所得稅的主要特點、所得稅的特點

首先是文字。

1、對納稅人的收入徵收所得稅，稅負不易轉嫁，比較公平;

2、所得稅是根據計算出的應納稅所得額計算的，其計算和徵收過程複雜，徵收難度大;

3、所得稅的變動不直接影響生產活動，一般不存在雙重徵稅問題;

4、所得稅稅制靈活，能滿足國家財政的需要。

2.分析。 所得稅是指對收入金額徵收的稅款。 收入金額一般是指淨收入，現在主要有企業所得稅、外商投資企業和外商企業所得稅、個人所得稅。 個人所得稅是對個人取得的各種應稅所得額徵收的稅。

企業所得稅是指境內企業的所得稅，是指對企業或組織在一定時期內在中國境內的生產、經營所得和其他所得徵收的稅款。

3. 什麼是所得稅？

所得稅又稱所得稅、所得稅，是國家對法人、自然人等經濟組織在一定時期內所得徵收的一種稅種，也是指以納稅人的收入為徵稅物件的各種稅種的總稱。 所得稅是直接稅，直接稅是不能轉嫁的稅，由納稅人直接承擔。

1、收入是徵稅物件，稅源大小受企業經濟效益影響。

企業所得稅是根據扣除成本和費用後的總收款人的淨收入徵收的。 淨收入的大小決定了稅源的多少，收入相同的納稅人的總收入不一定相同，繳納的所得稅也不一定相同。

2. 稅收是基於能夠負擔得起的原則。

企業所得稅是按收入金額徵收的，所得稅的權重與納稅人的收入金額有內在聯絡。

3、稅法對稅基具有較強的約束力。

企業應納稅所得額的計算，應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》等有關規定進行。 這一規定彌補了原稅法從屬於金融制度的缺陷，有利於保護稅基，維護國家利益。

4、實行按年計算、分期預繳的收款方式。

企業所得稅的徵收一般以年度應納稅所得額為依據，實行按年計算、按月或按季預繳、年末算計的徵收方式。 經營不足一年的企業，將實際經營期間的收入折算為一年的收入，計算繳納所得稅。

企業所得稅的特點如下：

1、徵稅範圍廣，一般對企業淨收益徵稅;

2、稅基具有約束力，通常每個企業繳納的稅款不同，具有很強的統一性和準確性;

3、納稅人與實際納稅人相同，企業的高額稅不能轉嫁，達到納稅標準後應當對利潤所得徵稅。

企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的稅款。

中華人民共和國個人所得稅法

第8條. 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行稅務調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則，減少個人或其親屬、關聯方應納稅額，且無正當理由的;

（二）在實際稅負明顯較低、由居民個人控制或者由居民個人與居民企業共同控制的國家（地區）設立的企業，無合理經營需要，不分配或者減少應歸屬於居民個人的利潤分配;

3）從事其他不具有合理商業目的的安排，並獲得不正當稅收優惠的個人。

稅務機關按照前款規定進行納稅調整，需要加收稅款的，應當依法補繳稅款並加收利息。

法律分析：工資薪金所得稅實行扣繳制，企業在發放給職工前應先代扣代繳，先到當地稅務局辦理代扣代繳相關手續。 然後，在支付工資之前，企業的財務人員應按照稅法的規定計算每個人的應納稅所得額。

應納稅所得額等於（月收入減去五險一金減去稅點減去依法確定的其他扣除額減去專項附加扣除額）乘以適用的稅率計算扣除額。 個人所得稅起徵點由每月3500元提高到每月5000元（每年6萬元），並增加了子女教育費用、繼續教育費用、大病醫療費用、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

勞動報酬一次性所得的20%稅率異常高的，實行服務報酬加徵，採用超額累進法。 納稅人少繳稅款的，稅務機關可以採取強制執行措施，並處以罰款。 涉嫌偷稅犯罪的，應移送司法機關追究刑事責任。

法律依據：中華人民共和國刑法

第二百零一條 納稅人虛假納稅申報或者以欺騙、隱瞞手段不納稅申報，數額較大，佔應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金; 數額巨大，佔應納稅額30%以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。 扣繳義務人採取前款所列手段，不繳納或者少繳所扣代收的稅款，數額較大的，依照前款規定處罰。 多次實施前兩款行為，未處理的，按累計金額計算。

