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首先,性質不同。
1、公允價值變動收益:以公允價值計量且變動損益的交易金融資產的賬戶。
2、投資收益:指企業或個人從外商投資中獲得的收益(所發生的損失為負數)。
二是會計處理方式不同。
1、公允價值變動收益:公允價值變動收益是新會計準則下新增的賬戶,企業在計提“壞賬、存貨減額準備、持有至期投資減值準備”時,按照舊會計準則計提壞賬、存貨折減準備,計入“管理費用”,記入“壞賬準備”。 庫存下降準備金“等。
2、投資收益:該科目應根據投資專案進行詳細核算。
第三,特點不同。
1、公允價值變動收益:“交易金融資產的公允價值變動”記入貸方,“公允價值變動損益”入賬,公允價值與其賬面價值的差額應予以轉回。
2、投資收益:從外商投資中獲得的利潤、股息和債券利息的淨收益減去投資損失。
百科全書 - 投資收益。
百科全書 - 公允價值變動收益。
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1. 不同的賺錢方式:
投資收益是指企業或者個人從外商投資中獲得的收益(所發生的損失為負數),如股利收入、債券利息收入和與其他單位合資經營的利潤等。 公允價值變動所得是公允價值變動形成的資產或負債所得,屬於內部所得。
2.收入性質不同
公允價值變動損益針對的是那些以公允價值計量的資產,主要包括交易金融資產(如**、債券、**、**等)、投資性房地產、衍生金融資產、金融負債四大類。 投資收益是指當投資資產**時,實際損益將反映在投資收益中。
3. 不同的會計處理方式:
根據新會計準則,企業計提“壞賬、存貨折舊、持有至到期投資”準備時,計提壞賬、存貨折舊準備作為“資產減值損失”記入“壞賬準備和存貨折舊準備”。
可以理解為“管理費用”(但不是管理費用),“資產減值損失”賬戶餘額在月末轉入“年度利潤”賬戶。
投資收益核算企業應當按照長期股權投資準則,按照企業確認的投資收益或投資損失,根據投資專案進行詳細核算,本賬戶餘額在期末轉入“當年利潤”賬戶,結轉後不得有餘額。
百科全書 - 投資收益。
百科全書 - 公允價值變動收益。
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公允價值變動收益與投資收益之間的差額:“公允價值變動收益”是“交易金融資產以公允價值計量且變動損益”的核算。 投資收益是外商投資取得的利潤、股息和債券利息的淨收益減去投資損失。
嚴格來說,所謂投資收益,是指以專案為邊界的貨幣收益。
公允價值變動收益“是”交易金融資產,以公允價值計量,且以公允價值計量的金融資產 在資產負債表日,“交易金融資產”的公允價值與其賬面價值之間的差額應當記入貸方,“交易金融資產的公允價值變動”應當入賬,公允價值與賬面價值之間的差額應當沖銷。 您也可以像理解“投資收益”一樣理解“公允價值變動損益”。
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1、公共負擔價值變動與投資收益的差額:公共負擔價值變動是市場變化引起的資產增值,後者是各種形式的對外投資收益高於銀行同期利息。 它們包括各種資產的收益。
2、交易金融資產的盈虧屬於盈虧賬戶。
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難道不應該降低 50 嗎? 公允價值變動損益",則投資收益應為200:50公允價值變動損益
順便一提; 更簡單地說。 (這是為什麼? 這些更改最後不計算在內)。
最初計算",賣的是1200,現在是250; = 50 借方,因此損益表中不應再有任何公允價值變動損益:投資收益。
有這樣一條規律,沒有貸款這回事,你好像正好相反,所有的盈虧都反映在投資收益中,購買這種金融資產的成本是1000。 因此,應在最後進行調整輸入。
借方:原計入公允價值變動損益的部分,在處分交易金融資產時確認為投資收益。
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公允價值變動的損益不計入投資收益。
交易金融資產的會計處理:
初始收購。 借款:交易金融資產 - 成本(公允價值)、應收股息(已宣布但未支付的現金股息)、應收利息(付息期已屆滿但尚未收到的債券利息)、投資收益(交易成本)、應納稅 – 應付增值稅(進項稅)(交易成本可抵扣增值稅)、貸方:
當其他貨幣基金的公允價值(支付的總價)大於後續計量的賬面價值時
借方:交易金融資產 - 公允價值變動,貸方:公允價值變動的損益,當公允價值低於賬面價值時:
借款:公允價值變動的損益,貸方:交易金融資產——公允價值變動,當宣布到期時應計現金股利或利息時,借款:應收股利或應收利息),貸方:投資收益,當收到現金股利或利息時:
借款:其他貨幣資金等,貸方:應收股利(或應收利息)、交易金融資產的**、借款:
其他貨幣資金等(實際收到的淨銷售價格)、貸方:交易金融資產——成本、交易金融資產——公允價值變動(或借方)、投資收益(餘額擠壓、虧損借方、利得)、應納稅額——轉讓金融產品應繳納增值稅。
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公允價值變動損益與其他綜合收益的差額是對利潤的影響。
公允價值變動損失是指公司投資資產或負債在期末和會計報表期末發生公允價值變動而產生的損益,而其他綜合收益包括部分非經常性和非經營性損益。
例如,外幣折算差額、未實現投資收益等。 公允價值變動損益將直接計入當期損益表,其他綜合收益不會對當期利潤產生直接影響,而是以累計形式計入股東權益,最後作為綜合收益表的一部分列報。
綜上所述,公允價值損益和其他綜合收益的計算、計入和最終列報方式存在明顯差異。
希望我的對你有幫助!
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一般而言,除權益法核算的長期股權投資外,投資收益均為已實現損益。 公允價值變動損益只是賬面損益,不是實際損益。
比如100元買乙個**,年底的市場價格是120元,確認了20元的公允價值變動,但是第二年**的市場價格跌到了90元,所以第一年漲的20其實沒了。
而如果第一年年底以120的價格賣出,那麼20萬元就變成了實際收益,第二年的市場價格**就不受影響了。
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投資收益是指企業從外商投資中獲得的收益(發生的損失為負數),如企業從外商投資中獲得的股息收入、債券的利息收入以及與其他單位共同經營的利潤分享的利潤。
公允價值變動損益是指投資性房地產、債務重組、非貨幣兌換、交易性黃金、財產融資等各種資產的公允價值變動產生的應計入當期損益的損益。
兩者的主要區別在於,投資回報一般是已經實現的收益。 公允價值變動只是賬面上反映的價格波動,未必有實際變現。
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輸入公允價值變動損益。 “公允價值變動損益”項反映企業目前確認的公允價值變動的淨收益或淨虧損,如果是淨虧損,則用“-”號填入。 一般而言,公允容忍度公允價值變動的收益包括以下內容:
1、交易金融資產(如**、債券、**、**等)公允價值變動的損益。
2、投資性房地產公允價值變動損益。
3、衍生金融資產公允價值變動的損益。
4、金融負債公允價值變動損益。
1 所有公允價值計量屬性均指作為資產負債計量屬性的市場價值或未來現金流量的現值。 有人認為,公允價值計量屬性將取代已經使用了數百年的歷史成本計量屬性,成為21世紀最重要的計量模型。 >>>More
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