經營活動現金流量流量分析

與淨利潤相比，企業經營活動產生的現金流量更能反映企業的實際經營業績。 對於經營活動產生的現金流量分析，我們主要從以下兩個方面入手：

1）經營活動現金流量的操縱分析。

企業對經營性現金流量表的操縱主要通過以下幾種方式：

篡改現金流量性質，將融資活動產生的現金流入粉飾為經營活動產生的現金流入，將經營費用投入投資活動，將投資活動產生的現金流入偽裝成經營活動產生的現金流入等;

為避免年度會計報表中經營現金流量淨額惡化，企業可以允許母公司或大股東在期末償還大量應收賬款，甚至提前支付預付賬款，然後在下一期以各種形式將資金返還給母公司或大股東;

應收票據貼現、應收票據貼現本質上是企業集資的一種形式，不能提高企業的盈利能力和收入質量;

隨著應付賬款的使用，應收賬款在改進餘地不大時成為目標。

2）經營活動現金流量的充足性分析。

經營活動產生的現金流量是反映企業經營狀況的最重要現金流，是判斷企業經營狀況是否健康的最重要指標。

簡單來說，經營活動產生的現金流量是指企業投資活動和融資活動中發生的所有意外交易和事件。 經營活動主要包括銷售貨物、提供服務、購買貨物、接受服務、支付工資和稅款、償還應付賬款、應付票據以及其他現金和現金等價物的流入和流出的活動或事件。

經營活動產生的現金流量包含的內容過多，具體內容請參照現金流量表專案，其中應指銷售貨物和提供勞務所得的現金。

經營活動產生的現金流入主要包括：

（一）銷售貨物和提供勞務所得的現金;

2）退還收到的稅款;

（三）其他與經營有關的現金。

經營活動產生的現金流出主要包括：

（一）購貨現金和勞務支付;

2）向員工支付現金;

3）已繳納的稅費;

（四）其他與經營活動有關的現金。

經營活動是指企業除投資活動和集資活動以外的所有交易和事件。

經營活動產生的現金流入主要包括：

（一）銷售貨物和提供勞務所得的現金;

2）退還收到的稅款;

（三）其他與經營有關的現金。

經營活動產生的現金流出主要包括：

（一）購貨現金和勞務支付;

2）向員工支付現金;

3）已繳納的稅費;

（四）其他與經營活動有關的現金。

去正寶平台諮詢諮詢，會有師傅的專業講解。

經營活動產生的現金流量淨額= 經營活動現金流入小計 - 經營活動現金流出小計。

經營活動產生的現金流量分為三種型別，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和融資活動產生的現金流量。

編制現金流量表。

難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，因為企業業務中的融資活動和投資活動相對較小，財務資料容易獲取，因此很容易填寫這兩項活動的現金流量專案，並確保這兩項活動的現金流量淨結果正確無誤。

現金流量分為以下三類：

1）經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業除投資活動和集資活動以外的所有交易和事件，包括貨物的銷售、勞務的提供、岩石信貸和簡易租賃的經營。

購買商品、接受服務、製造產品、廣告、促銷產品、納稅等。

2）投資活動產生的現金流量。投資活動是指企業長期資產和未計入現金等價物的資產的收購和建設。

投資範圍及其處置活動，包括收購或收回股權**投資、購買或收回債券投資、購買和建設以及固定資產和無形資產的處置。

和其他長期資產。

3）融資活動產生的現金流量。融資活動是指導致公司資本和借款的規模和構成發生變化的活動，包括吸收股本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利等。

償還債務等

1、經營應收賬款減少（減少：增加）。

期初 期末）應收票據（期初期末） 預付賬款（期初期末） 其他應收賬款。

期初 期末）攤銷費用（期初期末） 壞賬準備。

期末餘額。 2、經營性應付賬款增加（減少：減少） 應付賬款（期末、期初） 預收賬款（期末、期初） 應付票據（期末、期初） 應付工資（期末、期初） 應付福利（期末、期初） 應交稅款（期末、期末 期初） 其他應付款（期末、期初）。

