清算所得稅在清算期間何時繳納，還是何時繳納？ 是否需要報告

根據國稅函[2009]684號規定，企業清算時，整個清算期間應當視為乙個納稅年度，清算所得和應納稅額依法計算。 企業應當自清算完成之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅申報表，交納稅款。 滯納金的延遲支付。

此外，進入清算期的企業應當將清算事項報主管稅務機關備案。

繳納企業所得稅的期限。 按月或按季提前繳納稅款的納稅人，應當月、季度終了後15日內向主管稅務機關提交納稅申報表並提前繳納稅款。 其中，第四季度的稅款也應在季度結束後15天內預繳，然後在年底後45天內進行年度申報，稅務機關應在5個月內進行最終結算（實際截止日期為每年6月9日）。

個人所得稅在實際支付工資後的下乙個月繳納，如果是勞動報酬所得，也是在下個月繳納的，只要是應繳納個人所得稅的收入，就需要申報繳納個人所得稅， 然後在第二年5月底前進行個人所得稅的最終結算和繳納。

多謝！ 感謝專家！ 明白了！ 其會計處理方式如下：利潤分配-未分配利潤抵免：應納稅-應交所得稅 借方：應納稅-應交所得稅抵免：銀行存款。

1. 最終結算時間是什麼時候？

1、最終結算時間為每年1月1日至5月31日。 例如，2013 年企業所得稅的結算時間為 2014 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。 一般而言，國內企業需要在當月或季度結束後的15天內向稅務機關提交申報材料。

2、法律依據：中華人民共和國企業所得稅法第五十四條。

企業所得稅按月或按季度提前繳納。

企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。

企業提交企業所得稅申報表時，應當按照規定附財務會計報告等相關材料。

2、企業所得稅終結過程中應準備哪些材料？

企業所得稅決算需要準備的材料包括：

1、營業執照影印件、國家及地方稅務登記證、組織機構證、外匯登記證影印件，適用於外國企業的外匯登記證影印件;

2、當年資產負債表、損益表、現金流量表蓋章;

3、上一年度審計報告和上一年度所得稅決算核實報告;

4、當地稅務綜合申報表和增值稅申報表影印件，加蓋蓋章;

5、1月份各項稅項電子收據加蓋印章;

6、加蓋企業所得稅季度預繳納稅申報表影印件;

7、總賬和分賬包括費用分賬和會計憑證;

8、現金盤點表、銀行對賬單、餘額對賬表加蓋章;

9、固定資產存貨表、固定資產明細表、折舊明細表封存;

10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案影印件。

所得稅最終結算是指從次年的3月1日至6月30日期間。

當您當年取得綜合所得時，您的扣繳義務人已依法預扣代繳個人所得稅，符合下列條件之一的，不得申請年度納稅結算

（一）當年取得的綜合收益的年度總收入不超過12萬元;

2）每年應納稅額不超過400元;

（三）預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅相一致;

4）不申請退稅者。

所得稅有兩種型別，一種是個人所得稅，另一種是企業所得稅，最終結算的時間不同。

1、綜合所得稅年度調節期為2023年3月1日至6月30日。

需要進行最終結算才能獲得綜合收益的情形包括：

（一）從兩個以上來源取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除額餘額超過6萬元的;

（二）取得勞務報酬、作者報酬、版稅收入中的一項或者多項，綜合所得年收入減去專項扣除額超過六萬元的;

（三）納稅年度預繳稅款額小於應納稅額;

4）納稅人申請退稅。

2、企業所得稅年度結算時間為2023年1月1日至5月31日。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自當月或季度末之日起15日內向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，並提前繳納稅款; 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。

納稅人應當在納稅年度終了之日起5個月內，即企業所得稅末期結算至2023年5月31日期間，進行末期結算，結清應退還企業所得稅。

企業所得稅的最終結算是乙個常見的稅務話題，然而，在實際結算過程中，對政策的理解準確性往往不夠，導致納稅存在一定的風險。 1、企業所得稅預繳時限：為保證企業所得稅的均衡儲存，主管稅務機關根據企業所得稅納稅人應納稅額的大小，確定每月或每季度預繳企業所得稅。

企業所得稅納稅人應當在當月或季度結束後15日內提前繳納。 對於納稅人來說，12月或第四季度的企業所得稅預繳納稅申報也應在納稅年度結束後15日內完成。 二、彙繳企業所得稅期限：

納稅人在納稅年度預繳的稅款少於年度應納稅額的，納稅人應當在最終清繳期限內結清應繳稅款，預繳稅款超過年度應納稅額的，主管稅務機關應當及時辦理退稅或者抵扣下一年度應納稅額; 納稅人在年中解散、破產或者撤銷的，應當在清算前向主管稅務機關報告，並辦理當期企業所得稅的決算和繳納; 納稅人在年中發生合併、分立、終止等其他情形，依法終止納稅義務的，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅的末期結算繳納。 納稅人因特殊困難不能按時繳納稅款的，經國家稅務局、省、自治區、直轄市或者國家計畫明確指定的市地方稅務局批准，可以延期繳納稅款; 但最長期限不得超過三個月。

所謂特殊困難，是指因不可抗力給納稅人造成重大損失，對其正常生產經營活動造成較大影響，或扣除應付職工工資和社會保險後資金不足以繳納稅款的。由此可見，正常結算企業所得稅的納稅人應在年底後4個月內結清最終結算，基本原則是退還多餘部分，補補不足。 希望上面的介紹可以幫助大家。

《個人所得稅法》第十一條 居民個人取得的綜合所得，按年繳納個人所得稅; 有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按次代扣代繳稅款; 如需辦理最終結算的，應當在取得收入的次年3月1日至6月30日內進行最後結算。 預扣代繳辦法由主管稅務機關制定。 居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除資訊的，扣繳義務人應當按照規定按月扣除預扣稅款，不得拒絕。

非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、作者報酬、特許權使用費所得，有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按次代扣代繳稅款，繳費前不得經過最後清繳。

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應納退稅的最終結算和結算。

為保證稅款的及時、均衡存入，稅務局根據納稅人年終後的年度應納稅所得額計算徵收稅款，並按照稅法規定的稅率計算徵收稅款。 在爐渣的實際工作中，最終結算一般採用月度和季度預付款、年終末結算、超額退款和差額補償的收取方式進行。