哪些稅費應該包含在費用中，期待高指！

1.不動產稅、車輛和船舶稅、土地使用稅、礦產資源補償費：

借款：管理費用。

貸方：應納稅額 - **應納稅額。

注：與投資性房地產相關的房地產稅和土地使用稅記入“營業稅及附加”，記入“應納稅額”。

2.印花稅：

借款：管理費用。

信用：銀行存款。

3.營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育附加：

借款：營業稅和附加費。

貸方：應納稅額 - **應納稅額。

4.契稅、車輛購置稅：

借款：固定資產和無形資產。

信用：銀行存款。

5.耕地占用稅：

借款：在建固定資產。

信用：銀行存款。

6.土地增值稅：

一般企業轉讓的土地使用權與地上建築物及其附屬物一併記入“固定資產”等賬目的，轉讓時應繳納的土地增值稅：

借款：處置固定資產。

貸方：應付稅款 - 應付土地增值稅。

一般企業的土地使用權記入“無形資產”賬戶的，轉讓時實際收到的金額如下：

借款：銀行存款。

累計攤銷貸方：無形資產。

應繳稅款 – 應繳土地增值稅。

營業外收入（或借款：營業外費用）。

印花稅、土地稅、財產稅。

印花稅、城鎮土地使用稅、房地產稅、車輛和船舶稅等。

會計科目就像我們會計的基石，只有打好“基礎”，才能做好。 因此，作為會計人員，我們應該能夠一目了然地知道會計主體的歸屬。 所以小額稅費和附加費是多少？

管理費是多少？ 接下來的會計實務將解答您的疑惑！

小額稅費和附加費是多少？ 行政費是多少？

車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、菸草稅和關稅的常見契約是它們可以直接對應標的資產（車輛、房屋、土地、貨物等），因此應將其資本化或計入相應資產的入賬成本。

1.菸草稅和關稅。

借用：物料採購、在途物料、原材料。

信用：銀行存款。

2.耕地占用稅。

借用：在建等科目。

信用：銀行存款。

3.契稅。 借款：固定資產（或無形資產）。

信用：銀行存款。

4.車輛購置稅。

借款：固定資產。

信用：銀行存款。

城市建設稅及其附加、土地增值稅、資源稅（含水資源稅、礦產資源困難補償）、環保稅（排汙費）、消費稅均包含在稅費及附加中。 印花稅、房地產稅、城鎮土地使用稅和車船稅，在財匯2016年22號實施前，《企業會計準則》和《企業會計制度》將其納入管理費用，但在全面試行“營業稅對胡年徵收增值稅”後， “營業稅及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”賬戶。原先列入“管理費”賬戶的“四小稅”（不動產稅、車輛船舶稅、土地增值稅、印花稅）也調整為“稅費及附加稅”賬戶。

增值稅是一種折扣稅，不影響企業的營業利潤，不會計入稅金和附加會計。 即使進項稅額不能抵扣，也包含在相關資產的成本或費用中，不涉及稅費和附加費。

企業所得稅是對經營後的收入徵收的，而稅費和附加費是經營活動中產生的稅費，稅費和附加影響營業利潤前的損益，所以所得稅自然不會計入賬，而是通過所得稅費用和遞延所得稅資產負債進行核算。 個人所得稅由企業代扣代繳，不影響企業的盈虧。

應納稅額包括企業依照稅法規定應繳納的各類稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房地產稅、土地使用稅、車輛和船舶稅、教育附加費、礦產資源補償費等。 以及個人所得稅的代扣代繳。

1.企業通過“應納稅”賬戶，一般反映繳納的各項稅費。 通過該賬戶，需要計算應當向稅務部門繳納和結算的稅費預估金額，包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房地產稅、車船稅、土地使用稅、教育附加費、礦產資源補償費、 等。

企業代扣代繳的個人所得稅，也通過“應納稅”賬戶進行核算。

2、企業繳納的關稅、印花稅、耕地占用稅等不需要預期繳納的稅款，不計入“應納稅費”賬戶。

以下是應納稅中包含的稅款型別：

1、增值稅：企業依照《增值稅法》的規定，計算銷售、服務所得等應稅專案的應稅增值稅，計算應納增值稅，向國家稅務部門繳納應納增值稅;

2、企業所得稅：企業應當按照企業所得稅法的規定計算應納稅所得額，繳納企業所得稅;

3、個人所得稅：企業應當按照個人所得稅法的規定，對職工工資、獎金、分紅、提成、佣金等所得代扣代繳個人所得稅，上繳稅務部門;

4、印花稅：企業在簽訂合同、開具票據、借款、擔保等交易時，按照印花稅法的規定繳納相應的印花稅;

