原材料退貨時進項稅額如何處理？

1、買方應向主管稅務機關出具《紅字增值稅專用發票開具通知書》。

2.向賣家提供乙份副本，作為開具紅色發票的依據。

3、收到銷售方的紅字增值稅專用發票後，與《通知書》一併作為進項稅額轉賬的依據。

1、根據國家稅務總局156號檔案規定，憑證發票退回銷售的，買方應當向主管稅務機關申請開具紅字發票通知書，並將退回部分貨物轉出。

2、賣方應開具紅字發票，並附有買方主管稅務機關發出的通知。

對於4月份採購的原材料，進項稅額已認證為當月的抵扣。 可能因重大質量問題退貨，5月申報，已在進項稅額划抵申報單上做完申報單，這種處理不恰當，因為已經證明抵扣進項稅額發票，如果退貨，買方需要向當地主管稅務局申請開具紅色發票通知書，賣方憑稅務局批准的“紅色發票通知書”簽發負發票， 買方憑負發票錄入，負發票無法證明，進項稅轉賬申報，當您沒有收到負發票時，您不應該進行進項稅轉賬，因為您已經申報了轉賬，請盡快補充負發票。

如果企業在採購了一批原材料後發現這批原材料存在質量問題，則需要將其退回給買方。 這個時候，會計應該像和銀行吵架一樣，怎麼處理會計？

採購原材料及退回會計處信函時，請遵照。

1.採購原材料時的會計處理：

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：銀行存款。

此時，有必要在憑證背面附上簽發的入庫清單。 此外，該分錄的貸方，根據實際需求，可以登記應付賬款。

2.原材料退貨的核算：

借款：銀行存款。

應納稅額 – 應付增值稅（轉出的進項稅額）。

信用：原材料。

根據實際情況，此分錄的借方可以登記應付賬款。

借方：應付賬款。

應納稅額 – 應付增值稅（轉出的進項稅額）。

信用：原材料。

退貨原材料時發出的退貨單需要附在憑證上。

購買原材料以支付運費的會計分錄。

這可以分為兩種情況。 一種是價格和運費一起支付，另一種是運費分開計算。

如果價格與運費一起支付：

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：銀行存款。

如果運費單獨計算：

借款：銷售費用 - 運輸成本。

貸款滑點：銀行存款。

如何用驗收單核算原材料的採購？

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：應付票據。

到期時，贖回商業承兌匯票的會計分錄如下：

借方：應付票據。

信用：銀行存款。

原材料會計科目和物料採購會計科有什麼區別？

這是乙個可用於原材料核算的科目，無論是計畫成本核算還是實際成本核算。 如果採用計畫成本法，則在原材料入庫或出庫時使用計畫成本; 如果使用實際成本法，則在原材料入庫或出庫時使用實際成本。

物料採購會計科目是僅在計畫成本核算下使用的會計科目。 採購原材料的實際成本記入借方，入庫物料的計畫成本記入貸方。 期末的借方餘額反映了企業在運輸途中採購材料的成本。

如果企業採購了一批原材料，因質量問題退貨，會計人員應該如何處理原材料退貨？

原材料退貨的會計分錄。

購買原材料時：

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：銀行存款（或應付賬款）逾期。

退貨時：借方：銀行存款（或應付賬款）。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：原材料。

原材料屬於資產類別，主要用於核算企業庫存中各種物料（包括原材料和主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝材料、燃料等）的計畫成本和實際成本。

應付賬款主要是指企業因材料、商品的採購、勞務的驗收等經營活動而應付的金額**。

原材料退貨的會計分錄。

對於返回進行領料的會計分錄，紅色的領料單應按如下方式製作：

借用：生產成本-直接材料。

信用：原材料。

臨時倉儲原材料的會計處理。

1.臨時估算和倉儲。

借用：原材料。

貸方：應付賬款 - 臨時估計無發票（xx** 商家）。

2. 反沖洗的初步估計。

紅字匆匆回到了暫定的儲存量估計：

借用：原材料。

貸方：應付賬款 - 臨時估計無發票（xx** 商家）。

3、收發票，做倉儲處理

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：應付賬款 - xx** 商家。

如何處理退貨增值稅？

退貨時的處理，主要是增值稅。

當月退貨，而且沒有發票，這很簡單，退貨進庫，因為發票沒有開具，稅款就不用處理了。

當月開具發票，當月退貨，票據不認證，也很容易，票據作廢，不用辦理稅款。

當月開具發票，下個月退貨，憑票證明，要求對方到其稅務局開具退貨證明，這樣賣家開具的發票就不能作廢，只能開具否定發票。

具體規定如下：國家稅務總局《關於進一步做好增值稅申報工作的規定》。"單視窗"關於增值稅一般納稅人銷售貨物後工作管理、開具銷售貨物增值稅專用發票和開具增值稅專用發票的通知，如銷售退貨、銷售折扣和原藍色專用發票填寫錯誤等， 根據不同情況，應按下列方法處理：

