金股利，應當確認為“投資收益”並記入貸方; 處置金融資產時，應當將其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為“投資收益”，並調整金融資產價值變動的損益。

投資收益是什麼意思？

投資收益是指企業對外投資所得（所發生的損失為負數），如企業從外商投資中獲得的股息收入、債券利息收入以及與其他單位合營的利潤等。

交易金融資產的會計處理。

1.初始計量。

借款：交易金融資產 - 成本。

應收股利 應收利息。

投資收益（交易成本）。

信用：銀行存款。

2.後續計量。

1）反映公允價值的變化。

公升值：借款：交易金融資產——公允價值變動。

貸方：公允價值損益。

折舊：借方：公允價值損益。

貸方：交易金融資產 - 公允價值變動。

沒有為交易金融資產的減值計提準備。

2）持有期。

借款：應收股利 應收利息。

信用：投資收益。

借款：銀行存款。

貸方：應收股利、應收利息。

3.在處置時。

借款：銀行存款。

信用：交易金融資產 - 成本。

可交易金融資產 – 公允價值變動（可藉或可貸）。

投資收益（可藉或可貸）。

交易金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+（-公允價值變動損益。

交易金融資產實際上是以公允價值計量且變動計入損益的金融資產：一是取得時以公允價值計量，相關交易成本計入“投資收益”; 持有期間賺取的利息或現金股利應確認為“投資收益”並記入貸方; 處置金融資產時，其公允價值與初始入賬金額的差額應當確認為“投資收益”，並調整公允價值變動損益。

讓我總結一下：

1、對於交易金融資產，交易成本（此處和下文均為直接相關費用）計入當期損益，並計入“投資收益”的賬戶。

2、其他三類金融資產（持有、可用、貸款、應收賬款）的交易成本、購買成本（要明白，利息調整也是成本下的子賬戶）。

3、關於長期股權投資，如果是控制權（形成母子關係），則為直接管理費用。 順便說一句，除了控制之外，這三種情況分為情況（合資、重大影響、無**）：

首先，如果資金是以現金方式進行的，則將其交易成本計算到成本中，其次，如果將其投資於債券，則交易成本將降低溢價並增加折扣; 在發行**的情況下，交易成本計入資本公積。 滿意。

A公司從購買債券到**A債券確認的累計投資收益為（）10000元。

A公司確認的投資收益金額為（ ）10,000元。

首先是確認的收入[累計]; 二是**時確認的收入。

過去，標準期內累計的公允價值損益15在處置時結轉為投資收益，但現在新準則似乎沒有必要。 變化來來去去