企業遞延所得稅資產賬戶明細中有“未付工資”是什麼意思？

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應暫時性差額，可抵扣的暫時性差額是未來可用於抵扣稅款的部分，屬於應收回的資產，因此對應遞延所得稅資產; 遞延所得稅負債產生於應納稅暫時性差異，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應調整為“所得稅費用”。 例如，會計折舊小於稅折，導致資產的賬面價值大於稅基，如果產品已經對外銷售，會影響利潤，因此遞延所得稅負債應調整當期的所得稅費用。

如果暫時性差額不影響利潤，但直接計入所有者權益，則確認的遞延所得稅負債應調整為資本公積。 例如，**的可利用金融資產按公允價值計量，財產的公允價值增加，會計增加了可**的金融資產的賬面價值，並確認了資本公積，因為它不影響利潤，因此確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用， 但應調整資本公積。

1、本賬戶核算企業按照所得稅標準確認的可抵扣暫時性差額所產生的所得稅資產。

根據稅法規定，以後各年度可以由稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅資產，也記入本賬戶。

2、本賬戶應按可抵扣的暫時性差額和其他專案詳細核算。

3、遞延所得稅資產的主要會計處理。

1）確認相關資產和負債時，應當按照所得稅準則確認的遞延所得稅資產，從本賬戶中扣除，記入“所得稅-遞延所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”賬戶。

2）在資產負債表日，企業按所得稅準則確認的遞延所得稅資產大於本賬戶餘額的，記入該賬戶的借方，記入“所得稅-遞延所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”的賬目;待確認的遞延所得稅資產小於本賬戶餘額的，應當進行相反的會計分錄。

3）在資產負債表日，如果預計未來期間沒有足夠的應納稅所得額來抵銷可抵扣的暫時性差異，則“所得稅-當期所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”的賬戶應按減記金額記入該賬戶的借方和貸方。

4、期末借方餘額反映企業確認的遞延所得稅資產餘額。

遞延稅款賬戶的扣款分別核算如下：

借方會計（資產類別）：應納稅時間差額*稅率、可抵扣時間差額*稅率的沖銷，負債法下的遞延稅額餘額在扣除稅率時增加，遞延所得稅餘額在計入稅率時減少。

貸方會計（負債）：應納稅時間差額*稅率的發生，反向可抵扣時間差額*稅率。 在債務法下，當遞延稅款餘額被貸記時，稅率增加，當遞延稅款餘額被借方時，稅率降低。

是員工離職（多為零工時）壓錢，然後員工離職不向公司要錢，那麼錢就成了公司。

根據稅法規定，當年應納稅所得額的數額需要增加當年應付的未付報酬，但同時上年末的應計金額也可以減少，即調整稅款時， 應付給雇員的薪酬調整為一加一減。

從理論上講，應付給員工的薪酬將產生賬面價值為20，計稅基礎為0的遞延所得稅資產，遞延所得稅資產為5（所得稅率為25%），分錄如下。

借方：遞延所得稅資產 5

貸方：所得稅費用 5

但是，在一般做法中，很少確認，一是每年都要變動，很麻煩，二是可能不符合確認遞延所得稅資產的前提。

1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產和負債。 “遞延所得稅資產”賬戶用於對企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產進行核算。 在資產負債表日，企業應借方記入該賬戶，並按照確認的遞延所得稅資產貸記“所得稅費用-遞延所得稅費用”賬戶。

資產負債表日遞延所得稅資產餘額大於賬面餘額的，記入賬款借方，按差額記入“所得稅費用—遞延所得稅費用”賬戶; 資產負債表日遞延所得稅資產的到期餘額與賬面餘額之間的差額進行沖銷。 期末，該科目為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。

2、“遞延所得稅負債”賬戶，用於核算企業確認的應納稅暫時性差額產生的遞延所得稅負債。 在資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債記入“所得稅費用——遞延所得稅費用”賬戶，並貸記該賬戶。

資產負債表日遞延所得稅負債餘額大於賬面餘額的，按差額確認，“所得稅費用——遞延所得稅費用”會計入本賬戶; 如果資產負債表日遞延所得稅負債的到期餘額小於其賬面餘額，則應進行相反的會計分錄。 本科目期末的貸方餘額反映企業確認的遞延所得稅負債。

3、資產賬面價值低於資產的計稅基礎

借方：所得稅費用遞延所得稅資產。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

4、資產賬面價值大於資產的計稅基礎

借款：所得稅費用。

貸方：應納稅額 – 應付所得稅遞延所得稅負債。

負債與資產相比。

某公司20x2實際發生廣告費60萬元，當年可稅前支付的廣告費為20萬元，實際扣除額為60萬元，稅務部門要求公司在檢查過程中增加應納稅所得額60-20=40萬元。 公司繳納了40個25%=10萬元的企業所得稅，並作了如下會計處理：

借款：所得稅費用。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

借款：當年的利潤。

貸方：所得稅費用。

當 20x2 年度最終結算結算時，應進行以下會計分錄：

借款：所得稅費用 - 當期所得稅費用。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

借方：遞延所得稅資產 - 可抵扣的暫時性差異。

貸方：所得稅費用 – 遞延所得稅費用。

遞延所得稅資產為企業按照所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異所產生的所得稅資產。 這是乙個資產類別賬戶。 增加借方，減少貸方，餘額被借方。 這些條目是：

