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匿名使用者2024-02-06法律分析：企業所得稅決算的審計和徵收過程是：第一步：
核對企業填寫的年度企業所得稅申報表和附表與企業的損益表、總賬、分賬，核對賬目和賬目報表是否一致; 第二步：對企業年度納稅申報表主表中的“納稅調整專案明細清單”進行重點審計，根據涉及的會計主體逐項進行審計，編制審計工作底稿; 第三步：與委託方交換審計結果，根據交換意見的結果決定出具什麼樣的報告，是年度企業所得稅決算結算鑑證報告還是諮詢報告，如果是鑑證報告，報告意見的種類：
不合格的鑑定報告、合格的鑑定報告、否定的鑑定報告、無法表達意見的鑑定報告。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每個納稅年度的總收入，應當是扣除允許補足的非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和以前年度的虧損後的應納稅所得額。
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匿名使用者2024-02-05根據國家規定，各企業應在年底前自年底之日起五個月內進行最終結算。 那麼企業所得稅如何結算呢？
企業所得稅終結算介紹。
最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照規定計算的年度應納稅所得額和所得稅。 此外，根據按月或按季預繳的所得稅金額，確定當年應納稅或應退稅金額，填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關提供相關資料，辦理年度企業所得稅申報，並繳納企業所得稅應納稅額。
最終結算所需的資訊。
1、營業執照影印件、機構**證影印件、稅務登記證（國稅、地方稅）、外匯登記證影印件（印章）（適用於外資企業）。
2、本年度（1月至12月）損益表、資產負債表、現金流量表（加蓋印花）。
3、上一年度所得稅終算結算核實報告及上一年度審計報告（適用於年度審查）。
4、增值稅納稅申報表影印件（蓋章）（1月至12月）及當地納稅申報表（1月至12月）。
5. 1月份每項稅款的電子收據（印章）。
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表影印件（加蓋章）（4個季度）。
7、會計憑證、分分類賬（包括費用分分類賬）、總賬。
8、銀行對賬單、現金盤點表、餘額對賬單（蓋章）。
9、固定資產存貨表、固定資產及折舊權責發生製表（印章）。
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案影印件。
企業所得稅末期結算的會計分錄。
借款：前幾年的損益調整，貸方：懺悔襯衫的應繳稅款 - 應付所得稅。
當實際繳納稅款時，條目為：
借方：應納稅 - 應付所得稅。
信用：銀行存款。
最後，調整未分配利潤。
借方：利潤分配 - 未分配利潤。
貸方：上年度損益調整。
如果企業在最終結算後多繳了稅款，則條目為：
借方：應納稅 - 應付所得稅。
貸方：上年度損益調整。
未分配利潤也需要調整。
借方：上一年度的損益調整。
信用：利潤分配 – 未分配利潤。
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匿名使用者2024-02-041. 什麼是最終結算？
企業所得稅的物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。 企業所得稅最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅收法律、法規、規章等企業所得稅相關規定，計算出年度應納稅所得額和應納稅額，並按照預繳的所得稅金額確定當年應納稅額或者應退稅額按月或按季填寫企業所得稅年度繳納表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，並提供稅務機關要求的相關資料。年度企業所得稅的結算行為。
2.最終結算的時間。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起5個月內向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清尾算和應繳稅款。
3、企業所得稅的最終結算和繳納。
1、營業執照影印件、稅務登記證（國稅、地方稅）、機構**證、外匯登記證影印件（印章）（適用於外資企業）;
2、當年（1-12月）資產負債表、損益表、現金流量表（李專蓋章）;
3、上一年度審計報告（適用於年度審查）和上一年度所得稅末期結算核實報告;
4、地方納稅綜合申報表（1-12月）和增值稅申報表（1-12月）影印件（印章）;
5. 1月份每項稅款的電子收據（印章）。
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表影印件（加蓋章）（4個季度）。
7、總賬、分賬（含費用分賬）、會計憑證;
8、現金存貨表、銀行對賬單及餘額對賬單（加蓋蓋章）;
9、固定資產存貨表、固定資產及折舊權責發生製表（印章）。
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案影印件。
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匿名使用者2024-02-031、營業執照影印件、稅務登記證（國稅、地方稅）、機構**證、外匯登記證影印件（印章）（適用於外資企業）;
2、當年（1月至12月）資產負債表、損益表、現金流量表（加蓋印章）。
3、上一年度審計報告（適用於年度審查）和上一年度所得稅末期結算核實報告;
4、地方納稅綜合申報表（1-12月）和增值稅申報表（1-12月）影印件（印章）;
5. 1月份每項稅款的電子收據（印章）。
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表影印件（加蓋章）（4個季度）。
7、總賬、分賬（含費用分賬）、會計憑證;
8、現金存貨表、銀行對賬單及餘額對賬單（加蓋蓋章）;
9、固定資產存貨表、固定資產及折舊權責發生製表（印章）。
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案影印件。
最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期間內，按照稅收法律、法規、規章等有關規定計算納稅人的年度應納稅所得額和應納稅額，並按照按月或按季度預繳的所得稅金額確定當年埋稅額或退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，並提供稅務機關要求的相關資料。年度企業所得稅的結算行為。
如何申報企業所得稅決算？
企業所得稅終算申報流程：
1、登入當地稅務電子局，持有CA證書的企業可直接使用CA證書登入;
2、點選申報納稅，找到年度企業所得稅，點選申報;
3、根據企業實際情況，選擇並填寫申報單的資料;
4、填寫申報表並確認無誤後，與CA簽字，輸入密碼，提交;
5、提交完成後，會有申報成功的收據，然後點選繳費，完成年度企業所得稅申報。
如需檢視所得稅終算是否成功，可以進入納稅申報介面，檢視所得稅終算清繳申報狀態是否不成功"申報成功".
不管是國稅還是地方稅，不管是A類單還是B類單，填寫完表格後，點選申報單，等待稅務**審核，然後再次進入納稅申報系統，就能看到申報狀態"待審核";如果已批准，則查詢時的狀態相同"申報成功";如果不成功，稅務局將退回申報表並告知申報原因，進行修改並重新申報。
2009年1月1日以後申請營業執照的企業，為繳納營業稅的納稅人，按地稅繳納企業所得稅; 如果是納稅人繳納增值稅，則企業所得稅屬於國稅。