實施第一款行為的，稅務機關依法發出追繳通知書後，依法繳納應繳稅款，繳納滯納金，不追究刑事責任; 但是，五年內因偷稅受到刑事處罰或者被稅務機關給予兩次以上行政處罰的除外。

第二百零三條 納稅人不繳納應繳稅款，採取轉移、隱瞞財產等方式，致使稅務機關無法追繳拖欠稅款，數額在一萬元以上十萬元以下的，處三年以下有期徒刑或者拘役，或者處一倍以上五倍以下罰金。拖欠稅款的金額;數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拖欠稅款一倍以上五倍以下罰金。

答案]：b、c、e

本題探討了所得稅的主要特點。 所得稅具有以下特點：（1）稅負相對公平。

2）所得稅類別按納稅人應納稅所得額計算，單一環節徵收，不存在雙重徵稅問題;應納稅所得額不構成商品的附加阻燃性，也不易轉嫁，不會影響商品的相對**。 （三）稅源可靠，收入靈活。

答案]：a、b、d

本題探討了所得稅的主要特點。 所得稅特點：（1）稅負相對公平，更符合“能負擔什麼”的原則。

2）單環節收款，不存在雙重徵稅問題，不易轉嫁，不會影響商品的相對收款。（3）稅源可消除，收入靈活。

答：選項B A是流轉稅的特徵，選項C是財產稅的特徵，選項D是資源稅的特徵。

稅收和所得稅的主要區別在於兩者的定義和適用的不同稅率的差異，稅收是除所得稅和增值稅之外對企業徵收的稅款和附加費，而所得稅是對個人和企業的收入徵收的。 所得稅的特點包括三個特點：相對公平稅負、稅負不易轉嫁、稅收中性。

稅與所得稅的主要區別在於兩者的定義不同和適用稅率不同，除所得稅和增值稅及附加費外，還對企業徵稅，而所得稅則對個人和企業的收入徵收。 所得稅的特點包括三個特點：相對公平稅負、稅負不易轉嫁、稅收中性。

1. 稅收和所得稅的區別

稅收和所得稅的區別體現在以下兩個方面：

1.定義是不同的。

稅金是指除企業所得稅和增值稅外，企業發生的稅款和附加稅，允許扣除的稅款和附加稅。 所得稅是指對納稅人的收入徵收的各種稅種的總稱，包括個人所得稅和企業所得稅。

2.適用的稅率不同。

使用稅的稅率根據具體稅種而有所不同，而所得稅的稅率則根據納稅人主體的性質採用固定的累進稅率。

2. 所得稅的特點

所得稅具有以下特點：

1.所得稅是對淨收入徵收的稅，稅負相對公平。

所得稅是針對納稅人的淨收入或淨收入徵收的，而不是對營業收入徵收的。

2.稅收負擔不容易轉嫁。

所得稅的物件是納稅人的最終收入，而納稅人一般是納稅人，因此納稅人的收入可以直接調整。 對企業徵收所得稅，也可以起到落實國家具體政策、調節經濟的槓桿作用。

3.稅收中性。

所得稅的變化對生產沒有直接影響，不存在雙重徵稅的問題，對商品的相對質量沒有影響，不會影響市場資源的優化配置。 我們想提醒您，如果所得稅徵收重複，您可以依法申請退稅。

3. 所得稅的分類

所得稅根據徵稅物件的不同可分為三類：

1.分類所得稅是指對不同性質的納稅人的收入徵收不同稅率的所得稅。 其特點是區別對待不同收入，明顯體現了第一者的政策意圖，易於徵收。

2.綜合所得稅是指根據各類納稅人的綜合所得綜合計算的一種所得稅。 其特點可以衡量納稅人的納稅能力，體現按能量量徵稅的原則。

3.分類綜合所得稅是指對納稅人收入低於一定數額限額的收入徵收所得稅，當各類收入金額之和達到一定標準時，再按綜合法計算徵收。