公益性捐贈與非公益性捐贈在會計上有什麼區別？

需要注意的是，捐贈免徵所得稅，稅法不免除這些商品的增值稅。 根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款規定，“無償向他人贈送資產、委託加工或者購買貨物，視為買賣貨物。 “公益性捐贈屬於稅法規定的'無償贈送他人'範圍，按規定繳納增值稅。

主要原因如下：一是捐贈支出本身不屬於與取得營業收入有關的正常、必要的支出，不符合稅前扣除的基本原則，原則上不允許稅前扣除; 其次，如果允許公益性捐贈以外的捐贈支出和贊助性支出在稅前扣除，納稅人往往會以捐贈和贊助性支出的名義進行不合理甚至非法的支出，這容易導致納稅人濫用國家稅法，造成稅收損失，不利於加強對公益性捐贈以外的捐贈支出和贊助支出的稅收管理。

公益性捐贈是指公益性救濟性捐贈（以下簡稱公益性捐贈），是指納稅人通過中國境內的非營利性社會組織和國家機關，以及遭受自然災害的地區和貧困地區向教育、民政等公益事業作出的捐贈。 公益性捐贈是一件非常高尚的行為，國家稅法通過優惠政策鼓勵它，所以很多納稅人理所當然地認為公益性捐贈必須免稅，沒有什麼可規劃的，但實際上並非如此。

除公益性捐贈外，非公益性捐贈是非公益性捐贈。

這兩者都包含在“營業外費用”中。

答：是的，非公開捐贈是應納稅的。

非公益性捐贈包括商業捐贈、個人慈善捐贈、政治捐贈和社群捐贈。

1. 商業捐贈：商業實體為提高產品或服務的知名度、吸引客戶或改善企業形象而捐贈禮物或資金。 商業捐贈一般是為了營銷和經濟利益，與慈善或公益無關。

2、個人慈善捐贈：個人向有需要的個人或組織捐贈財產或社會資源，可以以個人名義捐贈，向需要幫助的個人或組織提供資金或其他高額資金來源。 也可以通過信託或遺囑來完成。

3. 政治獻金：政治家或政治組織向政黨、政治團體或個人捐贈資金、禮物或其他資源，以換取政治利益或公眾支援。 與慈善公益的性質不同，政治捐贈的目的是為了獲得政治權力或影響力，因此是明確的商業交易。

4、社群貢獻：通常由社群居民或團體捐贈，用於改善社群環境、增強社群凝聚力和自治等。 社群捐款通常是自願的，不以營利為目的，並且不遵守公共利益法規和資金使用說明。

社群貢獻可以對改善社群的環境和生活產生積極影響，增強社群居民的認同感和社群凝聚力。

非公益性捐贈的意義

非公益性捐贈是指與慈善事業、公益無關的捐贈。 與公益捐贈不同，非公益捐贈可能是出於自身利益或組織利益。 非公益捐贈包括捐贈財產、金錢、物品或者其他資源。

捐助者通常是公司、政治組織、個人或其他類似組織。

捐款可用於贊助某項比賽、提高產品知名度、向個人或政治組織捐款以換取政治利益等目的。 與慈善捐贈不同，非慈善捐贈不享有與慈善組織或非營利組織相同的稅收優惠。

不符合下列條件的非公益性捐贈，為非公開捐贈根據稅法規定，符合條件的組織包括中國青少年發展協會、希望工程、宋慶齡協會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年協會、老齡區促進會以及民政部門批准的其他非營利性公益組織。

非營利組織、協會等

1. 向紅十字會捐款。

2. 捐贈給中國綠化協會。

3.對特定教育事業的捐款，如對國家資助的中小學的捐款。

4、對國家重點交響樂團、芭蕾舞團、戲曲團、京劇團、公共圖書館、博物館、科技館、美術館等特定文化事業的捐贈。

5、捐贈給某些團體，如中華文化復興運動促進委員會、自強自救會、團結自強會、市場開拓協會等。

6. 風災、火災等捐款

2019年1月1日至2022年12月31日，允許企業通過縣級（含縣級）以上公益性社會組織或人員**及其所屬部門、直屬機構，抵扣企業在目標扶貧地區持有的脫貧應納稅所得額。 在政策實施期間，目標扶貧地區已實現脫貧攻堅的，可以繼續執行上述政策。

企業發生的公益性捐贈支出佔年度利潤總額12%以內的部分，在計算應納稅所得額時，允許扣除。 對於捐贈的專案，應給予當地人民支援和優惠待遇。

疫情期間，不少企業通過公益組織或相關部門進行捐贈。 那麼，公益性捐贈的會計處理了解多少呢？ 增值稅繳納有什麼要求？ 讓我們跟著深空網一起來了解一下吧！

公益性捐贈的核算。

1.公益性捐贈稅前扣除規定。

公益性捐贈，是指企業通過縣級以上公益性社會組織或者個人**，為中華人民共和國公益性事業所規定的公益性事業進行的捐贈。 對於企業發生的公益性捐贈費用，不超過年度利潤總額12%的部分可以扣除。

2、公益性捐贈會計分錄。

1.貨幣資產捐贈。

借款：營業外費用。

信用：銀行存款等

2.非貨幣性資產的捐贈。

借款：營業外費用。

信用：貨物庫存。

應納稅額 – 應付增值稅（銷項稅）。

3、公益性捐贈進項稅可以抵扣嗎？

答：公益性捐贈不能從增值稅中扣除，因此不能扣除公益性捐贈的進項稅額。 只能在企業所得稅前扣除，扣除金額不能超過企業利潤總額的12%。

慈善捐款是否需繳納增值稅？

答：公益性捐贈，包括商品和服務（服務）。 在支付增值稅方面，這兩種捐贈是有區別的。 具體如下：

1、公益性服務捐贈，如家政公司為養老院提供免費清潔服務。 根據相關規定，免費提供服務用於公益的，不徵收增值稅。

如果免費提供服務用於公益，則為非增值稅專案，無需轉出投入。

2、對於公益性捐贈的物資，需要區分兩種情況。 一是一般情況下，公益性捐贈需要按照貨物的公允價值確定銷售收入，並繳納增值稅。 二是符合條件的公益性捐贈可以免徵增值稅。

單位或者個體工商戶通過公益性社會組織、縣級以上人員及其所屬部門、直屬防巖機構，將自己生產、委託加工、購買的貨物捐贈給目標扶貧地區的，免徵增值稅。

與固定資產捐贈相關的會計分錄。

捐贈成品的會計分錄。

1、視同銷售額計入主營業務收入，會計分錄如下：

借款：營業外費用。

信用：主營業務收入。

應納稅額 - 根據增建和拆除畝的完工價值（銷項稅）應繳納的稅款。

借款：主營業務成本。

信用：貨物庫存。

2、按費用轉賬的差旅事務辦理：

借款：營業外費用。

信用：貨物庫存。

公益性捐贈可分為現金捐贈和實物捐贈，具體操作如下：

1. 現金捐贈：

借款：非營業費用 - 捐贈，貸方：手頭現金或銀行存款，2. 實物捐贈：

如果發生捐贈費用：擺姿勢拍照。

借款：營業外支出——捐贈，貸記：存貨，應納稅額——應交增值稅（銷項稅），企業通過公益性社會組織或縣級以上**及其部門為公益事業捐贈的支出，在年度利潤總額的12%以內，在計算應納稅所得額時允許扣除。

我們認為，公益性捐贈是指公共性救濟性捐贈，是指納稅人通過中國非營利性社會組織和國家機關向教育、民政等公益事業以及自然災害地區和貧困地區捐贈。