關於消費稅的計算，有消費稅的計算

稅收計算方法。 1.從價稅計算時。

應納稅額=應稅消費品的銷售適用稅率。

2. 從數量計算稅款時。

應納稅額 = 應稅消費品銷售數量 適用稅額。

3.自用的應稅消費品。

乙個。用於連續生產應稅消費品的，不徵稅;

灣。其他方面：有類似消費品銷售的，按納稅人生產的同類消費品的銷售量計算繳納稅款，沒有銷售類似消費品的，按構成計算繳納稅款。

元件稅** = （成本 + 利潤） （1 - GST 稅率）。

應納稅額 = 元件稅** 適用稅率。

4、委託加工應稅消費品的，消費稅由委託方在交貨時代扣代繳。 稅額按受託方同類消費品的銷售情況計算**，無銷售同類消費品**的，按構成**計算稅款。

合成稅**=（材料成本+加工費）（1-消費稅率）。

應納稅額 = 元件稅** 適用稅率。

5.進口應稅消費品按稅種構成徵稅。

元件稅** = （完稅** + 關稅） （1 - 消費稅率）。

應納稅額=元件稅**消費稅率。

6、金銀飾品零售納稅人在計算稅金時，應將含稅銷售額折算為不含增值稅的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額（1 + 增值稅稅率或徵稅率）。

合成稅**=原始購買價格（1+利潤率）（1-金銀首飾的消費稅稅率）。

應納稅額=組合稅** 金銀首飾的消費稅稅率。

7.對用於禮品、贊助、籌款、廣告、樣品、職工福利、獎勵等的生產、批發、零售單位，或者未單獨核算銷售的，按稅額構成徵稅。

按組合徵稅時，只有 1- 稅率**。

第七條 納稅人生產供自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售額計算徵稅; 如無銷售同類消費品**，按構成**計算徵稅。

實行從價稅率法計算組成稅計算**計算公式：

組合稅**=（成本利潤）（1 - 比例稅率）。

實現了稅收計算方法組成的計算公式

組合稅計算**=（成本利潤、自產自用數量、固定稅率）（1-比例稅率）。

第八條 委託加工的應稅消費品，按照受託方同類消費品的銷售情況計算徵稅; 如無銷售同類消費品**，按構成**計算徵稅。

實行從價稅率法計算組成稅計算**計算公式：

組合稅**=（材料成本、加工費）l-比例稅率）。

實現了稅收計算方法組成的計算公式

組合稅計算**=（材料成本加工費、寄售加工量、固定稅率）（1-比例稅率）。

第九條 進口應稅消費品按其構成徵稅。

實行從價稅率法計算組成稅計算**計算公式：

成分稅計算**=（已繳納關稅**關稅）1-消費稅比例稅率）。

實現了稅收計算方法組成的計算公式

元件稅計算**=（已繳納關稅**、進口關稅數量、消費稅、固定稅率）1-消費稅比例稅率）。

A工廠當月應繳納的增值稅為10000元。

A工廠收取和繳納的消費稅為10000元。

A廠當月銷售應繳納消費稅10000元。

1.從價計算稅款時：應納稅額=應稅消費品銷售額適用稅率。 2. 當稅款從數量計算時：

應納稅額=應稅消費品銷售數量 適用的稅制稅制計算方法。 3、進口應稅消費品按組合稅**徵稅：（1）組合徵稅**=（已繳納關稅**+關稅）（1-消費稅率）。

2） 應納稅額=元件稅**消費稅率。4.實行固定金額計算和徵收方法的計稅依據。 5、我國消費稅對捲菸、白酒、公尺酒、啤酒、汽油、柴油等實行固定稅率，採用固定稅額法，以納稅人銷售的應稅消費品數量為基礎，其計稅公式為：

應納稅額=應稅消費品數量 消費稅單位稅額。 《增值稅暫行條例實施細則》第十六條 納稅人有本條例第七條所稱**明顯偏低且無正當理由的，或者沒有本細則第四條所列貨物銷售金額的，按以下順序確定銷售金額： （一）按納稅人近期同類商品的平均銷售額**確定;（二）按其他納稅人近期同類商品平均銷售額確定**; （3）根據構成確定稅款計算**。

稅**的構成公式如下：稅的構成**=成本（1成本利潤率）屬於應繳納消費稅的貨物，消費稅額應加到稅的構成**中。 公式中的成本是指：

實際生產成本是自產商品的銷售，採購的實際成本是採購商品的銷售。 公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。 法律依據：

《增值稅暫行條例實施細則》第十六條 納稅人有本條例第七條所稱**明顯偏低且無正當理由的，或者沒有本細則第四條所列貨物銷售金額的，按以下順序確定銷售金額： （一）按納稅人近期同類商品的平均銷售額**確定;（二）按其他納稅人近期同類商品平均銷售額確定**; （3）根據構成確定稅款計算**。 稅款計算**的計算公式為：

