個人所得稅調整有哪些方面

問題]新《個人所得稅法》實施條例與舊稅法相比有哪些主要變化？答案包括四個方面：一是扣除費用的標準從每月3500元提高到每月5000元; 二是工資所得稅稅率結構由9調整為7，取消15%和40%兩種稅率，最低稅率由5%下調至3%; 三是調整個體工商戶和承包租賃經營所得的所得稅稅率; 四是納稅期限由7天改為15天。

通過上述四項修正，大大減輕了中低收入者的稅收負擔，適當加大了高收入者的調整力度，減輕了工商戶個體戶和承包租戶的稅負，也方便了扣繳義務人和納稅人的納稅申報。 據統計，稅制改革後，月收入3.86萬元成為臨界點，收入低於臨界點的納稅人，已不同程度減稅（最高減稅額為480元），納稅人收入超過臨界點，稅收已不同程度增加（最高增稅額為1195元）。 （從我省的情況看，個人所得稅負擔減輕約900萬人，稅負增加約2萬人。 )

個人所得稅改革方案：建立個人所得稅和財產資訊系統。

建立個人收得財產資訊系統，包括個人收入和財產中的個人收入和財產資訊，如個人收支資訊，以及支援誰、支援誰、分擔多少兄弟姐妹、扣除醫療費用等。 獲取資訊的方式和結果將對個人所得稅改革產生影響，為此，財政部正在嘗試建立全網資訊支援網路。

然而，有人說，這個專案的進展並不令人印象深刻，因為人們對完整的收入水平持謹慎態度。 如何消除警惕，如何保障資訊保安，都是需要考慮的事情。

個人所得稅改革方案：將部分勞動收入合併為綜合所得。

目前，中國主要有11類稅種：工資所得和薪金; 個體工商戶生產經營所得; 企事業單位承包、租賃經營所得; 勞務報酬所得; 作者報酬收入; 特許權使用費收入; 利息、股息、紅利收入; 物業租賃收入; 財產轉讓收入; 附帶收益; 財政部確定徵稅的其他收入。 將部分勞動收入合併為綜合所得，即將工資收入、勞動報酬、作者報酬等經常性、連續性勞動所得合併為綜合所得; 其他財產收入，以及臨時和附帶收入，仍被視為“分類收入”。

個人所得稅改革方案：扣除人均教育費用。

個人所得稅改革方案還將子女教育和職業教育納入專項附加扣除。 由於中國大多數家庭都有一兩個孩子，因此個人所得稅減免的金額是不同的。 專家表示，這些都是教育費用的人均扣除，未來當稅收徵管能力到位後，將逐步由定額扣除轉變為基於事實的扣除。

就子女教育而言，這意味著扣除您實際花費的金額; 就職業教育而言，可參照現行企業所得稅規定，按照職工教育費用佔剩餘檔位總收入的2 5比例，在繳納企業所得稅前扣除。

1、個人所得稅繳納方式。

根據《個人所得稅法》第九條、《個人所得稅法實施條例》第三十六條的規定，納稅人在中國境內兩個以上取得工資薪金所得的，應當在取得所得當月次月十五日內， 選擇並確定其中乙個受僱單位所在地的主管地方稅務機關，以提交自我納稅申報表。

申報時，需填寫《兩處或兩處以上工資薪金個人所得稅申報表》。 將各部門取得的工資薪金所得合併後，按照稅法規定的稅率計算應納稅額，將個人所得稅送至單位繳納開具時預扣繳納的個人所得稅後自行申報。

納稅人工資薪金所得，從當月收入中扣除5000元的費用和專項扣除餘額以及依法確定的其他扣除額後，按月計算繳納稅款，並按照個人所得稅稅率表（適用於綜合所得）按月計算繳納稅款; 且不得扣除額外的扣除費用。

1.可以制定個人所得稅法修正案的主題。

2018年6月19日，《個人所得稅法》修正案草案提請第十三屆全國人大常委會三次會議審議，這是《個人所得稅法》自1980年頒布以來的第七次重大改革，也將迎來根本性變革： 首次對工資薪金、勞動報酬、作者報酬、特許權使用費等四類勞動所得實行綜合稅;個人所得稅門檻從每月3500元提高到每月5000元（每年6萬元）; 首次增加子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除; 優化調整稅率結構，擴大較低稅率範圍。

由此可見，能夠制定個人所得稅法修正案的主要機構是全國人民代表大會常務委員會。

二、修訂的含義。

修正案是立法機關對現行法律的修正，既能避免重編，節約資源，又不改變現行法律的總數，有利於法律的穩定。 所有法律都可以通過修正的方式進行補充或修改，但主要是編纂法律。

3. 修訂的格式。

修正案的具體格式實際上是由提出修正案的國家在開頭的左上角簽署的。 如果是友好修正案，則由提案國和所有起草國簽字; 不友好修正案的提案國和簽署國的簽名數目超過參與國的20%。

要在決議草案中明確標明擬修正的具體條款的序號，然後直接在決議草案後寫上修改後的條款內容。 修正案可以修正一條或多條。

2018年個人所得稅調整如下：

1、個人所得稅起徵點由每月3500元調整為每月5000元;

二、首次對工資薪金、勞務報酬、作者報酬、版稅等四類勞動所得徵收綜合稅;

3、首次增加子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除;

4、對個人所得稅部分稅率等級進行了進一步優化調整，擴大了三個較低稅率的明通等級，縮小了25%稅率的稅率等級，三個較高稅率的區間保持不變。

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第五條按照納稅人提交的《個人所得稅專項附加扣除資訊表》（以下簡稱《扣除資訊表》，見附件）辦理納稅人專項附加扣除。 納稅人在年中更換工作單位的，其在原用人單位工作期間享受的特別附加扣除額，不得從新用人單位或者用人單位扣除。原扣繳義務人自納稅人離職後停止支付工資、薪金當月起，停止辦理專項附加扣除。

首次對工資薪金、勞務報酬、作者報酬、特許權使用費等四類勞動所得實行綜合徵稅;

個人所得稅起徵點由每月3500元提高到每月5000元（每年6萬元）;

首次增加子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息、住房租金盈餘資金等專項補充銀行扣除;

優化調整稅率結構，擴大較低稅率範圍。