中小企業所得稅籌畫風險及防範資訊 誰有

合理避稅是可能的，沒有必要被懷疑故意偷稅。

1、不依法納稅的風險，即企業的日常稅務核算從表面上或部分按規定進行，但由於缺乏對相關稅收政策的把握，實質上形成偷稅，遭受稅收處罰;

2、決策者之間存在誤區，片面認為稅務籌畫是財務人員的事，與其他部門無關，或者認為只要與稅務局關係好，就有東西要通過疏通盲目操作分散到平等，容易形成稅務高速風險齊明新。

3、在系統性稅務籌畫過程中，對稅收政策的完整性把握不夠，造成稅收籌畫風險。 例如，在企業改制、兼併分立過程中，稅務籌畫涉及多種稅收優惠，如果不能系統地理解，就容易出現規劃失敗的風險。

稅務籌畫風險防範的具體措施如下：

1、第一點是完善企業內部控制體系

目前，我國財務會計制度和企業會計準則基本完善，稅收制度逐步完善，但財務會計與稅法法規的差異將長期存在。 為了規避稅務風險，企業財務工作者必須把握上述差異，盡量做到正確的納稅，這一客觀要求體現在企業內部控制制度的完善上，即企業要致力於提高城鎮管理水平和增強風險意識， 在嚴格掌握傳統財務內控手段的前提下，充分利用JDP的現代知識和技術，建立了一套操作性強、易於控制的內部財務報告組織資訊系統。

2. 要點二：完善稅制

稅收是指納稅人和扣繳義務人在國家法律法規範圍內代表納稅人和扣繳義務人辦理稅務事宜的各種行為的總稱。

目前，我國大部分稅務機關與稅務機關的聯絡較為緊密，為了促進稅務行業的較好發展，稅務機關應按照對行業的統一管理，首先在範圍、收費標準、服務質量等方面逐步規範化，並逐步成長為自主執業， 自我負責、自我約束、自我管理、自我發展的社會中介組織。

3. 要點3：明確納稅人的權利

在稅收管理的實際過程中，稅收往往只關注納稅人需要履行的法律義務，而忽視了納稅人的權利。 由於市場經濟的影響，人們越來越關注納稅權，為了實現任何經濟主體都可以從納稅安排中受益，應明確納稅人的權利。

4、第四點是正確評估稅務風險

評估稅務風險並採取相應措施化解風險是防範企業稅務風險的關鍵。 在日常經營過程中，要積極識別和評估企業未來的稅務風險，綜合系統地運用各種分析方法和手段，全面系統地完善企業內外部環境的各種資訊和財務資料。 例如，分析稅務風險的可能性、嚴重程度和影響，以了解稅務風險的負面影響。

5. 要點五：及時監控稅務風險：

企業在正確評估稅務風險的基礎上，還要加強對稅務風險的及時監控，特別是在納稅義務發生之前，對企業經營的全過程進行系統審查和合理化，盡可能實現企業稅收零風險。

在實施監控行為的具體過程中，需要合理合法地審查稅務事項，合理規劃稅務事項等實施策略，不斷分析調整納稅模式，確定其稅負，制定相應的可行稅務方案。

法律分析：由於稅收籌畫是在經濟行為發生之前做出的決策，稅收法規具有時效性，再加上商業環境因素等因素的錯綜複雜，具有不確定性，風險較大。 因此，企業在進行稅務籌畫時應充分考慮風險因素。

法律依據：《中華人民共和國憲法》第五十六條 中華人民共和國公民有依法納稅的義務。

1、稅收政策不穩定帶來的風險。

我國的稅收政策經常有新的增補和調整，一方面為企業做好稅收規劃提供了空間，另一方面也給企業帶來了風險。 如果在規劃期內稅收政策發生變化，則根據原稅收政策設計的規劃方案可能會由合法變為非法，由合理變為不合理，從而產生規劃風險。

2、法律水平低下帶來的風險。

稅收籌畫的過程是找出那些影響企業應納稅的因素，並利用這些因素來有效控制稅收收入的過程。 從目前來看，我國現行稅收法律法規涉及的稅收可控因素有限，大量規劃依據（稅收優惠政策、財稅會計差異等）以暫行條例、部門規章、紅標頭檔案等形式出現，缺乏統一性和嚴肅性。 這些行政法規和檔案往往不夠清晰，企業根據這些行政法規和規範性檔案進行稅務籌畫，可能會因為對稅法精神的理解錯誤而失敗。

3.因不了解稅收政策而帶來的風險。

因為中國的稅收優惠政策非常具有時效性，而且每一項優惠政策通常都有明確的條件和地域限制。 正是這些特點，使許多納稅人失去了享受稅收優惠的機會，因為他們能夠充分了解稅收優惠政策，或者因為他們沒有及時徹底地了解稅收優惠政策，或者因為他們在稅收籌畫的操作程式中犯了錯誤，從而失去了他們本來可以獲得的稅收優惠。

4、專案選擇不當帶來的風險。

稅務籌畫涉及企業融資、投資、生產、經營、流通等各個領域，涉及增值稅、所得稅、營業稅等幾乎所有稅種。 但是，由於每個企業的具體情況差異很大，有的稅務籌畫可能涉及乙個專案和一稅，有的可能涉及多個專案和多個稅種，有些是單一的，有些是全面的。 如果企業沒有做出合理的選擇來進行規劃，操作程式不規範，規劃成功的可能性必然會很低。

稅收籌畫的風險實質上是因各種原因導致稅收籌畫活動失敗而付出的代價。 具體來說，稅務籌畫的風險主要包括以下幾個方面：一是決策者之間存在誤解，片面認為稅務籌畫是財務人員的事情，與其他部門無關，或者認為只要與稅務局關係好，通過疏通盲目操作就可以有所作為; 而且很容易形成稅收風險。

二是不依法納稅的風險，即企業的日常稅務核算表面上或部分按規定進行，但由於缺乏對相關稅收政策的把握，實質上形成了偷稅漏稅，從而遭受稅收處罰。 第三，在系統性稅收籌畫過程中，對稅收政策的完整性把握不夠，造成稅收籌畫風險。 例如，企業改制、兼併、分立過程中的稅務籌畫涉及多種稅收優惠，如果不能系統理解，就容易出現規劃失敗的風險。

四是相關稅收優惠政策落實不力的風險，如因“四殘”人員比例不足而享受福利企業優惠待遇，因再生資源比例不足享受環保相關稅收優惠。

此外，還存在規劃結果與規劃成本大於損失的風險，如企業情況沒有綜合對比分析，或者規劃方向與企業總體目標不一致，表面上有結果，但實際上企業並沒有從中獲益。

稅務籌畫的風險是客觀的，企業在進行稅務籌畫時必須樹立風險意識，仔細分析可能導致風險的各種因素，積極採取有效措施防範和降低風險，避免落入逃稅陷阱，從而達到稅務籌畫的目的。

一是樹立稅務籌畫風險意識，立足於防患。

二是要及時系統地研究稅收政策，準確認識和把握稅收政策的內涵。

三是加強與地方稅務機關的聯絡，充分了解地方稅收徵管的特點和具體要求。

第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。

第五，借助“外腦”，聘請稅務籌畫專家，提高稅務籌畫的權威性和可靠性。