華天2024年1月31日結賬前的月度試算表如下

1.原條目是借款：銷售費用-廣告費用4500（實際為5400）貸方：銀行存款4500（實際為5400）。

銷售費用借方加900，銀行存款貸方加900（即借方減900）2，原分錄借方：應收賬款8500

貸方：主營業務收入8500

事實上，應收賬款增加了8500，過賬時被錯誤地記錄為應收賬款貸方8500，即減少了8500，那麼應收賬款借方加17000

3.原分錄為借方：應收賬款5000

信用：主營業務收入5000

其實沒有這樣的事情，在沖銷的時候，應收賬款減少了5000，主營業務收入的貸方減少了5000

4、原條目借用：管理費150

信用：銀行存款 150

實際管理費用為150，入賬時記為510，更正時記入管理費用3605，原分錄為借方：存貨貨3500，更正為借方：固定資產3500貸方：

銀行存款3500信用：銀行存款3500修正庫存貨物抵銷3500，固定資產增加3500似乎參差不齊，原來的數字似乎有點問題。

你打算做什麼？？ 你要我為你做嗎？

答：（1）本月辦公固定資產折舊1000元。

借款：1 000 用於行政開支

貸方：累計折舊 1 000

2）結轉當月銷售成本，共計10萬元。

借款：主營業務成本 100 000

信用：庫存 100 000 件商品

3）高階服務聯合將當月的損益表轉入“年度利潤”表。

調整條目（1）和（2）後，管理成本=20 000 + 1 000 = 21 000

運營成本 = 100 000

借款：主營業務收入 206 000

貸方：206 000年度利潤

借款：年度利潤 131 000

貸方：主營業務成本 100 000

貸方：銷售費用 10 000

信用：管理費談論濫用 21 000

4）按25的所得稅稅率計算當月應繳納的所得稅。

本年度應繳所得稅 = （206 000-131 000） * 25% = 18 750

借方：所得稅費用 18 750

貸方：應付稅款 - 企業所得稅 18 750

5）將當月的所得稅結轉到“當年利潤”賬戶。

借款：18 750年度利潤

貸方：所得稅費用 18 750

6）結轉“年度利潤”賬戶。

借款：96 250年的利潤

貸方：利潤分配——未分配利潤 96 250

手頭有現金。 借方餘額： 500

銀行存款。 1） 借方餘額： 85 000

應收帳款。 2） 借方餘額： 45 500

庫存專案。 3）借方餘額：170 000-100 000=70 000固定資產。

4） 借方餘額： 200 000

累計折舊。 5）貸方餘額：5 000 + 1 000 = 6 000 短期借款。6） 貸方餘額： 20 000

應付帳款。 7） 貸方餘額：50 000

應繳稅費。 8） 貸方餘額：18 750

實收資本。 貸方餘額：200 000

盈餘儲備。 9） 貸方餘額：2 000

利潤分配。 10）貸方餘額：8 000 + 96 250 = 104 250 總借方餘額。

貸方餘額總額。

月末利潤餘額 = 206,000（收入）- 100,000（成本）- 10,000（銷售費用）- 20,000（管理費用）- 1,000（折舊費用）= 75,000。 應納稅額 = 75,000 * 25% = 18,750

利潤分配：棗縣=75,000（當年利潤）-18,750（應納稅）+8,000（利潤分配期初餘額）+40,000（當年利潤）=104,250

[206000-10000-（20000+1000）-10000 本部分為（3）將當月損益表結轉到“年度利潤”表。

本年度利潤增加20.6萬，減少10000+（20000+1000）+10萬，主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用均為零。

那麼 40,000 是 2008 年 12 月底之前當年利潤的餘額，加起來就是 12 月底的年度利潤餘額。

{40,000 年度利潤 + （206,000 主營業務收入 - 10,000 主營業務成本 - （20,000 管理費用 + 1,000 累計折舊） - 10,000 銷售費用。

