難道只有科技型中小企業才能享受75 的研發費用加稅收減免嗎？

符合研發費用額外扣除條件的企業，自2018年1月1日至2020年12月31日期間，可享受75%的加計扣除政策。

目前，企業是否為科技型中小企業沒有限制。

財政部、國家稅務總局、科技部關於提高研發費用稅前扣除率的通知。

財水 2018 年第 99 期。

1、企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，在按規定扣除的基礎上，在2018年1月1日至12月31日期間，實際金額的75%進行稅前扣除， 2020;形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

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根據財政部、國家稅務總局和科技部關於增加研發費用稅前扣除的通知。

《關於比例的通知》（財稅2018年第99號）顯示，企業在開展研發活動時實際發生的研發費用。

不形成無形資產。

計入當期損益的，按規定扣除，2018年1月1日至2020年12月31日期間，按實際金額的75%扣除稅前; 形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

因此，在2018年之後，沒有強制性要求企業只有在成功申請技術型中小企業後才能享受研發費用75%的加計扣除政策。

高新技術企業可以享受這個政策，後來才開放了中小企業的政策，現在說只要科技企業有研發專案，就可以相應扣除。

首先，正面。 2022年，中科技型中小企業研發費用加計扣除比例為100%。 實際發生金額的100%在稅前扣除，形成無形資產的，稅前攤銷200%的無形資產成本。

2.分析細節。

中科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高到100%，因此100元研發費用可享受稅前扣除200萬元，比以前多了25萬元。 將科技型中小企業加計扣除比例提高到100%，有利於促進科技型中小企業的技術進步，促進我國服務業的科技進步。 研發費用加計扣除是指企業為開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用，在計算應納稅所得額時，可以在實際支出金額的基礎上按一定比例加減，在計算應納稅所得額時可以作為扣除額。

提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例、期末擴大增值稅抵扣退稅等政策，對減輕中小企業稅負效果較好。

3、研發費用加計扣除與研發費用實際扣除有什麼相似之處？

研發費用加扣與研發費用加扣的相似之處是：

1.適用物件相同。 適用於財務核算健全的企業，能準確收取研發費用;

2.研發活動的特點是相同的。 是企業為獲得科學技術而不斷開展的具有明確目標的研發活動;

3.研發費用以同樣的方式處理。 企業實際發生的研發支出費用和資本化原則，按照財務會計制度的規定執行;

4、稅前扣除禁止的費用範圍相同。 經行政法規和國家稅務總局規定不允許稅前扣除的費用和費用，也不允許扣除;

5、會計要求基本一致。 企業未設立專門研發機構或者企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應當將研發費用與生產經營費用分開核算，並準確合理地計算研發費用。

對於中小型科技型企業來說，研發活動過程中發生的研發費用可以享受稅前扣除嗎？

科技型中小企業可否享受研發費用額外扣除？

根據《關於提高研發費用稅前扣除比例的通知》（CS 2018 第 99 號），規定：

1、企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，按照規定扣除的依據，按照2018年1月1日至12月31日期間實際金額的75%進行稅前扣除; 形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

2、企業享受研發費用稅前附加扣除政策的其他政策和管理要求，按照《財政部、國家稅務總局科技部關於完善研發費用稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）執行; 《財政部、國家稅務總局科技部關於企業委託境外研發費用稅前加計扣除政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、國家稅務總局關於企業研發費用稅前扣除政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第97號）其他檔案應當執行。

企業研發費用的會計處理。

研究階段（無形資產標準規定，研究階段發生的所有支出都計入費用）。

借款：研發支出 – 專案（材料成本、人工成本、公用事業成本、租賃費、利息支出等）。

信用：手頭現金（銀行存款、應付工資、原材料等）。

2. 資產購買：

借款：固定資產 – 資產（購買不需要安裝的裝置）。

信用：手頭現金（銀行存款）。

3. 期末**

借款：行政費用 - 研發費用。

信用：研發支出 - 專案（材料成本、人工成本、公用事業成本、租賃費、利息支出等）。

二是發展階段（符合無形資產確認條件的支出，應資本化形成資產，否則應計入費用）。

借款：研發支出 – 專案（材料成本、人工成本、公用事業成本、租賃成本、利息支出等）。

固定資產 – 資產（購買的不需要安裝的裝置）。

信用：手頭現金（銀行存款、應付工資、原材料等）。

2. 開發專案完成後：

借款：無形資產——資產（資本化部分）。

管理費用 – 研發費用（費用部分）。

信用：研發支出 - 專案（材料成本、人工成本、公用事業成本、租賃費、利息支出等）。

在上一篇文章中，我們談到了以人口為主要技術來獲取廉價勞動力份額和利潤的勞動型企業，這是手工企業最重要的代表。 接下來，我們將談談以技術為基礎的中小企業是如何發展的，在發展的過程中，他們也可以享受研發費用。 那麼，科技型中小企業如何享受研發費用的加計扣除政策呢？

讓我們仔細看看它。 <>

首先，我們要明確科技型中小企業所包含的內容，首先，中小企業的主要員工從事科研和技術，包括最新的科研，以及產品研發和生產線的規劃和生產， 甚至將後端運營部門作為一家全新的科技公司進行銷售。<>

因為這種公司還走在科技發展的前沿，但是整個雲起一族陣營的成本必須由創始人和相應的團隊來承擔，所以風險巨大，這也是很多人不願意從事科技型創業的原因。 然而，在研發費用的加持下，許多有才華的科技人才更加勇於進行科技創新。 <>

在企業發展經營過程中，如果研發中有特定的消費內容，即悄悄造假的成本，可以算作無形資產之一，這些費用可以按75%的稅率免稅。 這樣一來，就大大增加了很多創新型企業創業的積極性，因為在研發過程中，大部分費用和稅費都是免稅的，整體公司的經營方向可以投入更多的研發費用。 這也創造了乙個積極的迴圈。

因為只有好的研發和創新產品才能在市場上站穩腳跟，對於運營企業來說，大幅降低成本會促進其整個產品線的價格降低，也更有利於促進市場銷售。

首先，要充分利用這一政策，對自己的專案進行創新，這樣才能更好地獲得資金的注入。

還行。 政策依據：（1）關於提高研發費用稅前扣除率的通知（CS 2018年第99號）：

1、企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，按規定扣除，按2018年1月1日至12月31日期間實際扣除稅前金額的75%， 2020;形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

2、企業享受研發費用稅前附加扣除政策的其他政策和管理要求，按照《財政部、國家稅務總局科技部關於完善研發費用稅前扣除政策的通知》（財稅2015年第119號）執行。 《財政部、國家稅務總局科技部關於企業委託境外研發費用稅前扣除有關問題的通知》（財稅2018年第64號）、《國家稅務總局關於企業研發費用稅前扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）等檔案應予以實施。

科技型中小企業研發費用附加扣除政策

享受主體]科技型中小企業。

優惠內容]科技型中小企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，自2022年1月1日起，按照規定扣除的100%計入稅前扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起按無形資產成本的200%進行稅前攤銷。

享受條件] 1中小企業條件和管理辦法，按照《科技部、財政部、財政部、國家稅務總局的規定》規定。

（國科發政2017年第115號）實施。

2.科技型中小企業享受研發費用稅前扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研發費用稅前扣除政策的通知》（CS 2015年第119號）和財政部的通知執行。 國家稅務總局、科技部關於企業委託境外研發費用稅前扣除政策問題（CS 2018年第64號）等檔案。

政策依據]財政部 稅務總局 科技部關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅前扣除率的公告（2022年第16號）。