哪些罰款可以在稅前扣除？ 罰款可以稅前扣除嗎

根據以下檔案規定，違反法律、行政法規規定繳納的罰款、罰金、滯納金不得扣除，但按照經濟合同規定繳納的違約金（含銀行罰金利息）、罰金、訴訟費可以扣除。 這就要求企業的財務人員來判斷所發生的業務。 罰款不能統一處理。

這取決於性質。 國稅發〔2000〕84號第六條規定，除《條例》第七條的規定外，下列費用在計算應納稅所得額時不得扣除：

（一）賄賂等違法支出;

（二）因違反法律、行政法規規定而繳納的罰金、罰金、滯納金;

3）存貨價值下降準備金、短期投資價值下降準備金、長期投資減值準備金、風險準備金（含投資風險準備金**）。

除國家稅收法規規定可提取的儲備金外，任何形式的儲備金;

4）稅收法規有具體的扣除範圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或超過法定範圍和標準。

第五十六條 納稅人按照經濟合同約定繳納的違約金（含銀行罰金利息）、罰金、訴訟費可以扣除。

國稅發〔1997〕191號第二條規定，關於逾期還款加罰息的處理。

納稅人逾期償還銀行貸款的，銀行依照規定收取的罰息不屬於行政處罰，允許稅前扣除。

這些罰款可以在稅前扣除！ 如果你不知道，趕快學吧！

法律分析：稅前罰款是否可以扣除可以理解為：凡是違法、行政法規規定的罰款、罰金、滯納金均不允許扣除，但按照經濟合同約定繳納的違約金（含銀行罰息）、罰金、訴訟費可以扣除。

這就需要對發生的業務進行具體判斷，以及不能視為稅前不可抵扣的罰款的法律依據： 中華人民共和國個人所得稅法第二條 下列個人所得應繳納個人所得稅： （一）工資薪金所得; （二）勞務報酬所得; （三）作者報酬所得; （四）特許權使用費收入; （五）營業收入; （六）利息、股息、紅利所得; （七）物業租賃所得; （八）財產轉讓所得; （9）附帶收益。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下簡稱“綜合所得”），應當按納稅年度合併繳納個人所得稅; 取得前款第一項至第四項所得的非居民個人，按月或者分項計算個人所得稅。 納稅人取得前款第五項至第九項所得的，應當依照本法的規定分別繳納個人所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》明確規定，在計算應納稅所得額時，不得扣除罰金、罰金和沒收財產的損失。

法律依據]中華人民共和國企業所得稅法第十條 計算應納稅所得額時，不得扣除下列費用：（一）支付給投資者的股利、紅利等股權投資收益;（2）企業所得稅; （3）滯納金; （四）罰金、罰金、沒收財產的損失; （五）本法第九條規定以外的捐贈支出; （六）贊助支出; （七）未經批准的儲備金支出; （八）其他與所得收入無關的支出。

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行政罰款不得在稅前扣除。

事實上，很多人認為罰款是對企業違規行為的懲罰手段，因此企業不能進行稅前扣除。 但是，在實踐中，這個問題不能一概而論，而應該以具體問題具體分析的態度來處理，因為懲罰的性質不同，所採取的措施也不同。 一般來說，有兩種型別的懲罰：

1、行政罰款：如稅務機關、工商機關等處以的處罰;

2、經營罰款：如銀行滯納金、違約金等。

雖然這兩種情況下的費用屬於罰款的範疇，但兩者的性質不同，企業稅前扣除的情況也不同。

行政罰款。

在這裡你可以直截了當地說：行政處罰不得在稅前扣除。 那麼這些處罰是什麼呢？ 《中華人民共和國企業所得稅法》規定，下列費用不得在稅前扣除：

1 支付給投資者的股息;

2、股利等股權投資收益;

3、企業所得稅;

4 滯納金;

5 罰金、罰金和沒收財產的損失;

6 贊助支出;

7 未核定的準備金支出;

8 與取得收入無關的其他費用。

罰款通常是稅前扣除的，但如果是最終結算時的稅收罰款，則不允許在所得稅前扣除，需要增加。 調整資產負債表不會調整賬戶。

罰款是非營業費用，可在稅後扣除。

只要這筆錢沒有被行政機關處罰，就可以稅前扣除。 根據規定，凡是違法、行政法規向國家繳納的罰款、罰金、滯納金，均不得事先扣除，但按照經濟合同規定繳納的違約金（含銀行罰息）、罰金、訴訟費可以扣除。 這就要求企業的財務人員來判斷所發生的業務。

罰款不能統一處理。 這取決於性質。

罰款費用的稅前扣除標準如下：

1、企業所得稅不得扣除;

2、滯納金不得扣除; 贊助費用不可扣除;

3、員工福利費用扣除標準為工資、薪金金額的14%;

4、員工教育費用扣除標準的8%;

5、企業為投資者或職工繳納的商業保險費不得扣除。

法律依據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條。

在計算應納稅所得額時，以下費用不可扣除：

（一）支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益;

（2）企業所得稅;

（3）滯納金;

（四）罰金、罰金、沒收財產的損失;

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出;

6）贊助支出;

（七）未經批准的儲備金支出;

8）其他與取得收入無關的費用。

罰款可以稅前扣除，主要有以下幾類：

1.依法判處的罰款：此類罰款一般由國家、省、市政府徵收，如刑法規定的罰款，或收取的罰款。 這種型別的罰款可以在納稅申報過程中稅前扣除;

2、合同約定的罰金：這些罰金大部分是商事合同雙方約定的，相當於所支付的商品或服務的價格，必須計入稅前支出，稅前扣除;

稅前不能扣除的費用有：

1、鴻輝如立向投資者支付的股息及股權投資收益;

2、企業所得稅;

3.滯納金;

4.罰款、罰款和沒收財產的損失;

5、年度利潤總額12%以外的公益性捐贈費用（非公益性捐贈也不允許扣除）;

6、與生產經營活動無關的各種非廣告贊助支出;

7 未核定的準備金支出;

8 與取得收入無關的其他費用。

綜上所述，企業間支付的管理費、企業內部經營機構之間支付的租金和特許權使用費、非銀行企業內部經營機構之間支付的利息，均不可抵扣。

法律依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第十條。

在計算應納稅所得額時，以下費用不可扣除：

（一）支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益;

（2）企業所得稅;

（3）滯納金;

（四）從租金中沒收的罰金、罰金和財產損失;

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出;

6）贊助支出;

（七）未經批准的儲備金支出;

8）其他與取得收入無關的費用。