公司是否對銀行購買資本保護的收入繳納所得稅？

公司的理財所得是否應納稅，取決於所投資的理財產品的性質

1、國債利息收入。

《關於企業國債投資業務企業所得稅待遇的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）規定，企業從發行人處取得的國債利息收入，企業通過直接投資購買的國債持有至到期的，全額免徵企業所得稅。

2、投資銀行理財產品收益。

保本保息理財是一種對投資保本產品收取固定利息的理財模式，即在這種理財模式中，企業不承擔投資風險，只收取固定利潤，應繳納營業稅。 根據《國家稅務總局關於印發〈金融保險企業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9號）第五條。

1、保證本息財務管理。

對於投資保本產品的收費是固定利息的管理模式，即在這種理財模式中，企業不承擔投資風險，只收取固定利潤，這種模式應繳納營業稅。 根據《國家稅務總局關於印發〈金融保險業〉企業營業稅申報管理辦法的通知》（國稅發〔2002〕9號）第五條規定，投入貨幣資金但獲得固定利潤或者保證利潤的行為，也屬於所謂貸款業務。

根據《國家稅務總局關於印發營業稅專案注釋的通知（試行草案>）》第三條（國稅發〔1993〕149號）第三條規定，貸款屬於金融保險業範圍，收取的固定利潤應當按照“金融保險業”的規定繳納營業稅。 因此，保證本息支付的理財模式應繳納營業稅。

2. 非保證本金及保證浮動收益。

這是兩種形式的理財模式，一種是無本金保護和浮動收益; 二是保本，但收益不固定。 這兩種財務模式是否涉及營業稅？ 對於這種財務管理模式，由於政策檔案缺乏明確性，在執行上存在較大差異。

根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅專案說明>（試行草案）〉的通知》（國稅發〔1993〕149號），對無形資產的投資、參與被投資單位的利潤分配、共同分擔投資風險，不徵收營業稅。 投資非保本或保本浮動收益的理財產品是否可理解為共同承擔投資風險的行為，均視為投資收益，無需繳納營業稅。

這一觀點需要得到政策檔案的進一步支援。

企業所得稅：根據《企業所得稅法》的規定，該所得屬於財產轉讓所得，屬於企業所得稅的範圍。 只有一種例外，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益均為免稅收益，此處所稱股利、紅利等股權投資收益不包括居民企業公開發行上市未滿12個月的投資收益。

【問題】製造業企業從銀行購買理財產品，是否仍需繳納企業所得稅？ 【答案】 （1）根據“.

中華人民共和國企業所得稅法.

1）貨物銷售收入;

（二）提供勞務收入;

（三）財產轉讓所得;

4）股息、紅利等股權投資收益;（五）利息收入;

6）租金收入;

7）特許權使用費收入;

（八）接受捐贈收入;

9）其他收入。

根據上述規定，企業從銀行購買的理財產品取得的所得，在國稅中不涉及流轉稅，但涉及企業所得稅，取得的所得（所得）應當併入當年應納稅所得額，企業所得稅與其他所得一併繳納。

關於《個人所得稅法》 理財收入1、對於不承擔投資風險、獲得固定利潤的理財產品，即所謂保證包差本息的理財產品，應視為貸款，所收取的固定利潤按照“金融保險業”的規定繳納營業稅; 2、對於不承擔投資風險，取得不固定資金保值浮動收益的理財產品，即所謂的保本浮動收益理財產品，不固定保本的浮動收益，視為存款利息收入，不徵收營業稅; 3、對於承擔投資風險，獲得不固定的浮動收益。

保本金融收入需要徵稅。

《財政部 國家稅務總局關於明確金融、房地產開發、教育、輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅2016年第140號）規定，《銷售服務說明》第一條第一款第1項中的“保本收入、報酬、占用資本費和補償”， 無形資產和不動產（CS 2016 No. 36）是指合同中明確承諾到期可以全額收回本金的投資收益。上述非保證本金的金融產品持有期間（含到期日）取得的收益，不屬於利息或基於利息的差額收益，不受模數增值的影響。

2.根據上述規定，公司從銀行購買理財產品所得的，屬於保本投資收益的，應按規定繳納增值稅; 如果是非保本投資收益，則不徵收增值稅。

銀行理財產品收入計入投資收益賬戶會計核算，計入利潤總額，計算繳納企業所得稅。

銀行理財產品收益的會計處理方式為：借款：銀行存款等賬戶，貸方：投資收益。

從這個條目可以看出，銀行理財產品的收入需要繳納第一畝的企業所得稅。

如果銀行短期理財收入達到稅收起徵點，則需要繳納個人所得稅等稅款。 但是，在計算出當事人的財務所得後，銀行將代為當事人代扣代扣個人所得稅。 具體的納稅方式取決於各銀行的具體規定。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，對鏈條所列個人所得繳納個人所得稅：（一）工資薪金所得; （二）勞務報酬所得; （三）作者報酬所得; （四）特許權使用費收入; （五）營業收入; （六）利息、股息、紅利所得; （七）擾亂純房產租賃收入的;（八）財產轉讓所得; （9）附帶收益。 《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅稅率：

