稅收籌畫與逃稅的區別 避稅與節稅概念

1.逃稅。 中國《稅收徵管法》規定：“納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和會計憑證、多列支出、漏報、少列所得、虛假納稅申報等手段，不繳納或者少繳應納稅款的，就是偷稅漏稅。

2.避稅。 對於避稅的解釋，目前尚無共識。

根據國際財政檔案局的說法，避稅是指通過法律手段，通過精心安排，利用稅法漏洞或其他缺陷，減少個人或企業的納稅義務的行為。

3.稅務籌畫。

就其目的和結果而言，稅收籌畫通常被稱為節稅。 稅務籌畫是納稅人通過稅收活動，充分利用稅收法規提供的所有好處，包括減稅和免稅，從而獲得最大稅收優惠的安排。 稅收籌畫是稅收政策的積極運用，符合稅法精神。

偷稅漏稅是非法的，避稅可能是合法的，也可能是非法的，稅收籌畫是一種方法，稅收籌畫在法律範圍內是合法的。

1. 什麼是逃稅？

偷稅漏稅是指擅自偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿中列示支出較多或者漏報、少列收入，或者採取各種非公開手段或者手段進行虛假納稅申報、隱瞞真實情況、不繳納或者少繳稅款、欺騙稅務機關的行為。

因此，偷稅的目的是少繳或不繳稅款; 手段在於欺騙，通過偽造會計賬簿等，隱瞞真實情況，進行虛假申報。

2. 什麼是避稅？

一般認為，避稅是指納稅人在不違反稅法規定的情況下，將納稅額減少到最低限度的行為。 一般認為，避稅與偷稅在原則上是有區別的，即後者是違法行為，而前者並不違法，只是最大限度地利用了不同地區的稅率差異，利用稅法本身賦予的法律空間少繳稅款或不繳稅款。

根據國家稅務總局發布的《反避稅管理辦法（試行）》的規定，對企業實施的不具有合理商業目的並取得稅收優惠的避稅安排，實行稅收特別調整。 換言之，合法合理的避稅措施不能僅僅為了避稅的目的而採取，還必須具有合理的商業目的。

3. 什麼是稅務籌畫？

稅務籌畫就是規劃涉稅業務，制定一套完整的稅務運作方案，從而達到節稅的目的。

稅收籌畫在合法範圍內是合法的，如果稅收籌畫的目的是通過偽造會計賬簿等手段欺騙稅務機關少繳稅款，怎麼算違法行為，需要承擔嚴重的刑事責任。

《中華人民共和國刑法》第二百九十五條規定，【傳授犯罪方法罪】教授犯罪方法的，處五年以下有期徒刑、拘役或者管制; 情節嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑; 情節特別嚴重的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

“傳授犯罪方法”是指故意通過言語、言語、動作、影象等方式向他人傳授特定犯罪經驗和技巧的行為。

因此，偷稅漏稅是違法行為甚至犯罪行為，避稅在具有合理商業目的的前提下得到法律的承認和保護，否則國家就會採取反避稅措施。 稅務籌畫是涉稅業務的一種籌畫，法律籌畫受法律保護。

逃稅、避稅和稅收籌畫之間的聯絡和區別是：

1、逃稅、避稅、稅收籌畫的聯絡是基於行為主體的; 該行為的目的是一樣的; 行為的稅收環境是一樣的，三者都處於同樣的稅收徵管環境和稅收立法環境中; 這一切都是計畫好的。

2、偷稅漏稅、避稅和稅收籌畫的區別在於，稅收籌畫是指納稅人在遵守稅法、符合稅法意圖的前提下，採取法律手段，進行旨在減輕稅負的規劃和對策; 偷稅漏稅是指納稅人不繳納或者少繳稅款，採取虛假申報、虛假申報、隱瞞、偽造等違法、欺詐手段的違法行為; 避稅是指納稅人利用稅法中的漏洞、例外和缺陷來規避或減少其納稅義務的行為。

中華人民共和國稅收管理法

第52條.

納稅人或者扣繳義務人因稅務機關責任不繳納或者少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人或者扣繳義務人在三年內補繳稅款，但不得處以滯納金。

納稅人、扣繳義務人因計算錯誤或者其他錯誤導致未繳納或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內追繳稅款和滯納金; 有特殊情形的，追溯期可以延長至五年。

對偷漏稅、抵稅、騙稅的，稅務機關追繳未繳或者少繳稅款、逾期罰款或者騙取的稅款，不受前款規定的期限限制。 第63條.

納稅人擅自偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、會計憑證，或者在賬簿中多列費用、漏報、少報所得，或者經稅務機關通知後拒不申報或者虛假納稅申報，不繳納、少繳應納稅的，構成偷稅逃稅罪。 納稅人漏稅的，稅務機關應當追繳未繳納或者少繳的稅款，並處未繳納或者少繳稅款數額50%以上5倍以下的罰款; 構成犯罪的，依法追究刑事責任。

扣繳義務人未繳納或者少繳前款所列方式少繳預扣、少繳稅款的，稅務機關應當追繳未繳納或者少繳稅款和滯納金，並處未繳納或者少繳稅款額50%以上5倍以下的罰款; 構成犯罪的，依法追究刑事責任。

稅務籌畫與逃稅的區別如下：

1.稅收籌畫與逃稅有本質區別。 偷稅漏稅是指納稅人為達到不繳或少繳稅款的目的，採取虛假申報、虛假申報、隱瞞、偽造等各種違法、欺詐手段的違法行為; 偷稅漏稅是指納稅人通過精心安排，利用稅法的缺陷和漏洞，利用會計法規與稅法的差異，逃避或減輕其稅負的行為; 稅務籌畫是企業的一種籌畫行為，前提是必須符合國家法律和稅收法規;

2、稅務籌畫和偷稅漏稅都是為了減輕個人或企業的稅負，達到不繳或少繳稅款的目的。 稅務籌畫是一項法律行為，受制於以下規定法律法規保護和支援; 逃稅應受懲罰法律法規這是兩者之間最大的區別。

中華人民共和國憲法

第56條.

