銀行對賬日記帳錯誤的原因是什麼 15

公式：銀行尚未收款。

銀行支付企業未付款。

具體操作說明。

銀行對賬單往往與銀行日記賬不一致，因為，例如，銀行總是要在6月份將5月份的對賬單提交給單位，而5月份的財務結算則以手頭的憑證為依據。 這會導致一些不一致。

差異的可能性是：

銀行年末的利息收入已經到賬，但財務賬目在05年12月結算了，不知道有這個利息，直到06年1月才拿到05年12月的對賬單，需要在06年2月做銀行對賬。

2、業務單位的承兌單和應收賬款已由銀行收到，企業已結清賬款，需要在下個月入賬。

錯誤基礎：檢查銀行對帳單和銀行日記帳是否匹配。

一般來說，當月末業務發生時，銀行和企業的處理時間可能不一致，而且在除夕期間也發生。

犯錯或說兩者不一致是正常的，因為兩者之間的入賬時間不一樣，銀行沒有收到錢，銀行也沒有付款。 另外，銀行給企業出報表的時間和企業結算的時間存在差異，即兩者的統計間隔不完全一致，這也是造成差異的乙個原因。

由於銀行與企業會計處理時間不一致，除了“銀行收款企業未收款、銀行付款企業未付款”外，還可能存在“企業付款銀行未付款”，收款單位已向企業提供貨品並開具發票，企業開具支票給收款單位自行轉賬， 收款單位當月未辦理銀行轉賬手續，跨月辦理會造成“企業未向銀行付款”的情況。

劃線校正方法。

適用範圍：會計憑證的編制沒有錯誤，但在登記賬簿時出現錯誤，導致賬簿記錄出現錯誤。

更正方法：用紅線登出錯誤的字或數字，但原始筆跡必須仍然清晰可辨; 然後在劃線上方填寫正確的單詞或數字，簿記員將在更正處蓋章更正。

錯誤的數字應該用紅線糾正，而不僅僅是錯誤的數字。 對於印刷錯誤，只能劃掉不正確的部分。

用紅筆在錯誤的號碼上畫一條紅線，然後用黑色更正並蓋上您的私人印章。

用紅筆劃掉，重寫，如果沒有印章，請簽名。

只需將其劃掉並重寫即可。 如果你沒有章節也沒關係。

銀行日記賬餘額與對賬單的差異是由於賬戶未到賬造成的，不調整賬戶，只需製作銀行存款餘額對賬表，餘額日記賬和對賬單即可平衡。

具體格式：銀行餘額對賬報表。

企業日記帳餘額。

對賬單餘額。

位址：銀行已收到企業，但未收款。

位址：企業已從銀行收到，但尚未收到。

少：銀行已付款，企業未付款。

減：企業已向銀行支付未付款。

調整後餘額：

調整後餘額：

可以進行調整以抵消上一年度的損益調整。

企業在本年度調整了上一年度損益的，應當在損益表中單獨設立“上一年度損益調整”賬戶進行會計處理。

“上年度損益調整”的借方金額反映的是本年度因前年度收入多計、費用少計而需要調整的損益金額; 貸方金額反映了由於前幾年少報收入和多報費用而需要調整的當年損益金額。 期末企業應將“上年度損益調整”賬戶餘額轉入“當年利潤”賬戶，結轉後該賬戶無餘額。

如果上一年度損益的調整影響了企業繳納所得稅的，則可視為當年的損益。 希望。

如果手動銀行日記帳中有額外的分錄，則它只是手動科目中的額外分錄，並且該行將被刪除。

延伸閱讀：在會計憑證或賬簿登記中出現錯誤，一經發現，應立即改正。 由於錯誤的性質，發現的時間可能會來來去去，因此使用的校正方法也不同。 以下是糾正錯誤的一些主要方法

1）劃線校正方法。在憑證填寫和登記賬簿的過程中，如果發現字數或數字有誤，可以使用劃掉更正方法進行更正。 也就是說，先在錯誤的字型大小上畫一條紅線，然後在下劃線上方填寫正確的記錄。

標記線條時，如果是文字錯誤，則只能劃錯部分; 如果存在數字錯誤，則應登出整個數字，而不僅僅是錯誤的數字。 必須注意使原始錯誤筆跡清晰可辨。 更正後，處理者應在交叉端蓋章以顯示責任。

2）紅字校正方法。記賬後，如果發現當年會計憑證中記載的賬目或金額有錯誤，可以採用紅字更正方法進行更正。 所謂紅字更正法，就是用紅色填入有相同錯誤的記賬憑證，用紅色註冊賬戶，將原來的錯誤記錄反轉; 同時，應以藍色填寫正確的會計憑證，註明“修訂後的年、月、號憑證”，原有錯誤將被更正。

採用紅字更正方法，以正確反映賬簿中金額與賬戶之間的對應關係。

3）補充登記法。記賬後，如果發現會計憑證中填寫的金額少於實際金額，可以使用補充登記方法進行更正。 更正時，少報的金額可以填寫為補充登記的會計憑證，彙總欄應註明“補報年、月、日憑證少記金額”。