對操作產生的現金流量分析如下。

經營活動產生的現金流入。

從銷售商品和提供服務中獲得的現金。

企業將獲得各種稅費的退款。

與經營活動有關的其他現金。

經營活動產生的現金流出。

用於購買商品和服務付款的現金。

向員工支付的榮譽和代表員工支付的現金。

與經營活動有關的其他現金。

經營活動產生的現金流量是指企業除投資活動和融資活動以外的所有交易和事件所產生的現金流量。 它是公司現金的主要**。

經營活動的主要現金流是什麼？

經營活動產生的現金流量包括：銷售商品和服務所得現金、與經營活動有關的其他現金、購買商品及服務所得現金、支付給員工或為員工支付的現金、稅費、與其他經營活動有關的現金。

營業活動比率：

經營活動比率是檢驗企業各種經營結果的比率。 主要有應收賬款周轉率、存貨周轉率和資產周轉率。

應收賬款周轉率是應收賬款在一定時期（通常為一年）內轉換為現金的平均次數。

應收賬款周轉率=當期銷售收入淨額（期初應收賬款餘額+期末應收賬款餘額） 2.

存貨周轉率是企業在一定時期內主營業務成本與平均存貨餘額的比值，用漏差來反映存貨的周轉率。

存貨周轉率（次）=銷售（經營）成本平均存貨。

資產周轉率是指某一企業在一定時期內銷售（營業）收入佔平均總資產的比率。

資產周轉率=總銷售收入平均總資產。

你好，經營活動產生的現金流量=經營活動實際產生的現金淨額——所得稅費用 例如：企業1月份銷售貨物1000萬元，增值稅稅率為17%，收到的付款和運輸費用為100萬元; 此外，還獲得了銀行200萬元的補貼貸款。 根據規定，這筆貸款應計入當期“財務費用”賬戶。

由於這筆貸款的利率為，企業支付的利息為10000元。 同時，企業當年購置固定資產，借款方式為分期付款，並已提前繳納保險費1萬元。 本次交易的會計處理如下：

1）固定資產的購建，記“長期應付賬款-xx公司”等賬目，記入“在建”和“原材料”賬;（2）支付利息，借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

它是指企業投資活動和融資活動以外的所有交易和事件產生的現金流量。

一般：（1）收到的現金，1.銷售貨物和提供服務，內容：銷售貨物和提供服務所收到的現金（包括銷項稅、銷售資料和**寄售業務）。

基礎：主營業務收入、其他業務收入、應收賬款、應收票據、應收賬款、現金和銀行存款。

公式：主營業務收入+銷項稅額+其他業務所得（不含租金）+應收賬款（期末）+應收票據（期末）+預付應收賬款（期末至期）+上期壞賬回收（不考慮本金收入和本金費用）——當期應計壞賬準備金——當期壞賬核銷——現金貼現——票據貼現利息支出——銷項稅金視同銷售 - 實物債務減少 + 收到靴子。

2.退稅。

內容：退還增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加費，依據：主要營業稅及附加費、補貼收入、應收補貼、現金、銀行存款、3.收到的其他經營活動，內容：

罰金收入、個人報酬、經營租賃收入等，按：營業外收入、其他營業收入、現金、銀行存款、 （2）現金支付， 1.購買貨物、接受勞務，內容：現金用於購買貨物和接受勞務（扣除購買退貨，含進項稅），依據：

主營業務成本、存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款，計算公式：主營業務成本+進項稅額+其他業務費用（不含租金）+存貨（期到頭）+應付賬款（從頭到尾）+應付票據（從頭到尾）+預付賬款（端到端）+存貨損失+專案存貨請購、投資、贊助——非現金抵銷存貨——非物料消耗（人工、 水電、折舊）在成本中 - 從投資和捐贈中獲得的存貨 - 進項稅額作為購買 +2。繳納的保險費、內容：支付給職工（不含退休人員、其他人員）的工資、獎金、津貼、勞保、社會保險、住房公積金等福利費用，依據：

應付工資、應付福利費用、現金、銀行存款，公式：工資和福利費用在成本、製造費用和管理費用中+應付工資減少（從頭到尾）+應付福利費用減少（從頭到尾），3.繳納的各項稅費，內容：當期（含上期、當期、後期，不包括資產中包括的耕地占用稅）實際繳納的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加費、礦產資源補償費、“四稅”等稅費，依據：

應交稅費、管理費（印花稅）、現金、銀行存款，公式：所得稅+主營營業稅及附加費+已繳增值稅等， 4、支付其他經營活動，內容：罰款費用、差旅費、商務招待費、保險費、經營租賃費等，依據：

製造費用、運營費用、管理費用、非營業費用。