5、土地增值稅：企業在進行土地**、轉讓等交易時，應當按照《土地增值稅法》的規定計算應繳納的增值稅，並上繳稅務部門;

6、城市維護建設稅及教育附加費：企業應當按照稅法規定計算應繳納的城市維護建設稅和教育附加，並上繳稅務部門;

7、關稅、消費稅、資源稅、環保稅等其他稅種：企業可根據自身經營活動特點，參與其他稅項的計算和繳納。

納入應納稅額的條件如下：

1.公司具有納稅人資格：公司必須是納稅人才能計入應納稅額。 在國家稅務局註冊後，公司被視為納稅人;

2、已產生稅額：企業必須按照稅法規定，根據銷售、服務所得等應稅專案計算應納稅額。 只有產生稅款，企業才能計入應納稅額;

3、稅額已確定：根據稅法規定，應納稅額按稅率計算，具體稅額確定。 稅額確定後，企業才能計入應納稅額;

4、納稅期限已到：企業應當按照稅法規定，在規定時間內向稅務部門繳納應繳稅款。 只有在繳納期限屆滿的情況下，企業才能計入應納稅額。

綜上所述，在不同稅種中納入應納稅額的條件可能不同，具體需要根據各種稅法的規定來確定。 企業應按照稅法規定及時繳納應繳稅款，保持良好的稅收信用，避免滯納金、罰款等不良後果。

法律依據]：

《中華人民共和國企業所得稅法》第四條。

企業所得稅稅率為25%。

取得本法第三條第三款規定收入的非居民企業，適用稅率為20%。

第5條. 企業每個納稅年度的總收入是扣除非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和上一年度允許虧損後的應納稅所得額。

總結。 增值稅。

1.一般納稅人。

應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

銷項稅額=銷售稅率。

元件稅** = 成本（1 + 成本利潤率）。

組合稅**=成本（1+成本利潤率）（1-消費稅率）。

各種收入的稅率和應稅部分的公式。

增值稅1、一畝一般納稅人應納稅額=銷項稅-進項稅額-銷項稅額=銷售稅稅率組合稅**=成本（馬鈴薯1+成本利潤率）快速組合稅**=成本（1+成本利潤率）（1-消費稅率）。

消費稅 1、一般：應納稅額=不含稅的銷售稅率 銷售=含稅銷售額（1+增值稅稅率或徵收率）組合稅**=（成本+利潤）（1-消費稅率）組合稅計算**=成本（1+成本利潤率）（1-消費稅率）組合稅計算**=（材料進信+加工費）（1-消費稅率正巨集哥）。

稅則1、從價應稅額=應稅進口貨物數量單位應完稅值適用稅率2、從價應稅額=應稅進口貨物稅額數量單位稅額3、復合應稅額=應稅進口貨物稅額單位稅額+應稅進口貨物單位應稅額滑動網格適用稅率。 謝謝。

正常月份，企業只需考慮增值稅和應計地方稅的計算，但所得稅應在季度末、年末等個別月末計算繳納; 根據稅務機關的要求，按季度或每半年繳納印花稅、房地產稅、土地使用稅等。

a） 所得稅。

所得稅一般按季度提前繳納，年終結算繳納（詳見上文內容）。 會計人員在季末辦理賬目時，應充分考慮季度各月的經營情況，在進行賬目前預估當季度應繳納的所得稅金額，並及時調整不足之處。

所得稅的徵收和計算方法有很多種，會計人員應根據企業所得稅的徵收方法處理企業的收支單據比例。 所得稅也應在季度末的當月應計，在下個月的納稅申報中獲得完稅證明後，應計金額應予抵銷。

2）按季度或每半年繳納的稅款。

有些稅款通常不是按月計算的，例如印花稅中的買賣合同，通常按季度繳納; 房地產稅和土地使用稅一般每半年繳納一次，具體繳納月份由當地稅務機關規定。 入駐企業後，會計應首先確定企業申報的主要稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，並足額繳納稅款。

3）特殊稅費另行辦理。

有些稅種，如車輛購置稅、車輛和船舶稅、契稅、土地增值稅等，一般在平時不會遇到，所以不要特別注意，只要是實際發生，就要確定繳費和申報方式，謹慎處理。

1. 企業所得稅是按季度繳納的嗎？

企業所得稅一般按季度提前繳納（季末次月15日前），年度末算繳納（次年1月1日至次年5月31日繳納）。 特大型企業應按月提前繳費，經當地稅務局核實。

企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。 企業提交企業所得稅申報表時，應當按照規定附財務會計報告等相關材料。