如何填寫所得稅報表。 如何填寫企業所得稅報表

附件4《企業所得稅損失補償表》填寫說明。

1.適用範圍。

本表格適用於需要審計和徵收企業所得稅的居民納稅人。

2.填充的依據和內容。

按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策法規，填寫本納稅年度和本納稅年度前五年發生的稅前未彌補虧損金額。

3.填寫相關專案的說明。

1.第 1 欄“年份”：填寫日曆年。 第 1 行至第 5 行從第 6 行反轉為第 5 行，第 6 行是報告年份。

2.第 2 欄“損益”：主表單第 23 行的“稅後收入”金額（虧損用“”表示）。

3.第3欄“轉入合併分立企業的可收回虧損”：填寫企業合併分立按照稅收規定允許稅前扣除的虧損金額，以及2008年以前分公司未補足的合併納稅後由獨立納稅人按稅規繳納合併稅款後的虧損金額。

用“ ”表示。

4.第4欄“當年可收回收入”：數額等於第2欄和第3欄的總和。

5.第9欄“往年損失追回”：數額等於第5、6、7、8欄的總和。 （第 4 列為正數，留空）。

6.第10欄第1至第5行“本年度彌補的往年實際損失”：主表第24行的數額依次用於支付前五年的未償損失。

7.第6行第10欄“本年度實際彌補的上一年度損失的實際數額”：該數額等於第1行至第5行第10欄的總和（共6行，共10欄，共6行共4列）。

8.第11欄第2行至第6行“可結轉到今後各年度的損失”：填寫本年度主表第24行資料涵蓋前五年損失後每年未全額彌補的損失數額，以及本年度未結轉的損失數額。

11 列 4 列的絕對值 9 列 10 列（第四列中大於零的行數不填充）。

9.第7行第11欄“可結轉到未來年份的損失總額”：填寫第2行至第6行第11欄的總數。

第四，表之間的關係。

第 6 行，第 10 列，主表第 24 行。

必須相等！！

營業收入是您組織的所有收入，包括主營收入和其他業務收入。

運營成本是您花費的，包括稅費等。

如果為負數，則填寫 0

這個表格很簡單，大家可以不用先填，直接在稅務大廳問，不一定要問稅務員，其他報表的會計就行了，這也比稅務員的態度要好，畢竟會計人員的素質比較高！！ 是嗎？

給我一封電子郵件並傳送給您試用。

法律分析：1、損益表。 按本年度損益表累計編號填報專案，若無營業收益和投資收益，全部填0。

2. 詳細的成本和費用清單。 可以填寫乙個專案，營業外費用應按實際分類拆分填寫。 3.納稅調整專案表。

這一點很重要，逐一填賬，具體參照《所得稅法暫行條例》，增加需要增加的。 如果您不需要，請如實填寫。 如果您必須先填寫以下時間表，請先填寫隨附的表格。

4、企業所得稅損失補償明細表。 5.稅收優惠明細清單。 如果沒有稅收優惠專案，前面是0，只需填寫員工人數、總資產和行業即可。

企業所得稅申報表是企業申報企業所得稅時向稅務局提交的申報表。 企業所得稅申報表按徵稅方式分為A類申報表和B類申報表。 其中，A類申報表是針對稽核徵收企業的，即企業應繳納的所得稅按利潤計算; B類表為經批准的徵收企業，稅務局根據企業所在行業設定相應的徵收率。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條 企業每個納稅年度的總收入，應當是扣除允許補足的非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和以前年度虧損後的應納稅所得額。

第六條 企業以各種形式的貨幣和非貨幣形式取得的收入，即為總收入。 包括：（1）貨物銷售收入; （二）提供勞動所得; （三）財產轉讓所得; （四）股息、紅利等股權投資收益; （五）利息收入; （六）租金收入; （七）特許權使用費收入; （八）接受捐贈所得; （九）其他收入。

2、選擇公司所在省份，點選進入;

3、點選右側上角的“登入”，插入企業CA，輸入密碼和驗證碼，點選登入;

4、登入後，選擇“我要辦稅”——納稅申報繳費，點選進入;

5、在常規申報中，選擇“企業所得稅申報”，點選進入;

6.先填寫附表，再填寫主表單，如果附表中沒有稅務業務，則對應專案不填空，整個附表不發生與稅務業務對應的附表，整個附表不填寫，全部儲存申報， 申報完成後**在稅務局大廳繳納稅款，繳納完畢後即可完成清算操作。

企業所得稅納稅人分類：

企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業兩大類。

其中，居民企業是指依法在中國境內設立的企業，或者依照外國（地區）法律設立但在中國境內有實際管理機構的企業。 非居民企業是指依照外國（地區）法律設立，其實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設有機構或場所的企業，或者未在中國境內設立機構或場所，但在中國境內有收入的企業。

法律依據

《中華人民共和國稅收徵管法》。

第25條.