中華人民共和國公民有依法納稅的義務。

一般認為，稅收籌畫是在稅法規定的範圍內，通過事先安排和規劃自身經營、投資、財務管理等活動，在法律上減輕甚至免除納稅人應承擔或額外承擔的稅負，從而實現稅後效益最大化。 由於稅務籌畫是以遵守稅法為前提的，而且大多數時候都是通過選擇最佳方案來實現稅後效益最大化，因此是合法合理的。 避稅是納稅人利用不同國家或地區稅制差異、所有制不同、稅種不同，甚至稅制要素差異等，通過對自己的經營、投資、財務管理等活動的精心安排，達到最低限度的納稅義務的經濟行為。

由於避稅不違反稅法的相關規定，因此不違法; 然而，利用稅收制度的漏洞，以犧牲國家稅收利益為代價，實現自身利益（主要是集團利益）的最大化，往往是不合理的。 對於避稅，稅務機關可以按照《稅收徵管法》和有關稅收徵管規定進行處理。

《稅收徵管法》第六十三條規定，納稅人擅自偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、會計憑證，或者在賬簿中列示支出較多或者漏報所得額，或者經稅務機關通知後拒不申報或者虛假納稅申報，不繳納或者少繳應納稅額的， 應犯有逃稅罪。與稅收籌畫不同，納稅人採取的逃稅手段是非法的，以犧牲國家稅收利益為代價來增加集體或個人利益，因此是違法的、不合理的。 稅務機關可以依照稅收徵管法和刑法的有關規定，對偷稅者進行處理、追繳漏稅、徵收滯納金、罰款甚至追究刑事責任。

企業稅務籌畫可以在合理合法的範圍內進行，並利用正式的稅收優惠政策合理地進行稅收籌畫

在稅收蕭條時，地方政府會給企業增值稅和所得稅扶持獎勵。

增值稅：50%由當地政府保留，30%-65%由當地財政激勵企業徵收

所得稅：40%由當地政府保留，30%-65%由當地財政激勵企業徵收

價值稅、所得稅的財政獎勵，當月繳納，下個月返還，使企業及時拿到獎勵。

小規模獨資企業：

對園區內的獨資企業徵收固定金額

核實個人生產經營所得稅

增值稅 1%，

附加稅，

綜合稅率。

稅收籌畫是指在投資、融資、經營、分紅分配等業務發生之前，在法律法規允許的範圍內，利用稅法法規給予的稅收優惠，實現最輕或者最好的稅收負擔，獲得最大稅收優惠的經濟籌畫活動。 一般而言，稅務籌畫是指在不違反稅法和相關法律法規的情況下，對納稅人涉稅事項進行事先規劃和安排，以享受最大稅收優惠，降低企業稅收成本，實現企業價值最大化的管理活動。

一般納稅人可以享受的稅收優惠政策。

增值稅的50%由當地政府保留，可以獲得70%-90%的財政支援。

地方政府保留40%的企業所得稅，並可獲得70%-90%的財政支援。

無法獲得的成本發票：可採用代為自然人開具的政策，綜合費用為發票金額，開具完稅證明。

避稅與避稅的區別：由於避稅和稅收籌畫難以區分，世界各國對避稅和稅收籌畫的法律定義存在很大差異。 一些國家認為，不能以道德的名義徵稅，應該按照稅法的要求承擔其法定的納稅義務，只要不違法就應該被允許，不需要區分什麼是避稅，什麼是稅收籌畫。

有些國家將避稅分為合法避稅和不當避稅兩種，合法避稅稱為避稅，沒有法律異議。 我國的避稅概念在法律上沒有表述，只是零星地存在於稅收政策檔案和人們的理論討論文章中，一般觀點是反對非法避稅和默示合法避稅。

稅收籌畫與逃稅的區別：稅收籌畫與逃稅之間有本質區別。 稅收籌畫是納稅人在稅法允許運用稅收法規、稅收政策大做文章，這不損害國家利益，反而通過節稅來促進稅收單位發展生產，促進稅收單位發展，使稅收找到新的增長點， 這種行為，不應該受到反對。

偷稅漏稅是指納稅人擅自偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、會計憑證，在賬簿中多列費用、漏報、少報所得，或者作虛假納稅申報，故意少繳或者不繳納應繳稅款的行為。 我國的偷稅漏稅行為受到《稅收徵管法》的嚴厲譴責，並制定了相應的懲戒措施。 因此，要正確認識稅收籌畫與偷稅漏稅的區別，對稅項進行合理的稅收籌畫，這樣才能在不真正損害國家利益的情況下提高納稅人的經濟效益。

稅收籌畫符合國家法律，合理合法，而利用法律漏洞偷稅是違法的。

稅收籌畫是指納稅人利用稅法中的漏洞和空白，以非非法手段謀取稅收優惠。 稅收籌畫既不違法也不合法，與不守法的納稅人逃稅有本質區別。

1、一般理解為稅務籌畫是在遵紀守法的前提下，對財稅、經濟等業務進行調整和規劃，有利於經濟執行更加合理、高效、盈利;

2、偷稅漏稅違法;

3、至於避稅，一般的理解是，希望避稅行為在合法與非法之間進行，一般情況下，避稅會引起財稅和稅務稽查機構的注意，一般存在財稅風險。