（一）當月辦公用固定資產折舊準備金1600元。

借款：管理費1600

貸方：累計折舊 1600

2） 結轉當月銷售的貨物成本，共計 290,000 美元。

借款：主營業務成本29萬

信用：庫存 290,000 件商品

3）將當月的損益表結轉到“當年利潤”表。

借款：主營業務收入 381600

信用：62000年的利潤

主營業務成本為290,000

管理費 21600

銷售費用 8000

4）按25的所得稅稅率計算當月應繳納的所得稅。

借款：所得稅費用 15500 62000*25% 貸方：應納稅 應交企業所得稅 15500

5）將當月的所得稅結轉到“當年利潤”賬戶。

借款：15500年的利潤

貸方：所得稅費用 15500

6）結轉“年度利潤”賬戶。

借款：全年利潤 46500+30000

信用：利潤分配 未分配利潤 46500+30000

2008年8月31日 單位：人民幣。

賬戶名稱：借方餘額：貸方餘額。

手頭現金 （1） 500

銀行存款 （2） 11270

應收賬款 （3） 5204

庫存物品 （4） 2570

上游原料 （5） 3206

固定資產 （6） 14770

短期借款 7） 13000

應付賬款 8） 6040

實收資本 20 000

主營業務收入為8 430

主營業務成本 4 000

銷售費用 （9） 2210

管理費用 （10） 3640

財務費用 （11）100

總計 （12） 47470 （12） 47470

標題中的銀行存款日記賬記錄是 105 12 月 30 日 105 轉賬支票 17 100

12月30日的銀行對賬單記錄 付款 105 轉賬支票 11 700

如果這 2 個數字中的乙個順序錯誤，根據答案，這兩個數字應該相等。

第乙個數字不應是 11700，因此答案中的日記帳餘額應為 （1） 153200（17100-11700=5400,153200-147800=5400）

如果問題正確，這個問題很容易做到。

1） （5）月末直接根據公司銀行存款日記賬和銀行對賬單填報餘額。

2）銀行已收到企業未收款金額：先看銀行已收到款項的銀行對賬單記錄，12月30日收到98轉賬支票15000

12月30日 收到付款25,000

讓我們看看企業在銀行存款日記帳中收到的錢。

12月29日 收到一張支票，用於出售貨物的98筆15,000的轉賬

12月30日：收到A公司355轉賬3,800的支票

經對比發現，在銀行收到的兩筆款項中，企業還收到了15000的轉賬支票98張，從公司收到的款項為25000，企業沒有收到，因此得出結論，銀行從企業收到的總金額為25000

3）銀行已支付給企業的金額：首先檢視銀行在銀行對賬單記錄中已支付的款項，並於12月29日支付78現金支票1 000

12 月 30 日 支付 105 轉賬支票 11 700

12月31日 結轉銀行結算費 100

從企業在銀行存款日記賬中的付款情況來看，12月29日，為1000開出了78張現金支票

12 月 30 日：簽發支票 105，轉賬 17,100

12 月 31 日，簽發了 106 轉賬支票，以支付 500 明年的報紙訂閱費

經對比發現，在銀行支付的三筆款項中，企業支付了1000的現金支票78張，企業還支付了17100的轉賬支票105張，銀行的結算費結轉到了100，企業沒有支付，因此銀行支付給企業的總金額為100

從（6）和（7）中可以看出這一點。

調整後餘額 （4） = （1） + 2） - （3） = 153200 + 25 000-100 = 178100

可以得到相同的（8）。

只要你明白了，這種問題很容易做到，不要追求問題的答案，而是正確理解如何處理這種問題。 如果還是不明白，請繼續詢問，如果對您有幫助，請好好評價。 加油！！

在編制銀行未到賬對賬報表的方法中，“補充餘額法”將銀行記賬但企業未記賬的收入加到企業餘額中，減去銀行記賬但企業未記賬的支出; 將企業已入賬但銀行未入賬的收入加入銀行餘額，減去企業已入賬但銀行未入賬的費用。 簡單來說：誰沒有記錄，誰就加到其餘額中，這樣調整後雙方的餘額是一致的。

1）借款：銀行存款11700

貸方：應收賬款 11700

2）借方：應收賬款23400

信用：主營業務收入 20,000

應納稅額 - 應交增值稅赤字（銷項稅） 3400 借入：主營業務成本 12500

信用：庫存 12,500 件商品

3）借款：20,000用於材料採購

應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 3400

貸方：應付賬款 23400

借款：原材料20000

信用：材料採購 20000

4）借款：賣芹菜的成本上漲了1500

信用：銀行存款 1500

5）借款：短期借款30,000

財務費 250

信用：銀行存款 30250

6）借方：應付賬款 13400

信用：銀行存款 13400

未分配利潤（13）39400“不正確，應為39400+20000-12500-1500-250=45150

銀行對賬單餘額 174 800

企業存款日記賬調整前餘額 147 800

銀行對賬單：12 月 30 日 支付 105 轉賬支票 11 700

企業銀行存款日記賬：12月30日開具的105轉賬支票，用於支付貨款17 100

公司銀行存款日記賬記錄錯誤，多付了 5400，將此錯誤記錄更改為正確的記錄：

12月30日，簽發了轉賬105支票，用於支付11,700的貨物

公司銀行存款日記賬餘額應為147800 5400（錯超額支付金額）153200，然後編制銀行存款餘額對賬表。

應該是這樣的：用餘額公司銀行存款日記賬147800+（17100-117000）153200

1）正確答案應該是147800，這樣兩邊是平衡的。