為什麼要進行稅制改革，中國稅制改革的背景

1.經濟體制調整的需要。

2.政治制度的微調也會有一定的影響。

3.領導力的需要。

4、"創新與卓越"的需要。

5.《國際標準》"的需要。

6.稅收制度本身的一些要求。

7.第一和地方第一之間利益博弈的需要。

8.偶爾，決策者在做出艱難的選擇後需要拍拍大腿，這種情況在某些地方發生，而且更明顯。

實行分稅制，既是乙個國家法制和行政管理建設的需要，也是以稅收法治思想為理念的國家財稅制度建設的體現，是一國財政政策和稅收政策在稅收管理中的體現， 以及一國財政管理制度在稅收中的體現。

稅收分享制度是一項影響深遠的制度變革，在集中財政收入、加強轉移支付的同時，對地方政府的政企關係和預算外收入產生了巨大影響，這在很大程度上重塑了地方政府近十年的行為。

實行分稅制後，各稅種形成的稅種和稅收收入分別按照立法、管理和使用權的控制權，形成**稅和地方稅（**和地方分攤稅）。 其中：**稅收是指立法規定的稅收。

徵稅權、徵稅權和使用權屬於稅收的一類，地方稅是指立法權，徵稅權和使用權屬於地方政府。 稅收收入按照管理制度分開存放、處置和管理。 **稅收由當地政府管理和支配，地方稅收由當地管理部門支配。

在稅收實踐中，某些稅種的所得不一定完全屬於**或地方**，而是按照一定比例在**和地方**之間分配，收入是平分的，從而出現了分攤稅類別。 一般說來，分攤稅是指稅的立法權屬於****（或上級地方），上下一級分別徵收和管理，各享有一定比例的使用權的一種稅種。 分攤稅的決定性標準不是立法權，也不是徵收和管理權，而是擁有（控制）稅收的權利，根據稅收歸屬標準進行劃分。

分稅制的真正意義在於地方財政的自收自費，以及自購的平衡。 當今世界，實行市場經濟體制的國家，特別是發達國家，一般實行分稅制。 稅收分享制度的模式取決於三個因素，即政治歷史、經濟制度和各自堅持的經濟理論。

儘管由於種種原因，我國目前實行的中國特色稅收分享制度並不徹底和完善，但將過去的大規模財政承包財政管理制度改為稅收分享制度，不僅初步理順了國家與地方的關係，而且重新調整了國家與納稅人的關係。

第一部分是中國稅制改革的背景。 從1978年到1992年（經濟轉型時期），我國從建立涉外稅制開始，然後對國有企業和工商稅制實施了“利得稅改革”的全面改革。 從1992年到2012年（建立社會主義市場經濟體制時期），我國以1994年工商稅制改革為突破口，逐步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的新稅制。

第二部分概述了中國特色社會主義新時代（2012年後）開始以來的稅制改革。 中國特色社會主義進入新時代，全面深化稅制改革，以增值稅改革為突破口，以建立適應新時代要求的現代稅制為目標。

第三部分是對下一步稅制改革的初步展望。 劉佐指出，未來我國稅制改革將繼續深化，在進一步貫徹落實稅收法律原則、合理調整巨集觀稅負、優化稅制結構、完善主要稅種等方面取得新的重大進展。

您好，稅收在共同富裕中的作用如下：用先富人繳納的稅款，幫助困難群眾實現共同富裕。 從分配水平看，國民收入和財富的分配包括初級分配、再分配和三級分配三個層次。

其中，首輪分配是基礎，即當年創造的新價值（收入流）的分配，它不僅決定了當年可分配收入的規模，而且奠定了乙個國家的巨集觀收入分配格局，這不僅是企業間分配關係的基礎， 企業與個人，也在一定程度上決定了微觀主體之間的分配差距。早期遏制。

再分配主要是當年新創造價值的分配，但也會涉及財富存量的分配，通常是對初級分配模式進行優化和完善，以促進分配模式更加公平合理，這是一種調整分配。 第三次分配不僅涉及當年收入流量的分配，還涉及財富存量的分配，這是一種改進的分配，在三次分配中起到互補作用。 總之，在三個分布中，初級分布是陸大曉的基礎，再分布是優化和改進，第三個分布是補充。

一次分配強調效率，把蛋糕做大，再分配強調公平，把蛋糕切好，第三次分配強調分配結構的互補作用和邊際改善。

延時資訊：1稅收參與三分配全過程，是影響三分配關係的基本制度安排。

促進共同富裕離不開經濟社會高質量發展，必須構建初級分配、再分配和三級分配協調的基本制度安排。

2.在初始分配中，稅收以淨生產稅的形式參與分配，這反映了第一生產要素提供者的身份。 在初級分配中，**部門以與其他機構部門相同的身份參與分配，收入以生產稅淨額的形式獲得。

3.在再分配中，稅收以轉讓稅的形式參與分配，這反映了第一管理者的身份。 在再分配過程中，第一部門作為分配主體參與分配，以財政收支為分配工具，稅收是其調節收入分配的主要工具之一，通過徵收淨轉移稅（所得稅和財產稅）對調節收入起到積極作用。

