如何處理公司期末應收賬款

具體會計處理步驟：

1. 賒銷時。

借方：應收賬款。

信用：主營業務收入。

應納稅額 – 應付增值稅（銷項稅）。

2.收款時。

借款：銀行存款。

貸方：應收賬款。

應收賬款的會計處理。

應收賬款是指企業因銷售貨物、提供勞務等經營活動而應向採購單位或者收貨單位收取的金額，主要包括企業因銷售貨物或者提供勞務而應向相關債務人收取的價款; 以及第一貨運單位墊付的包裝費、運輸費和雜費。該賬戶是企業在銷售貨物和提供勞務等經營活動中應收的金額。 為了反映應收賬款及其餘額的增減情況，企業應設定“應收賬款”賬戶，未單獨設定“應收賬款”賬戶的企業也應提前對應收賬款進行核算。

企業因銷售商品、提供勞務等原因，採取遞延收取合同價款、協議價款的，實質上屬於融資性質的，應當記入“長期應收款”賬目，不記入本賬目。

該賬戶基於購買商品或接受服務的不同單位的詳細核算。

該賬戶的主要會計處理。

本賬戶發生應收賬款時，按應收金額記入該賬戶，按已實現營業收入記入“主營業務收入”，按專用發票上註明的增值稅記入“應納稅—應交增值稅（銷項稅）”賬戶;收回應收賬款時，會從“銀行存款”等賬戶中扣除，並記入該賬戶的貸方。

企業**貨運單位墊付的包裝費、運輸費、雜費，記入本賬戶，記入“銀行存款”等賬戶; 當運費被收回時，“銀行存款”被借記並記入賬戶。

從債務人處收到的用於償還債務的現金數額低於應收賬面價值的，企業應當按照實際收到的現金數額記入“銀行存款”賬戶，按照重組債權已計提的壞賬準備借記“壞賬準備”賬戶; 根據重組債權的賬面餘額貸記本賬戶，按差額記入“營業外費用”賬戶。

首先，企業財務部門應根據客戶的名義進行詳細的核算，定期統計客戶的賒銷金額、賬齡和變動的增減情況，信貸部門也應經常計算賬期， 賬齡結構、逾期賬率、壞賬率等指標，並將結果反饋給企業主管，對客戶的信用評級進行評估和調整，為信用政策提供依據，同時也了解信用銷售的總體情況。其次，企業財務部門應定期向客戶傳送對賬單，對賬單應由雙方供銷雙方和財務人員確認簽字，作為對賬的有效依據，如有差錯應及時處理。 對於逾期應收賬款，應編制賬齡分析表進行賬齡分析，並加大催收力度。

最後，信用管理部門根據賬齡分析表，根據風險程度對逾期應收賬款進行分類。 應採取不同的策略來催收不同型別的應收賬款。

其次，財務人員要嚴格按照《企業會計準則》的要求，及時開展應收賬款的清算和核對，積極採取措施為可能破產或破產的客戶維護債權; 事實上，難以收回的多餘金額，在報有關部門批准後予以登出。 當然，無論採取多麼嚴格的信用政策，只要有商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。 因此，企業應遵循審慎原則，建立壞賬準備金制度，採用應收賬款餘額百分比法或其他方法進行壞賬準備。

不知道大家有沒有遇到過這種情況，公司破產後應如何處理應收賬款？ 如果你不知道這部分內容，你可以學習它。

其實，應收賬款是無法收回的，應該做壞賬準備，那麼相關會計分錄怎麼辦呢？

1.確認壞賬時。

借方：壞賬準備。

貸方：應收賬款。

2、已確認壞賬的追回。

借款：銀行存款。

信用：壞賬準備金。

3.累積時。

借款：資產減值損失。

信用：壞賬準備金。

4.倒車時。

借方：壞賬準備。

貸方：資產減值損失。

如何對公司破產應收賬款進行會計分錄？

1.直接轉售方式。

是指從應收賬款中直接轉售，並作為當期實際發生壞賬損失的管理費列示的方法。

確認壞賬時：

借方：管理費用 - 壞賬損失。

貸方：應收賬款 - XX公司。

2.津貼方式。

備抵法是指定期估算企業可能發生的壞賬損失，並計入當期費用，形成企業的壞賬準備，然後在實際發生壞賬損失時沖銷壞賬準備和應收賬款的處理方法; 壞賬準備法有三種：應收賬款餘額百分比法、時效帶分析法和銷售百分比法; 通常採用應收賬款餘額百分比法，適用於賒銷金額大、壞賬佔比高、金額大的企業，更符合穩健原則。

備抵法的會計處理方法如下：

當有無法確認的壞賬時。

借方：壞賬準備。

信用：如何管理應收賬款？ 有哪些需要注意的要點？