去年忘了累積營業稅，但已經交了稅，怎麼辦？

如果稅款已經繳納，可以補足並根據上一年的損益進行調整。

補充：借款：本金營業稅及附加費。

貸方：應付稅款 應付銷售稅。

應納稅額 應納城市建設稅。

應納稅 應付教育附加費。

應納稅 應繳納當地教育附加費。

結算**借方：往年損益調整。

抵免額：本金營業稅和附加費。

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

營業稅有九個稅項：交通、建築、郵電、文化體育按3%的稅率徵收; 金融保險業、服務業、無形資產轉讓、不動產銷售稅率為5%，娛樂業稅率為5%至20%。

但是，隨著營業稅向增值稅的推進，交通運輸業、郵政服務業的稅項、倉儲和廣告業的服務業稅項的稅目，以及無形資產稅項中的商標權、著作權、專利權、非專利技術的轉讓，都已暫停。

1、首先，我告訴你，《企業會計制度》和稅法都允許在發現的會計期間對非重大會計差錯進行調整和更正，而不需要通過“往年損益調整”賬戶進行更正。

2、就你說的，主要涉及到“去年忘了應計營業稅，但是我已經交了稅，怎麼辦”的問題：因為稅款是沒有應計的，那麼在“應納稅”賬戶中，就營業稅和城建稅而言， 借方必須有餘額，所以必須進行調整。

3、調整補充期限：

借款：主要稅費和附加費。

抵免額：應納稅額應交營業稅。

貸方：應納稅城市建設應納稅額。

將當年的利潤結轉，以反映當期的損益。

借款：當年的利潤。

信用：稅費和附加費。 特此！

7月份可以補收營業稅和6月份的城建稅，如果今年發現，就不能再提了，損益也就交叉了。

當時，您輸入的條目是借方：應付稅款---營業稅。

- 城市建設稅。 信用：銀行存款。

是嗎？ 也就是說，如果你發現賬戶上的應納稅賬戶有借方餘額，那麼你現在可以調整上一年度的損益了！ 如果金額不大，正好發現當期直接進入產品銷售稅和附加費！！

只需結轉應繳稅款的最終應計稅款！！

可通過往年度損益調整表處理，具體處理如下：

1.補款時。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應付稅費 - 應付防洪費**等。

同時。 借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

2.付款時。

借款：應付稅費-防汛費**等。

信用：銀行存款。

此外，如果年底應計的所得稅也是由於未結轉營業稅和附加費的錯誤，也需要調整。 即由於上一年度的稅款和附加費沒有轉移，導致上一年度利潤膨脹增長，上一年度繳納的所得稅肯定是多繳的，上一年度繳納的所得稅應在上一年度的稅款和附加費轉移後沖銷。

如果忘記累積企業所得稅，可以補上今年的應計稅款。

借款：上年度損益調整 - 所得稅費用，貸方：應納稅 - 企業所得稅，借款：

利潤分配——未分配利潤，貸方：上年度損益調整——所得稅費用，企業所得稅是對國內企業和經營單位在中國境內的生產經營所得和其他收入徵收的稅款。 其稅項主要包括銷售貨物所得、提供服務所得、財產和財產轉讓所得、股息所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、捐贈所得等。

1、如問題所述，如果提問者純提問者提到的“訴訟稅”是指進項稅，那麼在這種情況下沒有必要做特殊處理，常規操作是可以接受的，現提出以下意見供提問者參考;

2、權責發生制下，當年應計費用（借方管理費用、記入其他應付賬款及其他相關賬戶）應在次年初企業所得稅末算結算結算期內清算（繳付結算、取得法定票據），依法取得發票、扣稅憑證等法定票據後， 其他相關應付款和其他相關賬戶應記入借方，應納稅額-應交增值稅-進項稅項記入貸方，銀行存款等會計賬目可貸記;

3、提問者應注意，如果下一年度實際結算金額與上一年度金額存在差額（即業務涉及的賬戶餘額是在上述會計處理完成後產生的），則差額可以直接調整到管理費用賬戶（執行小企業會計準則的），執行時商業企業會計準則，然後，應通過上一年的損益調整賬戶編制以下會計分錄：

借款或貸方：前幾年的損益調整。

貸方或借方：其他應付賬款和其他與該賬戶相關的賬款。

借貸：利潤分配 - 未分配的利潤。

貸方或借方：上一年度的損益調整。

如果涉及企業所得稅的調整，企業所得稅和未分配利潤也應通過上一年度的損益調整賬戶進行調整（此處忽略相關會計處理）;

小企業會計準則可以用利潤分配-未分配利潤代替所得稅型別，企業會計準則可以使用前幾年的損益調整來代替所得稅費用。 由你來做。

借方：所得稅費用或利潤分配 - 以前年度的未分配損益調整，貸方：應納稅 - 應付所得稅，支付時：

借方：應納稅額 - 應付所得稅，貸方：銀行存款。

“主營業務的稅費和附加費"與收益比例關係較大，對當年損益影響較大，主營業務上年未結轉的稅費、附加費屬於重大會計差錯，需要通過“往年損益調整”賬戶結算

借方：上一年度的損益調整。

抵免額：本金營業稅和附加費。

1）如果年末應計的所得稅也是由於未結轉營業稅和附加費的錯誤，也需要調整。即由於上一年度的稅款和附加費沒有轉移，導致上一年度利潤膨脹增長，上一年度繳納的所得稅肯定是多繳的，上一年度繳納的所得稅應在上一年度的稅款和附加費轉移後沖銷。

借款：應納稅 - 應付所得稅。

貸方：上年度損益調整。

2）將“往年損益調整”賬戶餘額在上述兩個調整分錄後轉入未分配利潤：

借方：利潤分配 – 未分配利潤（實際上是核銷）。

貸方：上年度損益調整。

3）調整受稅費和附加費影響的利潤分配金額。也就是說，上一年度的稅款和附加費沒有轉移，導致上一年度的利潤虛高。 上一年的利潤分配也會分成更多的點數，這次超額分配的部分要反轉（調整差額）：

借款：盈餘準備金（上一年度分配的金額 - 調整後的分配金額）。

信用：年度利潤 - 利潤分配。

上年末忘記應計主營業稅附加費，如何處理可以通過上一年度損益調整---賬辦理，具體如下：

追溯借款：上一年度的損益調整。

貸方：應付稅費 - 應付防洪費**等。

同時，借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

付款方式：應繳稅費-防洪費**等。

信用：銀行存款。

忘記累積增值稅，本月補足時，可以把上個月做的所有分錄，然後做正確的會計分錄，建議用差額補上月的稅費，具體會計處理如下：

借款粗：應收賬款（差額部分）。

貸方：主營業務收入（差額部分）。

應付增值稅 – 未付增值稅（差額）。

如果我之前沒有累積增值稅，我該怎麼辦？

借方：應納稅額 - 應付增值稅（未繳納的增值稅轉移） 抵免額：應納稅額 - 未付增值稅。

主要營業稅及附加有城市建設稅、教育附加、地方教育附加、資源稅等。 對於增值稅，在計算月度銷項稅和進項稅額時，當月應繳納的增值稅已明確。 主要營業稅及附加主要是以應納稅額（增值稅+營業稅+消費稅）為依據計算附加稅費，包括應繳納的城建稅、教育附加費、地方教育費附加費，加上現在的地方水利建設，資源稅按規定的比例計算， 等，這些附加稅費，按收費收入比例原則應按月計算，並及時計入當月損益。