納稅人應當如實申報納稅申報，並按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限和內容，根據實際需要提交納稅申報表、財務會計報表等納稅材料。

扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限和內容，根據實際需要，如實提交《扣繳稅款、代收代繳稅款報告表》等稅務機關要求的有關材料。

近日，國家稅務總局發布公告，調整修改企業所得稅年度納稅申報表，將申報數量由原來的17份增加到41份。 此更改的原因是什麼？ 新的報稅表會否加重納稅人的負擔？

日前，國家稅務總局所得稅司相關負責人向記者提問，解讀了此次修訂的背景，並回應了社會關注。 問：新的企業所得稅年度納稅申報表有哪些特點？

答：新申報表採用稅與核算差額調整納稅額，以企業會計核算為基礎計算企業應納稅額的方法，包括企業基本資訊表、主表、收支明細表， 稅金調整表、損失補償表、稅收優惠表、境外收入抵免表、彙總稅表等附表。主要特點是：

一是結構更加科學合理。 新的申報表是圍繞主表單構建的，主表單中的大多數資料都是從附表中生成的，或者直接從財務報表中獲取的。 每個附表都是現行所得稅政策的獨立反映，與主要附表密切相關。

總體看，新申報表層次清晰，內容完整，邏輯嚴謹，更加科學合理。 二是資訊更豐富、更完整。 新申報表不僅包括財務會計資訊，還包括稅收差異、稅收優惠、海外收入等資訊，可以全面反映企業的財務和稅務狀況，有利於納稅人加強財務核算和控制財務風險，也為稅務機關開展所得稅後續管理提供了基本資訊。 風險管理和稅收政策評估。

第三，適度簡單和開放。 雖然有41份新申報表，但並不是每個納稅人都需要填寫所有申報表，而是納稅人根據自己適用的稅收政策選擇填寫。 同時，借鑑國際經驗，新申報表的每份報表都有編號，具有一定的開放性，未來企業所得稅政策的調整可以通過適當調整附表來解決，同時不破壞申報和改革報表的完整性，從而減少因政策調整而對申報表進行頻繁調整， 從而給納稅人和基層稅務機關帶來不必要的負擔。

《中華人民共和國稅收徵集管理法》第二十五條規定，應當按照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限和內容，如實辦理納稅申報，並提交納稅申報表， 稅務機關根據實際需要要求提供財務會計報表等納稅材料。扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限和內容，根據實際需要，如實提交《扣繳稅款、代收代繳稅款報告表》等稅務機關要求的有關材料。

1、一般應在企業所得稅最後結算的期限內申報; 2、年度最終結算期一般為次年1月1日至次年5月31日; 3、申報期限如有變更，稅務機關一般會提前公告或通知。 《企業所得稅法實施條例》第五條 《企業所得稅法》第二條第三項所稱機構和場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構和場所，包括：（一）管理機構、經營機構、行政機關; （二）工廠、農場、天然櫻花資源開採場所; （三）提供勞務的場所; （四）從事施工、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所; （五）其他從事生產經營活動的機構和場所。

非居民企業委託商人在中國境內從事生產經營活動，包括經常代為簽訂合同、在陸地上儲存、交付貨物等的委託單位或者個人，應當認定為非居民企業在中國境內設立的機構或者場所。

《中華人民共和國稅收徵集管理法》第二十五條規定，應當按照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限和內容，如實辦理納稅申報，並提交納稅申報表， 稅務機關根據實際需要要求提供財務會計報表等納稅材料。扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限和內容，根據實際需要，如實提交《扣繳稅款、代收代繳稅款報告表》等稅務機關要求的有關材料。 《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十六條 納稅人和扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或提交納稅申報表，辦理代扣代繳、代收代繳稅款，也可以郵寄辦理上述申報、報送， 資料電文或其他符合規定的方式。