元件稅**=成本（1成本利潤率）需繳納消費稅，消費稅金額應加到元件稅**中。 公式中的成本是指銷售自產商品的實際生產成本，以及銷售採購商品的實際採購成本。

公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

如果使用從價稅率法徵收稅額，則應繳稅款 = 銷售稅率。

但是，在以下情況下存在避稅的機會：

一是納稅人生產應稅消費品供自己使用的，按照同類消費品的銷售額確定銷售額，確定後，可以通過確定較低的**來節省消費稅，在沒有銷售類似消費品的情況下，按構成確定稅額。

元件稅**為：元件稅**=（成本+利潤）+（1-消費稅率）。

從避稅的角度來看，降低成本和利潤以節省稅收是有益的。

二是委託處理應稅消費品時，應當根據受託方同種消費品的**確定銷售金額，此時委託方可以配合受託方在確定**時獲得避稅機會，並將**認定作為避稅手段。 如無銷售同類消費品**，按稅種構成確定**。 組合稅**為：

合成稅**=（材料成本+加工費）（1-消費稅率）。

在上述元件稅計算**中，材料成本和加工費有機會避稅，委託方可以得到委託方的協助，壓縮材料和加工費的成本，從而節省消費稅。

三、如果是進口應稅消費品，應按稅的構成**確定計稅，稅的構成**為：構成稅**=（繳納關稅**+關稅）（1-消費稅率）。

在上述公式中，關稅和消費稅稅率不存在避稅機會，但關稅支付**具有很強的彈性，因此存在避稅機會，一般來說，關稅**越小，對避稅越有利，因此，避稅者應盡可能減少關稅**的到貨**等因素，並獲得海關認可。

四、因未開具增值稅專用發票，未從納稅人的銷售金額中扣除增值稅稅額或將價款與增值稅一起徵收的，應將不含增值稅的銷售金額折算為不含增值稅的銷售金額，換算公式為：銷售額=含增值稅的銷售額（1+增值稅稅率）。

上述公式有兩點值得考慮：一是以含增值稅的銷售額作為消費稅計算的依據; 其次，在沒有避稅計畫的情況下，本來可以壓縮的含增值稅銷售量直接通過公式進行換算。 這兩種情況都不利於節省商品及服務稅。

1、消費稅為物價稅（計稅基數含消費稅額），增值稅為價稅（增值稅稅額不計入計稅額）; 兩者都是流轉稅。

2、消費稅的絕大多數應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委託加工、進口）過程中一次性徵收，在後續批發、零售環節不徵收。 增值稅在商品生產和流通的各個方面徵收。

消費稅和應稅消費品的增值稅額的稅基相同，即含消費稅且不含增值稅的銷售額。

3.消費稅是增值稅的配套稅種，是為適應增值稅作為一般調整稅的設立，實行生產經營環節普遍徵收，輔以消費稅作為專項調整稅，選擇部分消費品（捲菸、 酒類、化妝品、高檔汽車等），實行交叉徵稅的兩級調整機制。

4、增值稅是與當地政府分攤的稅種，徵收75%，地方政府徵收25%。 但是，在繳納增值稅時，它支付給國家稅，然後將國家稅的25%分配給地方稅。 消費稅是一種**稅，全部屬於**。

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增值稅：進項稅額=34+42*13%+3*7%+銷項稅額=450*17%+30*17% =

450 1500=10000元箱）。

應納稅額=自產用於裝飾的地板視為已售出。

消費稅：B工廠收取並繳納消費稅，42*（1-13%）+3*（1-7%）+8）（1-5%）*5%=

生產實木地板可抵扣消費稅=

應繳納消費稅=（450+30）*5%。

1、從價稅計算時：應納稅額=應稅消費品銷售額乘以適用稅率; 第。

2. 根據數量計算稅款時：

應納稅額=應稅消費品的銷售數量乘以適用的稅額; 第。

3.為連續生產應稅消費品而生產、自用的，不徵稅。 其他用途應納稅。

《中華人民共和國消費稅暫行條例》第七條 納稅人生產應稅消費品供自用，依照本條例第四條第一款的規定納稅的，按照納稅人生產的同類消費品的銷售情況計算繳納稅款; 如無銷售同類消費品**，按構成**計算徵稅。 組合稅的計算公式**： 組合稅**：

成本、利潤）（1消費稅率）。

第六條 銷售金額是指納稅人向購買者收取的銷售應稅消費品的價款總額和折扣費。

90號汽油：500*1388*元）。

柴油：300*1176*元）。

自產汽油：10*1388*元）。

應繳納消費稅=138,800+35,280+2,776=176856（元）。

增值稅和消費稅的計稅基礎都包括消費稅，因此兩者的計稅基礎大致相同。 但是，增值稅是一種折扣稅，不包括在**中。 消費稅是一種價格稅，也就是說，稅率是它在計稅中佔的比例**，所以需要改為含稅**，然後按照相應的稅率計算。

首先，應該明確的是，在計算每噸**時，應包括礦床。

一瓶啤酒每噸**:(58000+3000元3000元，因此適用每噸250元的稅率。

B啤酒每噸**：[（32760+1500）元3000元，因此適用220元噸的稅率。

應繳納消費稅總額：20 250 + 10 220 7200元 補充：除另有說明外，均指不含稅價格。

特別注意“零售價”和“普通發票”這兩個詞，它們是含稅價格。