財產稅、遺產稅、財產繼承稅

中華人民共和國遺產稅暫行條例（草案）。

執行遺囑和遺產管理的直接必要費用，按應稅遺產總額的0.5%計算，但最高不得超過5000元。

被繼承人的遺產按照《中華人民共和國繼承法》第十條規定第一順序繼承的，每個繼承人可以從應稅遺產總額中扣除2萬元; 對於代位求償權，可以根據一級繼承人進行扣除。 繼承人之一喪失工作能力，生前由死者贍養（保護）的，可按當時75周歲的年數額外扣除每年5000元; 繼承人之一年滿18周歲，生前由死者撫養的，可按照當時年滿18周歲的年數，每年加計扣除5000元。 死者的遺產由中華人民共和國《繼承法》第十條規定的二級繼承人繼承的，每個繼承人可以從應稅遺產總額中扣除1萬元; 繼承人之一喪失工作能力，生前由死者贍養（撫養）的，可以按照其年滿75歲後的年數，每年加計扣除3000元; 繼承人之一未滿18周歲，生前由死者撫養的，可以按照當時年滿18周歲的年數每年扣除3000元。

上述繼承人放棄繼承權或者喪失繼承權的，不得扣除。

被繼承人死亡前五年內發生且累計不超過2萬元的捐贈財產。

不可分割的房屋，該人被承認擁有所有權，並與他或她的配偶、子女或父母一起居住在其中，其價值不超過 500,000 美元。 如果價值超過50萬元，則只允許扣除50萬元。

遺產稅豁免金額為 200,000 美元。

遺產稅的計算公式為：應納遺產稅額-應稅遺產淨額×適用稅率-速抵。

遺產稅免徵金額和允許扣除金額將根據社會經濟發展的變化適時調整。

遺產稅按照本條例所附《遺產稅五級累進稅率表》計算徵收。

不動產遺產稅費是指稅務機關按照《繼承法》的規定，將被繼承人遺留的不動產轉讓給繼承人過程中徵收的、產生的稅費。 如：契稅（由非法定繼承人徵收）、遺產稅等（目前在我國不徵收）。

房地產產權的繼承是以死者無遺囑為前提的，必要條件是直系親屬能夠有權分享繼承權。 國家稅務總局對繼承土地和房屋所有權徵收契稅作出了規定，並>了中華人民共和國繼承法規定的p-p法

法律分析：房地產繼承需繳納契稅、合同印花稅、認股權證印花稅、營業稅和個人所得稅。 房地產繼承轉讓是指按照法定程式將死者房屋的所有權及其土地使用權轉讓給繼承人的法律行為，房地產的繼承和轉讓均需納稅。

法律依據：《個人所得稅法》關於財產轉讓所得的第二條。 應繳納個人所得稅。

特許權使用費、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、附帶所得及其他所得，按比例稅率稅率20%。 《中華人民共和國契稅暫行條例》第九條規定，應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地契稅徵收機關報稅，並在契稅徵收機關核准的期限內繳納稅款。

房地產遺產稅的標準：繳納差額的20%或房價1%的契稅和印花稅以及個人所得稅的百分比，其中，如果是法定遺產，可以免徵契稅。 其中，不動產鎮繼承的不動產登記由不動產所在地登記機構辦理。

〔律法的律法的依據〕。《中華人民共和國民法典》第二百零九條規定，不動產權的設立、變更、轉讓和消滅，依法登記生效; 未經登記，除法律另有規定外，不予生效。 依法屬於國家的自然資源的所有權不得登記。 第二百一十條 不動產登記，由不動產所在地登記機關辦理。

國家實行統一的不動產登記制度。 統一登記的範圍、登記機構、登記方式由法律、行政法規規定。 《契稅暫行條例》第三條規定，契稅稅率為3%-5%。

契稅的適用稅率，由各省、自治區、直轄市人民根據本地區實際情況，在前款規定的幅度內確定，並報財政部、國家稅務總局備案。

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房地產繼承稅包括契稅、合同印花稅等，房地產繼承公證也收取公證費，按繼承面積的2%收取。 繼承土地和房屋所有權的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母和外祖父母）無需繳納契約稅。 此外，如果遺產依法應納稅，則應依法繳納稅款。

[法律依據]。《中華人民共和國民法典》第1122條。

遺產是自然人死後留下的個人合法財產。

依法或性質不允許繼承的遺產，不得繼承。

第1159條.

遺產分割應當清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務; 但是，必要的遺產應保留給缺乏工作能力且沒有生計的繼承人。

法律分析：房地產遺產稅費是指稅務機關按照法律規定將死者遺留的房地產轉讓給繼承人的行為中徵收的、產生的相關稅費。 1.契稅; 2、個人所得稅; 3、增值稅; 4.印花稅。

法律依據：有下列情形之一的，適用《中華人民共和國契稅法》第六條的規定，免徵契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍隊取得辦公、教學、醫療、科研、軍事設施用地、住房所有權的;

（二）取得辦公、教學、醫療、科研、養老、援助用地、房屋所有權的非營利性學校、醫療機構、社會福利機構;

（三）繼承荒山荒地、荒灘農林牧漁業使用權;

（四）夫妻關係存續期間發生土地、房屋所有權變更的;

（五）法定繼承人通過繼承方式繼承土地、房屋的所有權;

（六）外國駐華使領館和國際組織駐華代表機構依法免稅的，繼承土地和房屋的所有權。

根據國民經濟和社會發展的需要，為保障居民住房需要、企業改制重組、災後重建等，可以免收或者減免契稅，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

《財政部、國家稅務總局關於個人無償贈房有關個人所得稅問題的通知》第一條，有下列情形之一的，雙方當事人均不徵收個人所得稅

1）房屋所有人將財產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、孫子女、孫子女、兄弟姐妹;

（二）房屋產權人將房屋產權無償贈予負有直接贍養或者贍養義務的監護人或者撫養人;

3）房屋財產所有人去世後依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或受遺贈人。

房地產遺產的稅費包括個人所得稅、增值稅、契稅（法定遺產除外）等。 根據相關法律法規規定，除法定繼承外，房屋的買賣、贈與、交換，依法繳納3%至5%的地契稅。

[法律依據]。《中華人民共和國契稅法》第一條，自2021年9月1日起施行。

單位和個人轉讓中華人民共和國境內土地、房屋所有權的，是契稅納稅人，應當依照本法的規定繳納契稅。

第2條. 本法所稱土地、房屋所有權轉讓，是指下列行為：

（一）土地使用權轉讓;

2）土地使用權的轉讓，包括**、贈與、交換;

3）房屋的買賣、贈與和交換。

前款第（二）項土地使用權的轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉讓。

以投資（持股）、償債、轉讓、獎勵等方式轉讓土地、房屋所有權的，依照本法規定徵收契稅。

第3條. 契稅稅率為3%至5%。