識別和評估財務報表中重大錯報風險的簡要方面是什麼？

1）在了解被審計方及其環境的整個過程中識別風險，並考慮各種型別的交易、賬戶餘額和列報。註冊會計師。

應進行風險評估。

在了解被審計方及其環境的整個過程中識別風險的程式，並將識別的風險與交易型別、賬戶餘額和列報聯絡起來。

2）將已識別的風險與識別層面可能發生錯報的領域聯絡起來。

3）考慮識別的風險是否顯著。風險是否重大是指風險造成的後果的嚴重程度。 如果銷售困難導致產品市場下滑，註冊會計師除了考慮產品市場下滑的因素外，還應考慮產品市場下滑的程度、產品在被審計單位產品中的比重等，以確定已識別的財務報表風險。

影響是否顯著。

4）考慮已識別的風險可能導致財務報表中出現重大錯報的可能性。註冊會計師還需要考慮上述風險是否會導致財務報表出現重大錯報。 例如，考慮庫存的賬面餘額。

是否顯著，是否適當計提了存貨下降準備金。

等。 在有些情況下，所確定的風險是重大的，但不會導致財務報表中的重大錯報。

註冊會計師應使用從實施風險評估過程中獲得的資訊，包括在評估控制設計和確定是否正在實施控制措施時獲得的審計證據，作為支援風險評估結果的審計證據。 根據風險評估的結果，註冊會計師應確定將要進行的進一步審計程式的性質、時間和範圍。

1 了解被審計實體的行業現狀、法律和監管環境以及其他外部因素 2 了解被審計實體的性質。

3. 了解被審計單位對會計政策的選擇和應用。

4. 被審計實體的目標、策略和相關運營風險。

5. 對被審計實體的財務業績進行衡量和評估。

6 被審計實體的內部控制。

在財務報表層面存在重大錯報風險; 弱控制環境; 頻繁更換關鍵崗位人員; 資訊科技一般控制缺陷; 管理層凌駕於內部控制之上; 欺詐風險; 對持續經營的能力存在重大疑問。 在評估重大錯報風險時須考慮的風險的性質; 錯報的規模; 發生的可能性。

延伸資訊： 1、在了解被審計主體及其環境的全過程中，結合對各類交易、賬戶餘額和披露的考慮，識別風險。 將已識別的風險與識別層面可能發生錯報的領域聯絡起來。 評估已識別的風險，並評估它們是否與整個財務報表更廣泛地相關，從而可能影響多項決定。

考慮發生錯報的可能性，以及潛在的錯報是否足以導致重大錯報。

2、重大錯報風險可分為識別層面的重大錯報風險和財務報表層面的重大錯報風險。 重大錯報的風險可能與特定型別的交易、賬戶餘額和披露的確定有關，也可能與整個財務報表廣泛相關，這反過來又可能影響多項確定。 在風險評估過程中，審計人員需要識別重大錯報風險的程度，當被審計單位處於財務報表層面時，財務報表層面的重大錯報風險更為嚴重，當錯報範圍較廣時，審計師甚至可能不接受佣金。

3、註冊會計師在評估重大錯報風險時，應結合財務報表中的各種交易、賬戶餘額和披露情況，實施了解被審計主體及其環境的全過程。

4. 評估已識別的風險，並評估它們是否與整個財務報表更廣泛地相關，從而可能影響多項決定。 例如，審計人員在風險評估過程中發現，被審計單位今年流失了重要客戶，公司80%的收入來自與客戶的交易，但今年的營業收入與往年相比沒有明顯變化，被審計單位的錯報可能與整個財務報表有關。

可能導致財務報表層面重大錯報風險的事項包括：控制環境薄弱（經營誠信問題、專業能力問題、公司治理結構不合理、治理參與管理等）; 在不穩定的國家和地區開展業務; 資產的流動性存在問題; 關鍵客戶流失; 融資能力有限; 採用新的會計準則或引入新的會計資訊系統; 資不抵債、無力償還到期債務以及導致對持續經營能力產生重大懷疑的其他事項。

希望對你有所幫助。

它通常與控制環境有關，並且與整個財務報表有廣泛的聯絡，這可能會影響一些確定，但很難確定某些型別的交易、賬戶餘額和列報的具體確定。

中國註冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中舞弊的考慮

第十八條 由於下列固有侷限性，即使按照審計準則的規定妥善規劃和開展審計工作，註冊會計師也不能絕對保證財務報表整體不存在重大錯報：

1）使用選擇性測試方法;

ii）內部控制的固有侷限性;

iii） 大多數審計證據具有說服力，而不是決定性的;

4）為形成審計意見而進行的審計工作涉及大量判斷;

5）某些特殊性質的交易和事件可能會影響審計證據的說服力。

可能導致財務報表層面重大錯報風險的事項包括：控制環境薄弱（經營誠信問題、專業能力問題、公司治理結構不合理、治理參與管理等）; 在不穩定的國家和地區開展業務; 資產的流動性存在問題; 關鍵客戶流失; 融資能力有限; 採用新的會計準則或引入新的會計資訊系統; 資不抵債、無力償還到期債務以及導致對持續經營能力產生重大懷疑的其他事項。

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註冊會計師應當落實風險評估程式，如詢問被審計單位的管理情況等內部相關人員、分析程式、觀察檢查等，從以下幾個方面了解被審計單位及其環境：

1、行業條件、法律監管環境等外部因素;

2、被審計單位的性質;

3、被審計單位對會計政策的選擇和適用;

4、被審計單位的目標、策略及相關經營風險;

5、被審計單位財務業績的計量和評價;

6 被審計實體的內部控制。

在理解和評估一般控制活動時要考慮的主要因素可能包括：

1）被審計主體的主要經營活動是否具有必要的控制政策和程式;

2）管理層在被審計實體內的預算、利潤和其他財務和經營業績方面是否有明確的目標。這些目標是否被明確記錄、傳達和積極監控;

3） 是否有計畫和報告的彙總系統，以識別與目標績效的偏差，並將此類差異報告給適當的管理層;

4）差異是否由適當的管理層進行調查，並及時採取適當的糾正措施;

5）不同人員職責的分離程度。降低欺詐和不當行為的風險;

6）會計系統中的資料是否定期與實物資產核對;

7） 是否有適當的保障措施來防止未經授權訪問檔案、記錄和資產;

8）是否有資訊保安職能部門負責監控資訊保安政策和程式。