借方：遞延所得稅資產。

貸方：所得稅費用。

遞延所得稅負債是企業按照所得稅準則確認的應稅暫時性差異產生的所得稅負債。 這是乙個負債賬戶。 增加貸方，減少借方，貸方餘額。 這些條目是：

借款：所得稅費用。

貸方：遞延所得稅負債。

“遞延所得稅負債”是負債賬戶; 遞延所得稅資產是資產類別賬戶。

這實際上反映在主題的名稱中。

遞延所得稅負債是針對企業未來期間應繳納的所得稅計算的，貸方增加，借方減少，餘額一般在貸方。

遞延所得稅負債是企業未來期間可以扣除的所得稅，借方增加，貸方減少，餘額一般在借方。

當遞延所得稅資產發生時：

借款：所得稅費用。

遞延所得稅資產。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

轉回遞延所得稅資產時：

借款：所得稅費用。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

遞延所得稅資產。

當發生遞延所得稅負債時：

借款：所得稅費用。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

遞延所得稅負債。

當發生遞延所得稅負債時：

借款：所得稅費用。

遞延所得稅負債。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

有時會計處理和稅收基礎會有所不同。

例如，對於固定資產，企業採用直線法計算折舊，但稅法規定該資產採用雙餘額法計算折舊。

這樣，期末資產的賬面價值將高於稅基，在這種情況下將使用遞延所得稅負債，而遞延所得稅資產將以其他方式使用。

期末賬面價值低於計稅基礎的，應計入遞延所得稅負債，反之亦然，提供遞延所得稅資產。

例如，期末固定資產賬面價值為100萬，計稅基數為80萬，所得稅稅率為25%，當年應納所得稅為200萬。

借方：所得稅費用 205

貸方：遞延所得稅負債 5

應交稅款 - 應交所得稅 200

遞延所得稅資產是預計未來用於稅收扣除的資產，遞延所得稅是時差對所得稅的影響，遞延所得稅僅在稅收影響會計方法下產生。

遞延所得稅資產是資產類別賬戶中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。

此處的分錄僅為抵銷分錄，即反轉原關聯方交易分錄。 顯然，原始條目是。

借方：遞延所得稅資產。

貸方：所得稅費用。

緊隨其後的是長期攤銷費用。

（1）當期所得稅費用是指當期應納稅額——應納所得稅對應繳納的所得稅費用。

2）遞延所得稅費用是指遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，遞延所得稅資產的確認（資產類別賬戶在借方增加）將減少所得稅費用，分錄如下：

借方：遞延所得稅資產。

貸方：所得稅費用。

遞延所得稅資產的轉動將導致所得稅費用增加，具體如下：

借款：所得稅費用。

貸方：遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債（負債賬戶，計入貸方）的確認將增加所得稅費用，分錄如下：

借款：所得稅費用。

貸方：遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債的轉回將減少遞延所得稅費用，具體如下：

借方：遞延稅款負債。

貸方：所得稅費用。

根據遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末餘額減去期初餘額，計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額。

“財產損益科”是乙個臨時的過渡性賬戶，用於處理財產損失或不明原因的增加，因為企業在處理自己的財產時，並沒有如願以償，需要經過一定的手續和程式進行審查。

比如，如果企業在盤點過程中發現有財產損失，比如倉庫裡的物料與賬號上的登記內容不一致，那麼自然要查清原因，向領導報告處理，那麼就應該使用這個賬號

1、存貨發生物料損失。

借款：未決財產損失和過剩，流動資產庫存損失。

信用：原材料。

貸方：應納稅額、應交增值稅額、進項稅額。

2、查明原因後，按照領導處理意見進行處理，例如，資料不足是因為被盜，處理結果由保管人賠償，部分由公眾負責。

借款：管理費用（營業外費用）流動資產損失。

借方：其他應收賬款xx託管人。

貸方：未決財產損失和流動資產損失 存貨損失。

流動比率=流動資產流動負債。

速動比率=（流動資產、存貨）流動負債。

負債資產比率=（總負債總資產）100%。

問題補充，你寫的那些的結轉處理沒有問題，呵呵。

1. 結**

借款：主營業務收入。

其他營業收入。

營業外收入。

信用：本年度利潤。

借款：當年的利潤。

貸方：主營業務成本。

銷售稅和附加費。

其他業務成本。

管理費。 財務費用。

銷售費用。 2、存貨損益：新準則通過“上年度損益調整”核算固定資產存貨損益。其他則通過“待處置財產的損益”入賬。

固定資產盈餘：

借款：固定資產。

貸方：上年度損益調整。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：營業外收入——固定資產盈餘。

借方：上一年度的損益調整。

抵免額：應納稅額 – 應付所得稅。

固定資產存貨損失：

借款：擬處置財產的損益——擬處置的固定資產的損失或超額。

信用：固定資產。

借款：營業外費用。

貸方：待處置財產的損益——待處置的固定資產的損失或超額。

存貨損益：全部通過“待處置財產損益”核算，存貨利潤和審批管理費用，存貨損失計入管理費用。

利潤：借款：存貨。

信用：未決財產損益。

借款：待處置財產的損益。

借用：管理費用（紅色）。

存貨損失：借款：待處置財產的損益。

信用：貨物庫存。

借方：其他應收賬款 - 對不法行為者的補償。

管理費。 信用：未決財產損益。

3、流動比率=流動資產總額 流動負債總額*100%速動比率=流動資產 流動負債 流動資產是指流動資產扣除存貨後的餘額，有時還扣除待攤銷的費用、預付款項等。

負債資產比率=（總負債總資產）100%。