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無法收回的應收賬款,說明情況並出具專項報告後,可在企業所得稅前扣除。
根據《企業資產損失稅前扣除稅前管理辦法》第二十三條規定,企業逾期三年以上的應收賬款在會計核算上作為虧損處理的,可以視為壞賬損失,但應說明情況,並出具專項報告。
第二十四條 企業逾期一年以上,單筆金額不超過5萬元或者不超過企業年收入總額的1/1萬元,已作為會計損失處理的,可以視為壞賬損失,但應說明情況,並出具專項報告。
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1、無法收回的應收賬款,說明情況並出具專項報告後,可在稅前扣除。 根據國家稅務總局2011年第25號公告第二十三條規定,“企業逾期三年以上的應收賬款在會計核算上已作為虧損處理的,可以作為壞賬損失處理,但應當說明情況,並出具專題報告。 第二十四條 企業逾期一年以上,單筆金額不超過5萬元或者不超過企業年收入總額的1/1萬元,已作為會計損失處理的,可以視為壞賬損失,但應說明情況,並出具專項報告。
企業出具的專項報告應當包括收款協商記錄等向對方追償的材料。
(一)合同、協議或相關事項的解釋;
(二)屬於債務人破產清算的,應當有人民法院的破產清算公告;
(三)屬於訴訟案件的,應當出具人民法院的判決、裁決書或者仲裁機構的仲裁文書,或者法院裁定終止(中止)執行的法律文書;
(四)債務人停止經營的,應當有工商部門出具的吊銷或者吊銷營業執照的證明;
(五)債務人死亡、失蹤的,應當有公安機關和其他有關部門出具的債務人死亡、失蹤證明;
(六)債務重組,應當有債務重組協議,並說明債務人重組所得款項的納稅情況;
7)因自然災害、戰爭等不可抗力而無法挽回的,應當對債務人的災害進行說明,並附有放棄債權的宣告。
第二十三條 企業逾期三年以上的應收賬款在會計核算上作為虧損處理的,可以作為壞賬損失處理,但應當說明情況,出具專項報告。
第二十四條 企業逾期一年以上,單筆金額不超過5萬元或者不超過企業年收入總額的1/1萬元,已作為會計損失處理的,可以視為壞賬損失,但應說明情況,並出具專項報告。
二、會計處理:
1.產生壞賬時。
借款:資產減值損失。
信用:壞賬準備金。
2.發生壞賬時。
借方:壞賬準備金。
貸方:應收賬款。
3.收回壞賬時。
借方:應收賬款。
信用:壞賬準備金。
同時。 借款:銀行存款。
信用:壞賬準備金。
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這不是你想做的,你必須把相關資料拿到稅務局去鑑定才能做到。
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無法收回的應收賬款,可以作為企業所得稅前的資產損失扣除。
但是,必須滿足稅法對資產損失的要求。 有關詳細資訊,請參閱附件。
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法律分析:逾期3年的企業應收賬款有企業依法催收諮詢記錄,並能確認3年內無業務往來,扣除應付債務人各項款項及相關責任人員賠償金後的餘額已作為會計損失處理, 可以算是壞賬損失,但要說明情況,出具專項報告。
法律依據:《財政部關於建立健全企業應收賬款管理制度的通知》第四條規定,建立壞賬核銷管理制度的企業,在存貨核查的基礎上,應當將不能收回的各類應收賬款作為壞賬損失返還, 並及時處理。屬於生產平穩經營期的,按當期損益計入; 如在清算期間,按清算損益計算。
壞賬損失處理完畢後,應當按照稅法有關法律法規的規定向主管稅務機關報告,並按照會計制度和法規的方法進行會計核算。
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其他無法收回的應收賬款會計處理:親 您可以嘗試以下方法: 1、在計提壞賬準備時:
信用:資產減值損失,信用:壞賬準備。
2、發生壞賬損失時,借方:壞賬準備,貸方:應收賬款。
另一種方式是直接將其他無法收款的應收賬款納入營業外費用科目,其分錄為:借方:營業外費用,貸方:應收賬款。
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您好,如何處理無法收回的應收賬款應計壞賬損失,會計處理有兩種方法,一種是直接轉售法,另一種是備抵法。 由於直接轉售法存在一些缺陷,我國企業會計制度規定,任何企業不得採用直接轉售法對壞賬損失進行核算。 因此,目前企業對壞賬損失的會計處理主要以備抵法為主。
無法收回的應收賬款,上期未計提壞賬準備的,應當全額計提壞賬準備; 上一期已部分計提壞賬準備的,應當全額計提壞賬準備: 借款: 資產減值損失貸方:
如果壞賬準備在年底確定確實無法收回,則應當進行相應的審批程式: 借款: 壞賬準備信用:
應收帳款。
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有兩個方面需要處理,會計和稅收。
1、計提額法處理的壞賬損失。
1)會計處理。
每日壞賬準備金。
借款:資產減值損失。
或信用減值損失。
信用,壞賬準備金。
如果發生壞賬損失。
借款,壞賬準備。
信用、應收賬款。
2)所得稅處理。
在計提壞賬準備時,填寫10.5萬納稅調整表、資產儲備專案,增加企業應納稅所得額調整。
當發生壞賬損失時,有兩種不同的情況。
獲得法院判決後,工商行政當局的另一方企業登出註冊。
填寫105090資產損失調整表,調整減納企業所得稅應納稅所得額。
如未取得證明材料,則無需填寫105090資產損失調整計畫。
2.沒有提供方法。
1)會計處理。
壞賬損失直接計入營業外費用。
借款,非營業費用。
信用、應收賬款。
2)企業所得稅徵收與處理。
取得法院裁定書等證明材料的,填寫105090資產稅調整表,但企業所得稅應納稅所得額沒有調整。
企業未取得法院裁定書等證明材料的,應當填寫105090資產損失調整表,調整和增加企業所得稅的應納稅所得額。
3.需要注意的是,應該注意。
對已登出的應收賬款,應當登出管理,今後收回部分款項應當有據可查。
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應收賬款的處理基本上是應計壞賬,從壞賬準備中登出應收賬款。
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沒收的財務損失不可在稅前扣除。 同時,罰款、罰款、贊助費用、滯納金、企業所得稅、支付給投資者的股息和獎金以及其他股權投資收益支付,以及未經批准的準備金費用不得扣除。
《企業所得稅法》第十條。
在計算應納稅所得額時,以下費用不能從橡膠銷售中扣除:
(一)支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益;
2)企業所得稅;
3)滯納金;
(四)被沒收財產的罰金、罰金和損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
6)贊助支出;
(七)未經核定的儲備金支出;
8)其他與取得收入無關的費用。
首先,會計的內容不同。
應收賬款會計是與主營業務收入有關的賒銷的當期會計,與日常經營活動有關; 另一方面,其他應收賬款是與主營業務無關且與日常業務活動以外的活動相關的交易。 >>>More