1）如果賣方在開具藍色專用發票的當月收到買方退回的發票副本和扣款副本，但尚未將會計副本作為會計副本處理，則原始藍色專用發票可以作廢。即在發票副本、扣減副本上註明，連同相應的存根副本和會計副本"無效"字，並依次貼上在存根後面，同時使防偽稅控發票子系統的原始發票電子資訊無效。

如果銷售人已將記賬作為賬戶，則必須通過防偽稅控系統開具負專發票作為抵扣銷項稅額的憑證，已開具的藍色專用發票不得作廢，也不得將紅色普通發票橋族作為抵扣銷項稅額的憑證。

如果賣方在開具藍色專用發票後的下乙個月收到買方退回的發票副本和扣款副本，無論該記賬副本是否已作為會計交易處理，均應通過防偽稅控系統開具扣除負專用發票銷項稅額的憑證， 開具的藍色專用發票不得作廢，紅色普通發票不得作為銷項稅金抵扣憑證。

2）賣方收到買方所在地主管稅務機關出具的《提款或申請折扣證明書》的，應通過防偽稅控系統開具否定專項發票作為扣繳銷項稅的憑證，不得使開具的藍色專款發票作廢，也不得將紅色普通發票作為扣繳銷項稅的憑證。

1、退貨後發票的稅點由誰承擔？

退貨後，賣方應向買方退還全價和增值稅。 因為退貨後，發票要作廢，或者開紅發票，可以抵扣相應的增值稅，或者可以申請退稅。 當然，買方無法開具紅色發票，因為買方已經超出了認證範圍，沒有持有認證。

當然，如果雙方有協議，則應由雙方同意，或由雙方協商。

2.如何處理退貨發票。

開具普通發票後，退回產品（或部分退回產品）或發生折扣時可能會很麻煩。

申河發票開具後，如有銷售折扣，須在原發票撤回並註明“無效”字樣後重新開具原發票，或取得對方有效證明後開具紅字發票。

從上述規定來看，稅務局似乎已經給出了一條可以解決的路徑。 如果發生退貨（或折扣），客戶可以退回原始發票，並將開具新發票。 但關鍵是，在實施過程中，存在以下兩難境地：

1、以個人消費者名義開具發票後，發票退回（或打折）且發票副本遺失怎麼辦？

如果個人開回車證明，大部分國稅局不承認，下個月退貨時必須開具紅色發票，或者當月必須直接使原發票作廢，否則購買新發票時，發票不完整的稅務局不會出售新發票; 稅務局曾經給我答覆，企業和個人聯報申報發票遺失失效，然後收到稅務局的罰款後，就可以開紅字發票，胡說八道，這怎麼可能。

如果單位的銷售量較大，則無需發票抵銷部分消費者的銷售抵銷，也不再要求客戶退票; 如果單位的銷售量，實在是沒辦法，大部分小企業只能承認，多給稅務局交稅，這很簡單，但也給自己埋了一顆地雷，不知道什麼時候會炸掉。

2、開給企業的普通發票成交或遺失，客票不退票怎麼辦？

是否可以以退貨證明的形式開具紅字發票？ 大多數國稅局沒有具體說明如何開具證書，他們認為，如果發票是紅字開具的，或者發票無效，則必須退回原發票，否則購買新發票時不會出售新發票。

法律依據]：

第二十七條 發票開具後，如果銷售被退回，需要開具紅色發票的，必須撤回原發票，並註明“無效”字樣或取得對方有效證明。

在企業的日常經營過程中，經常發生採購原材料再退貨的不良搜尋，就需要做進項稅的處理轉賬，如何寫出相關的會計分錄？

退回所購原材料的會計分錄。

購買原材料時，會出具倉儲清單並附在憑證背面。

借用：原材料。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：銀行存款應付賬款。

對於退貨，將簽發退貨單並附在憑證上。

借方：銀行存款應付賬款。

應納稅額 - 應付增值稅（進項增值稅轉出）。

信用：原材料。

收款的會計分錄。

1. 收到之前的付款。

借款：銀行存款。

貸方：應收賬款。

2. 提前收到付款。

借款：銀行存款。

信用：提前收到的帳戶。

3. 收到當前付款並附上發票。

借款：銀行存款。

信用：主營業務收入。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

或。 借款：銀行存款。

信用：主營業務收入。

應納稅 - 應付增值稅。

什麼是原材料？

原料是指在生產過程中通過加工而改變其形態或性質，構成產品主體的原料、主要原料和外購的半成品，以及不構成產品主體但有助於洩漏形成產品的輔助材料。 原材料包括原料及主要材料、輔料、外購半成品（外購件）、維修備件（備件）、包裝材料、燃料等。

什麼是應付賬款？

應付賬款賬戶用於核算企業因購置材料、貨物、收取勞務等經營活動而應付的金額**。 應付賬款是指因購置物資、商品或收到服務**等而產生的負債，是買賣雙方在購銷活動中因購置物資與貨款不一致而產生的負債。