管理單元如何將基礎結構帳戶合併到管理帳戶中

1.事業單位應當按照新制度的要求，按照國家有關規定對基本建設投資進行單獨核算，並將基礎設施賬戶的有關資料納入單位會計核算"大客戶"。新系統已經建立"施工中"這是一門新課程。

事業單位應當在新的賬目中"施工中"在賬戶下設定"基礎設施工程"詳細賬戶核算併入資本賬戶的在建建築成本。

2、2012年12月31日原基礎設施賬戶相關賬戶餘額併入新賬戶時：按基礎設施賬戶"投資建築及安裝工程"、"裝置投資"、"投資攤銷"、"專案預付款"和其他賬戶餘額，這些餘額將記入新賬戶"在建 - 基礎設施專案"科目。

3.根據基礎設施賬戶"交付資產以供使用"和其他賬戶餘額，這些餘額將記入新賬戶"固定資產。

和其他科目; 根據基礎結構帳戶"基礎設施投資借款"記入新賬戶的賬戶餘額"長期借款"科目。

4.根據基礎設施賬戶"投資建築及安裝工程"、"裝置投資"、"投資攤銷"、"專案預付款"、"交付資產以供使用"和其他賬戶餘額，記入新賬戶"非流動資產**"與該帳戶相關的活動帳戶。

根據基礎結構帳戶"基礎設施資金"賬戶餘額中可歸因於財務福利結轉的部分記入新賬戶"經濟援助結轉"科目。

5、根據基礎設施賬戶中其他賬戶的餘額，對新賬戶中對應的賬戶進行分析調整。 貸方和借方餘額根據上述貸方差異記入或借記到新賬戶"生涯**"科目。

6、新制度實施後，事業單位應當至少按月按基建賬戶中相關賬戶金額計費"大客戶"根據新制度，將進行基礎設施相關業務的會計處理。

1、確定基礎設施賬戶賬戶與“大賬戶”賬戶的對應關係，將兩個系統的各種賬戶一一對應。

2.使用Excel設計行政單元基礎設施整合的計算表。 表左邊是資本賬戶，右邊是“大賬戶”賬戶，按照資產、負債、淨資產、收支五大會計要素和相應的賬戶垂直排列，資本賬戶的每個賬戶應與“大賬戶”的相關賬戶相對應。

3.根據賬戶對應關係在表中設定鏈結。

4、根據基礎設施賬戶餘額表，登記“行政單位基礎設施合併表”月初餘額和月末餘額，“大賬戶”各賬戶的流動金額由表自動生成，5.準備要合併的會計分錄。

根據“行政單位合併賬戶”的“大賬戶”各賬戶的淨借方金額，對“大賬戶”中的相應賬戶進行借方; 根據當期“基礎設施合併報表”中各賬戶貸方金額淨額，記入“大賬戶”中對應的賬戶。

值得注意的是，本期基本建設盈餘資金返還，本期基礎設施賬戶中基礎設施撥款賬戶中歸屬於同級財政撥款的部分，從“大賬戶”內的財政撥款結轉或財政撥款餘額賬戶中扣除; 其餘部分記入“大賬戶”中的另乙個基金結轉餘額賬戶。

根據基礎設施撥款賬戶當期同級財政撥款的貸項部分，記入“大賬戶”中財政撥款收入賬戶; 其餘部分記入“大賬戶”中的其他收入賬戶; 根據上級在當期資本賬戶中轉入的資金賬戶貸方金額，記入“大賬戶”中的其他收益賬戶。 按照新制度下的支出確認原則，對當期基礎設施賬戶相關賬戶金額進行分析計算，對“大賬戶”中的支出賬戶按計算金額進行借方。

6、根據合併會計分錄，登記與“大賬戶”相關的總賬和分賬。

更改專案名稱，將資本賬戶計入管理費用。

1.事業單位應當按照新制度要求，按照國家有關規定對基本建設投資進行單獨核算，同時將基礎設施賬戶相關資料併入單位核算"大客戶"。新系統已經建立"施工中"這是一門新課程。

事業單位應當在新的賬目中"施工中"在賬戶下設定"基礎設施工程"詳細賬戶核算併入資本賬戶的在建建築成本。

2、2012年12月31日原基礎設施賬戶相關賬戶餘額併入新賬戶時：按基礎設施賬戶"投資建築及安裝工程"、"裝置投資"、"投資攤銷"、"專案預付款"和其他賬戶餘額，在拍賣中借記新賬戶"在建 - 基礎設施專案"科目。

