旅行社損益表中的費用問題

1、根據《國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號），旅遊企業組織旅行團到中國境內旅遊的，以收取的旅遊總費用減去代為旅遊者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、票費或者支付給其他旅遊企業的旅遊費後的餘額。

但是，發票是全額開具的。

2、房費、餐費、交通費、支付給其他單位的門票或支付給其他旅遊公司的差旅費，均可作為運營費用。 至於屬於公司的費用，如公司員工的工資，應根據管理費用或運營費用進行核算。

3、關於營業費用的列舉和支出，具體比較複雜，可以參考《企業所得稅法實施條例》中關於費用扣除的規定。 至於其他關於稅率、費用等的規定，《企業所得稅法》有非常詳細的規定。 這裡很難詳細介紹。

4、稅費調整時間是在年度算盤中繳納所得稅時，一般在次年4月左右。

問題一。 營業稅的計算依據是發票中開具的金額。

問題二。 所有費用均不限額，但超過一定比例時，在計算所得稅時必須進行稅收調整，如商務招待費、個人**費等。

問題三。 所得稅=當年的利潤*所得稅稅率25%。

扣除所有費用專案（主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+投資收益）後的金額（主營業務收入+其他業務收入+投資收益）*25%。

如果有超出規定規定的商務招待費等單項費用，則不徵稅。

問題四。 1.企業所得稅稅率為25%。

2.符合條件的小微利企業，減按20%的稅率繳納企業所得稅（符合條件的小微利企業是指從事國家不限制和禁止的行業，符合下列條件的企業）：

1）工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2）其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。)。

3.需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

問題五。 關於資格。

1.商務招待費按實際支出的60%進行稅前扣除，但不得超過主營業務收入的5/1000，超出部分不得扣除。

2.廣告宣傳費稅前支出標準為收入的15%（超過比例不能稅前）。

3.違法經營的罰款不得繳納稅前。

4.**費用可在稅前全額繳納（根據當地稅務局規定的限額，計算繳納的個人所得稅也不同，只涉及個人所得稅）。

問題六。 超額金額可以在當年內結算，但不能結轉到下一年的12月。

營業稅是根據發票金額計算的。

當年利潤=營業收入-營業費用-營業費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外費用。

所得稅=當年的利潤*所得稅稅率25%。

《會計法》規定了營業費用、營業費用、管理費用、財務費用、營業外費用和營業外收入。

營業稅按差額繳納，扣除車費、車票、餐費等。 這不是做生意的成本...... 營業稅法規的具體細節很清楚。

其餘規定不是特別要求的。 與任何其他業務相同。

為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動引起的各種會計要素的增加或減少，必須根據會計要素的不同特點和經濟管理要求，對會計要素的具體內容進行科學分類，事先確定分類會計專案的名稱，並規定其會計內容。 這種對會計要素的具體內容進行分類和核算的專案稱為會計科目。

會計報表是企業財務報告的主要部分，是企業向外傳遞會計資訊的主要手段，會計報表是根據日常會計資料定期編制的。 全面反映企業在特定日期的財務狀況以及會計期間的經營業績和現金流量的摘要書面檔案。 它是企業財務報告的主要部分，是企業向外傳遞會計資訊的主要手段。

本期會計報表是企業會計人員按照既定的格式和型別，根據一定期間（如月度、季度、年度）的會計記錄編制的系統報表檔案。 隨著經營活動的擴大，會計報表的使用者對會計資訊的需求越來越大，只有少數會計報表提供的資訊已經不能滿足或直接滿足他們的需求，因此有必要通過報表以外的附註和說明來提供更多的資訊。

資產負債表（The balancesheet），又稱財務狀況表，代表企業在某一日期（通常在每個會計期間末）的財務狀況（即資產、負債和所有者權益的狀況）的主要會計報表，資產負債表採用會計結餘原則對資產進行劃分， 符合會計原則的負債和股東權益交易分為“資產”和“負債和股東權益”兩大類。根據特定日期的靜態業務情況，將其濃縮為單個報表。除了內部錯誤排除、業務方向、預防瀆職外，其報表功能還可以讓所有讀者在最短的時間內了解企業的經營狀況。

按照提示完成安裝並永久使用。

一般來說，旅行社旅遊團包括餐飲、住宿、旅遊、購物和娛樂; 景點費用一般都包含在總費用中，行程中購物需要自掏腰包，特別要注意，導遊靠這個回扣。

景點門票？ 如果你不去昂貴的景點，你將為自己的專案付費。

旅遊業素有朝陽產業之稱，隨著我國經濟的快速發展和人民生活水平的提高，旅行社行業規模不斷擴大，從業人員不斷增加，對旅行社會計人才的需求也急劇增長。 有相當數量的旅行社會計或準備從事旅行社會計工作的人，希望有乙個完整、全面的旅行社會計實賬體系，幫助他們盡快了解和掌握旅行社會計的記賬技巧和方法，從而勝任日常工作，提供業務水平。 正是在這樣的背景下，珠三角會計網獨家推出了這套旅遊（旅行社）公司會計模擬培訓（連續三個月會計）。

按理說，旅遊局的資訊屬於膚淺的觀點，所以可信度不高，至少我們的利潤很低，不知道旅遊局是怎麼給我們算的很高，從稅收上可以看出，我們的稅收大約是3/1000。

根據現行財稅分工規定，旅行社的財務報表採用（假設您是上海公司）[上海市旅遊餐飲服務企業月度會計報表]，包括：

1） 資產負債表

2） 損益表

3） 服務業營業稅申報表

4）營業稅營業額扣除專案明細表

5）預扣代繳個人所得稅申報表。

6）企業所得稅月度（季度）預繳申報表。

這是外部的，內部的，是貴公司或上級公司規定的其他管理需求的內部報告，如成本費用表、營業收支表等，這裡不一一列舉。

除了通用的財務報表外，還需要根據貴公司的需要設計管理報告。