1）綜合所得額，適用3%至45%的累進稅率;（2）營業所得，應適用5%至35%的超額累進稅率; （3）利息、股息、獎金、物業租賃所得、物業轉讓所得和附帶所得，按20%的比例稅率稅率。

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推進營業稅改增值稅試點的通知》（CS 2016年第36號），第一條 在中華人民共和國境內（以下簡稱“境內”）銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱應稅行為）的單位和個人為增值稅納稅人，應當按照採取這些措施，不得繳納營業稅。......第九條 應納稅活動的具體範圍按照本辦法所附《服務、無形資產、不動產銷售須知》執行。

附：銷售服務、無形資產、不動產。 筆記：

1. 銷售服務 （5） 金融服務。 金融服務是指金融保險的經營活動。 這包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融產品轉讓。

貸款服務。 貸款是指將資金借給他人以獲取利息收入的經營活動。 從各種占用和借入資金中獲得的收入，包括金融產品持有期間（含到期）的利息收入（保本收入、報酬、資本占用費、補償金等）、信用卡透支利息收入、轉售金融產品利息收入、融資融券融資和證券借貸利息收入，以及融資銷售和融資所得的利息收入。回租、票據、罰息、票據貼現、轉貸等業務，按貸款服務徵收增值稅。

根據《關於明確金融、房地產開發和教育輔助服務增值稅政策的通知》（財稅2016年第140號）第一條，《關於服務、無形資產和不動產銷售的說明》（財稅2016年第36號）第1條第5款第一項中的“保本收益、報酬、占用費和補償”是指委託人合同中明確承諾的投資收益可以完全恢復。上述金融產品持有期間（含到期）取得的收益，不屬於利息或利息收入，無需繳納增值稅。

因此，根據具體情況進行討論，企業購買金融產品在持有期間（含到期）期間的利息收入（保本收益、報酬、資本占用費、補償金等）應按貸款服務徵收增值稅; 上述金融產品持有期間（含到期）取得的收益，不屬於利息或利息收入，無需繳納增值稅。

利息收入應納稅。 利息收入也是正常收入的一部分，並包含在總收入中。 在實踐中，銀行存款引線租賃的利息收入計入財務費用，影響利潤總額，需要繳納所得稅。

國債利息收入免徵企業所得稅，非金融機構與非金融機構之間的利息收入和銀行利息收入均適用企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》第六條，是指企業以貨幣和非貨幣形式從各類收入中獲得的總收入。 包括：（1）貨物銷售收入; （二）提供勞務收入;（三）財產轉讓所得;4）股息、紅利等股權投資收益;（五）利息收入; 6）租金收入;7）特許權使用費收入;（八）接受捐贈收入;9）其他收入。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列個人所得應當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得; （二）勞務報酬所得; （三）作者報酬所得; （四）特許權使用費收入; （五）營業收入; （六）利息、股息、紅利所得; （七）物業租賃所得; （八）財產轉讓所得; （9）附帶收益。 居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下簡稱“綜合所得”）的，按照納稅年度的前身合併計算個人所得稅; 取得前款第一項至第四項所得的非居民個人，按月或者分項計算個人所得稅。

納稅人取得前款第五項至第九項所得的，應當依照本法的規定分別繳納個人所得稅。

在銀行買理財產品和在**買很像，都是選擇退貨好產品**，一段時間後賣出去，不保本，買好就能賺錢，也就是收入，說到收入，難免會牽扯到個人所得稅。

購買銀行理財產品需要繳稅嗎？

不可以，個人在銀行購買理財產品所得無需繳納個人所得稅。 雖然對於購買銀行理財產品所得是否應當徵收個人所得稅，目前尚無明確規定。 但實際上，個人在購買銀行理財產品（包括保本和非保本）時，在分配理財收入時，並不受稅收減免。

其實，購買銀行理財產品不僅不需要繳納個人所得稅，購買**和**得到的錢也不需要繳納個人所得稅，而只是通過**分紅涉及的個人所得稅而已。

《個人所得稅法》第四十八條規定，個人以債權、股權取得的利息、股利、紅利所得，按每項所得額數額作為應納稅所得額，按比例稅率為20%。 因此，個人可徵稅範圍包括利息、股息、獎金。

銀行理財產品是指商業銀行按照既定的投資策略，按照既定的投資策略投資的金融投資和理財產品。

購買銀行理財產品時，需要支付手續費，通常包括：託管費、銷售費、管理費等，不同理財產品的手續費不同，視產品說明書而定。 理財產品的招股書還包括年度預期收益率、設立到期日、風險等級等，這些都是非常重要的資訊。