上期留存的稅額，期初留存的金額不是上期留存的稅額

上期留存稅額的線上申報不應填寫進項稅明細表，即增值稅第二表，而應自動反映在增值稅納稅申報表上一期留存抵扣稅額中。

上期留存稅額的人工申報不應填寫進項稅明細表，即增值稅第二表，而應手動填入增值稅納稅申報表中上期留存稅額。

上期增值稅抵扣的本質是填寫增值稅納稅申報表所涉及的扣除專案，實質上是指上月應繳納的增值稅為負數，即增值稅的產出大於進項後形成的差額，是稅務局需要返還的部分， 而由於稅務局無法提取上繳國庫的稅款，為了解決這個問題，採取了一種變通方法，同意將本月初（本月前）應退還給企業的多餘部分轉入本月，視為本月的投入，可以扣除，以明確區分， 報表中特別增加了“上期留存稅收抵免”一欄。

它能解決你的問題嗎？

您只需結轉當月未繳納的增值稅，並將其記錄在未繳納的增值稅賬戶中。 換言之，如果應付增值稅賬戶是借方餘額，則在保留稅額時無需進行結轉分錄。 除非您當月的銷項稅大於當月的進項稅額加上留存基數，否則應交增值稅賬戶將出現貸方餘額，即您本月有到期但未繳納的增值稅，則對未繳納的增值稅金額進行結轉分錄。

上期留存抵扣額的會計分錄 1、結轉進項稅額：借方：應交稅額-應交增值稅額（需轉出未繳增值稅額）抵扣額：

應交稅額——應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額：借方：應交稅額——應交增值稅（銷項稅額）抵扣：

應納稅額-應交增值稅（需要轉出未繳納的增值稅） 3、結轉應交增值稅（進項稅額與銷項稅額的差額）： 借方： 應納稅額-應交增值稅（需要轉出未繳納的增值稅） 抵免：

應交稅款-應交增值稅（未繳納增值稅） 4、實際繳納時：應交稅款-應交增值稅（未繳納增值稅）貸項：銀行存款什麼是應交稅款？

應納稅額是指企業根據一定時期內取得的營業收入和已實現利潤，按照現行稅法的規定，並採用一定的稅收計算方法應繳納的各項稅費。 該賬戶末的貸方餘額反映了企業尚未繳納的稅費; 如果是期末的借方餘額，則反映企業多繳或尚未扣除的稅款。 什麼是增值稅？

增值稅（VAT）是根據商品（包括應稅服務）在流通過程中產生的增值額徵收的流轉稅。 從稅收計算原則上講，增值稅是對商品在生產、流通和勞務等多個環節增加值或增加值徵收的營業稅。 實行價格如稅的答案，即由消費者徵收增值稅，沒有增值稅不徵稅。

什麼是進項稅？ 進項稅額是指納稅人為購買貨物、加工修理服務、服務、無形資產或者不動產而繳納或者承擔的增值稅額。 以上是如何處理上期留存稅收抵免核算的問題的答案。

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1.如何計算上一期的稅收抵免其實很簡單。 如果我們呼叫的增值稅金額中的進項稅額部分在上個月沒有扣除，則留到下個月繼續扣除相應的進項稅額。

在一般稅收抵免的情況下，是指進項大於產出，此時不需要相應的增值稅。 如果進項小於產出，則需要繳納相應的增值稅，繳納的稅款按已入賬的餘額計算。

2.至於資產重組增值稅抵扣的處理方式，這裡就說說。在資產重組過程中，如果納稅人將其全部資產、勞務和負債轉入新納稅人名下，則在辦理登出稅務登記時，可以將未扣除的進項增值稅結轉到新納稅人手中。

之後，扣除將繼續進行，這也是一種更靈活的稅收處理方式。

3.在資產重組過程中，增值稅一般納稅人將所有資產、負債和勞動力轉移給其他增值稅一般納稅人。 按照程式登出稅務登記的，登出登記前未扣除的進項增值稅可以結轉給新的納稅人進一步扣除。

留存稅收抵免是指作為一般納稅人，當月購買較多的貨物，進項稅額會較多，貨物庫存量會較多。 也就是說，留存稅收抵免是由當前投入大於產出這一事實產生的稅收指數。 如果只有留存的稅收抵免而沒有實際存貨，則懷疑貨物已經發貨而未出售，存在偷稅漏稅。

只有吳菊。 通式。 一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

上期留存的稅額的會計分錄，借方：應納稅額-應交增值稅-銷項稅，借方：應交稅款-應付增值稅額-轉出未繳增值稅，賬面分配。

貸方：應納稅額-應付增值稅-進項稅項狀態合併，借方：應納稅額-未繳增值稅，貸方：應納稅額-應付增值稅已售出-轉出未繳增值稅，上期留存的抵扣稅款反映在應納稅額-未繳增值稅的借方。

增值稅儲備金額的處理方式如下：1）增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）變更住所或者營業地，應當按照有關規定向工商行政管理部門變更登記登記，但因稅務登記機關變更需要登出稅務登記、出售地基梁重新辦理稅務登記的， 在搬遷地重新辦理稅務登記後，應保留其增值稅一般納稅人資格，允許扣繳登出前未扣除的進項稅額繼續扣除。

2）搬遷地主管稅務機關應當認真核對中云市納稅人登出稅務登記前未扣除的進項稅額，並填寫《增值稅一般納稅人進項稅額轉入表》。《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉帳表》一式三份，由搬遷組所在地主管稅務機關保留乙份，乙份交給納稅人，乙份送交搬遷地主管稅務機關。

（三）搬遷地主管稅務機關應當將搬遷地主管稅務機關轉交的《增值稅一般納稅人進項稅額遷移轉帳單》與納稅人提交的資料進行仔細核對，允許納稅人繼續申報抵扣搬遷前未扣除的進項稅額。

增量稅收抵免是指2019年3月底新增的稅收抵免。 納稅人符合相關條件的，可以在法定期限內向主管稅務機關申請退還相應的增量稅收抵免。

《國家稅務總局關於留存增值稅進項稅抵扣稅項有關事項的通知》第一條 各核算單位應當在《留存抵扣稅額登記簿》中按戶戶和留存抵免型別設定明細賬目。 在“留存貸項和退稅型別”的明細賬戶下，有四欄：“留存貸項增加”、“留存貸項及附帶輸入”、“留存貸項和貸項”和“留存退稅”。 其中，“留存稅收抵免增加”是指納稅人的留存稅收抵免增加，即納稅人在期末申報的留存稅收抵免金額大於納稅人在“留存稅收抵免登記冊”中申報的期末留存稅收抵免餘額。

“留存抵免額”是指納稅人當期實際扣除的稅款金額，即納稅人申報的期末留存稅款金額小於納稅人在“留存稅款抵免登記簿”中申報的期末留存稅款抵免金額： “留存抵免”是指納稅人使用留存的增值稅抵扣抵扣未繳納的增值稅稅款：“留存的增值稅退稅”是指稅務機關按照政策檔案的規定退還給納稅人的增值稅抵免。