如何對內部監控制度進行檢討

內部控制的審查是現代審計工作的重要組成部分，內部控制審查要求審計人員評估被審計單位內部控制制度的健全程式和內部制度是否得到有效執行。

內部控制的審查程式如下：

1）對內部控制制度的理解和描述。

了解和描述內部控制制度是審查和評價內部控制合理性和有效性的前提。 一般來說，理解和描述內部控制制度有三個步驟：

了解內部控制制度; 描述內部圓渣部的控制系統; 檢視所描述的結果。

2）內部控制制度的初步評估。

審計人員了解並描述內部控制制度後，應對其可靠性進行初步評估，以確定被審計單位的內部控制制度是否可以作為實質檢驗時抽樣的依據。 通過對內部控制制度的初步評估，審計師只對他們準備依賴的內部控制進行合規測試。 內部控制制度的初步評價主要包括對其健全合理性的評價。

內部控制制度的健全性。 內部控制制度的健全性體現在對所有業務建立必要的控制上，應從整體和具體業務角度進行評估。 評估內部控制制度的健全性。

首先，要分析在內部控制的關鍵部分，即內部控制的強項中是否建立了強控制; 二是要分析內部控制的薄弱環節，即內部控制的薄弱環節。

內部控制制度的合理性。 評估內部控制制度的合理性，即考慮控制的布局是否合理，是否存在過度控制或不必要的控制; 總控制點是否被誤認為是關鍵控制部分; 控制功能是否明確界定; 人員之間的分工和遏制是否適當。

3）進行內部控制制度的合規性測試。

合格性測試是內部控制系統設計和實施有效性的審核程式。 它基於正確評估內部控制系統可靠性的需要。 內部控制制度的可靠性主要取決於其設計是否正確並得到有效遵守。

法律分析： 內容：

1、根據企業特點進行內控複核的基本內容：

1）各類業務的發生是否得到適當授權;

2）不相容的職責分離;

3）建立崗位責任制，對實物資產的採購、驗收、倉儲、收貨、發放、保管和處置、會計憑證的控制等關鍵環節進行管控。

2、根據各基層單位特點，重點抓好內控測試的重點。

3、根據企業信用粉塵行業的需要，對實際工作中暴露出的薄弱環節進行專項內控審查。

方法：1、檢查被評估單位內部控制制度的健全性、合理性。

法律依據：企業內部控制基本規範》 第八條 企業應當建立實施內部控制的激勵約束機制，並將各責任單位和全體員工實施內部控制納入績效考核制度，促進內部控制的有效實施。

法律分析：內容：1、根據企業特點進行內控審查的基本內容; 2、根據各基層單位特點，對內控重點進行測試; 3、根據企業需要，對實際工作中暴露出的薄弱環節進行專項內控審查。

方法：1、檢查被評估單位內部控制制度的健全性、合理性。 2. 審查飢餓興奮內部控制系統的有效性。

法律依據：《企業內部控制基本規範》第八條 企業應當建立實施內部控制的激勵約束機制，並將各責任單位和全體員工實施的內部控制納入績效考核制度，促進內部控制的有效實施。