3.根據基礎設施賬戶"交付資產以供使用"和其他賬戶餘額，這些餘額將記入新賬戶"固定資產。 "和其他科目; 根據基礎結構帳戶"基礎設施投資借款"記入新賬戶的賬戶餘額"長期借款"科目。

4.根據基礎設施賬戶"投資建築及安裝工程"、"裝置投資"、"投資攤銷"、"專案預付款"、"交付資產以供使用"和其他賬戶餘額，記入新賬戶"非流動資產**"與該帳戶相關的活動帳戶。

根據基礎結構帳戶"基礎設施資金"賬戶餘額中可歸因於財務福利結轉的部分記入新賬戶"經濟援助結轉"科目。

5、根據基礎設施賬戶中其他賬戶的餘額，對新賬戶中對應的賬戶進行分析調整。 貸方和借方餘額根據上述貸方差異記入或借記到新賬戶"生涯**"科目。

6、新制度實施後，事業單位應當至少按月按基建賬戶中相關賬戶金額計費"大客戶"根據新制度，將進行基礎設施相關業務的會計處理。

一般行政機構的基本建設資金大多是財務資金，一般要單獨核算，業務比較簡單，但如果不理清思路，在賬目處理上也容易出現混淆。 一般施工會計處理一般如下。

1.在收到財政和其他基礎設施撥款時（“基礎設施撥款”科目應根據“往年撥款”的會計需要設定，

今年的預算撥款、今年的基礎設施**撥款、今年的自籌撥款、今年的其他撥款“等詳細賬目）。

借款：銀行存款。 貸方：基礎設施分配 - 明細賬戶，例如當年的預算分配。

2.使用撥款購買裝置時。

借款：裝置投資。 信用：銀行存款。

3、向施工企業預付款時。

借款：專案資金-專案-建設單位的預付款。 信用：銀行存款。

四、向建築企業預付材料準備費用或自行購置材料時。

借款：預付材料-專案-施工單位（預付材料時）。

信用：銀行存款。

5、在向施工企業結算和支付工程款項時。

借款：投資建設和安裝專案。

貸方：應付專案付款。

專案預付款

銀行存款。 6、除對建築安裝工程及裝置的投資外，可單獨組建可交付、可使用的各類資產。

其他投資（例如購買房屋、辦公家具等）。

借款：其他投資。

信用：銀行存款。

7、發生河道清理、城市綠化、工程報廢等特殊支出時。

借款：要登出的資本支出。

信用：銀行存款。

擬登出的基礎設施支出應在次年年初核准後登出**。

借款：資本分配 - 上一年的贈款等。

貸方：資本支出將被登出。

8、當建設單位的管理費、徵地搬遷補償費和監理費攤銷並攤銷投資時。

借款：待攤銷的投資 - 明細專案。

信用：銀行存款。

投資分攤有直接分攤和間接分攤兩種，間接分攤一般採用預估預算比例法和實際比例法兩種。 應該。

竣工驗收結算手續後，將交付使用的資產實際成本結轉，攤銷結轉。

貸款：交付資產以供使用。

信貸：建築和安裝專案的投資。

投資攤銷9、建設專案自用固定資產報廢、損壞時。

借款：投資攤銷。

信用：固定資產。

10、基金方本年度各類撥款專案，經年度決算核准後，次年年初設立新賬目，轉入基金。

上一年的贈款“專案。

借款：基礎設施分配 - 明細賬戶，例如當年的預算分配。

貸方：資本撥款 - 上一年撥款。

十。 1.專案年末交付資產的編號，經年度財務決算核定後，與第二年年初相應的資金。

信用：交付資產以供使用。

同時，它記錄在單位的資金賬戶中。

借款：固定資產。

信用：已修復**。

借款：銀行存款。

信用：基礎設施補助金。

所謂自籌基建，是指單位以財政補助收入（或撥付資金）以外的資金安排的基礎設施專案的新建、擴建、改建。 為了核算自籌資金轉入金融基礎設施專戶的情況，單位預算核算要求設立“關閉基本建設”賬戶。 本科目的會計內容強調，資金**必須是本單位財政補貼收入（或轉出資金）以外的自籌資金（但不包括用於職工福利和維修**的資金和專項資金）。

就會計性質而言，它是乙個支出賬戶，開立該賬戶的目的主要是落實年終餘額，方便安排下一年的收支預算。 同時，也要區別於業務支出、經常性支出和專項支出的性質、核算內容和管理方法。 如果用於基礎設施的資金未轉入餘額會計，則年終餘額的會計資訊將不真實，也不符合收付實現制的基礎。

因此，每年年底，將來源與茄子的差額轉入餘額核算，轉賬後賬戶中不應有餘額; 無需為此帳戶設定詳細帳戶。