4.在第三次分配中，稅收主要以稅收支出的形式參與分配，體現了公益事業發展的方向。

國家進行稅制改革主要有幾個原因：

1.促進經濟發展：稅制改革可以調整稅收結構，減輕稅負，鼓勵企業投資創新，促進經濟增長。

通過減稅和簡化稅制，國家可以提高企業的競爭力，吸引外資，促進國內消費，從而促進經濟發展。

2.提高社會公平性：稅制改革可以通過調整稅率和徵收標準來實現更公平的稅收分配。 稅費改革通過縮小貧富差距和階級分化，可以促進社會公平和社會穩定。

3.優化資源配置：稅制改革可以通過稅收政策的調整，引導資源配置更加合理。 通過稅收優惠，可以謹慎地將資金流向發展潛力較大的地區，促進經濟結構的優化公升級。

4.簡化稅制，提高稅收效率：稅費改革可以簡化稅制，降低稅收徵管的複雜性和成本，提高稅收徵管效率。 這可以減輕企業和公眾的負擔，提高稅收的公平性和透明度。

綜上所述，國家稅制改革旨在促進經濟發展，提高社會公平性，優化資源配置，簡化稅制，提高徵收效率。 這些舉措有助於可持續發展和社會穩定。

稅制改革的原因如下：

1.所有的國家稅都是**稅，公民有義務只因為冰雹而納稅。 這是“國家需求論”的典型表現。 這實際上是稅收的缺陷。

至於國家為什麼要徵稅，為什麼要徵稅，沒人老練，國家想收就收。 雖然表面上說稅收是從人民那裡拿走的，為人民使用，但對於誰來拿走，誰決定拿走，誰應該拿走，並沒有法律上的約束;

2、稅收徵管不具備執行法律制度的功能;

3、目前實行個人所得稅是九級累進稅率，現行稅率比較高，非工薪階層高收入人群收入管理制度不夠健全，以至於有人為了少交個人所得稅，故意隱瞞收入， 從而達到偷稅逃稅的目的，最終導致國家稅收損失;

4、個人所得稅扣除標準過低，不考慮人均收入，導致真正高收入人群的稅收徵收，中低收入人群的稅負沉重，導致投訴多，進一步加深了貧富矛盾。

稅制改革的原則如下：

1.依法管理稅收。 以法治為導向，注重運用法治思維和法治方法推進改革，貫徹落實稅收法定原則，完善稅收徵管法制，增強稅收執法的統一性和規範性;

2.便利稅收。 圍繞納稅人孝順，堅持執法為民，加強國稅與地方稅的合作，為納稅人提供更加優質高效的服務，不斷減輕納稅人的稅負，切實維護納稅人的合法權益，讓納稅人和人民群眾有更多的收穫感;

3.科學功效。 以防範稅務風險為導向，依託現代資訊科技，轉變稅收徵管方式，優化稅收徵管資源配置，加快稅收徵管科學化、資訊化、國際化程序，提高稅收徵管質量和效益;

4. 協同共治。 以營造良好的稅務工作環境為重點，統籌稅務部門和稅務各方力量，構建稅務共治格局，形成全社會強大的合力，在稅收保護和稅務綜合治理方面開展合作。

5.有序推進。 在加強頂層設計的前提下，配合財稅體制深化改革程序，積極回應納稅人和社會各界關切，統籌兼顧，穩步實施。

綜上所述，為了改變社會的基本矛盾，稅制改革已經展開，稅制改革遵循的原則是依法納稅、有序推進。

法律依據]：

《中華人民共和國稅收徵管法》第一條。

為了加強稅收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，制定本法。

第2條. 稅務機關依法徵收的各類稅種的徵收和管理，適用本法。

法律分析：我國現行稅收結構的基本特徵是直接稅和間接稅並重的“雙主體”結構。 從我國經濟社會發展的趨勢來看，未來的稅制改革需要針對消費社會調整稅收結構，從目前以間接稅為主體的稅收結構向間接稅和直接稅並重轉變。

從目前的改革趨勢來看，提高個人所得稅和引入以房地產稅為代表的財產稅將成為未來稅制結構改革的重要方向。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管法》

第二十八條 稅務機關應當依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定徵收、中止、多徵、少收、提前徵收、分攤稅款。 應繳納的農業稅額，按照法律、行政法規的規定確定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員和稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅收徵管活動。

第三十條 扣繳義務人應當依照法律、行政法規的規定履行預扣代繳稅款義務。 稅務機關不得要求法律、行政法規未規定的單位和個人履行預扣代繳稅款義務。 扣繳義務人依法履行代扣代收義務的，納稅人不得拒絕。

納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時向稅務機關報告。 稅務機關應當按照規定向扣繳義務人支付扣繳代繳手續費。

對於2019年3月31日前成立的納稅人，銷售額比例按2018年4月至2019年3月累計銷售額計算。 實際營業期間不足12個月的，按實際營業期間累計銷售額計算。 2019年4月1日以後設立的納稅人，按照設立之日起三個月累計銷售額計算銷售額比例。

法律依據]：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人（以下簡稱納稅人）年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（以下簡稱“規定標準”）的，除本辦法第四條規定外，還應當向主管稅務機關登記為一般納稅人。 本辦法所稱年度應稅銷售額，是指納稅人在連續12個月或者四個季度以下的營業期間累計應納稅額，包括納稅申報銷售額、稽核檢查記錄銷售額、納稅評估和差評調整銷售額等。

納稅人有銷售服務、無形資產、不動產（以下簡稱“應稅活動”）的應納稅專案，按扣除前的銷售額計算其應稅活動的年度應稅銷售額。納稅人附帶發生的無形資產銷售金額和不動產轉讓，不計入應稅行為年度應稅銷售金額。