軟體企業如何充分利用稅收優惠？ 清華IT告訴你

1、根據財稅〔2012〕27號《關於進一步鼓勵軟體產業發展和積體電路產業企業所得稅政策的通知》。

2.中國新設立的積體電路設計企業和符合條件的軟體企業，自認定之日起第一年至第二年免徵企業所得稅，享受自2017年12月31日起自盈利年度至優惠期開始的優惠期。

3.國家規劃布局內的重點軟體企業和積體電路設計企業，當年未享受免稅的，可以減免10%的企業所得稅。

4、符合條件的軟體企業依照《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）的規定徵收和退稅的增值稅，由企業用於軟體產品的研發和擴大再生產，並單獨核算， 在計算應納稅所得額時，可視為非應納稅所得額，從總所得額中扣除。

5、積體電路設計企業和合格軟體企業的員工培訓費用，在計算應納稅所得額時，按照實際發生的金額分別核算和扣除。

6、企業購買的軟體符合固定資產或無形資產確認條件的，可按固定資產或無形資產進行核算，折舊或攤銷週期可適當縮短，最短可為2年（含）。

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法律分析：軟體行業的稅收優惠政策包括對在國家版權局註冊的計算機軟體徵收營業稅和銷售時的著作權和所有權轉讓，以及對銷售增值稅一般納稅人開發和生產的軟體產品徵收增值稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵征管理法》第五條 *** 國家稅收徵管主管部門。 地方國家稅務局和地方稅務局應當按照第一規定的稅收徵管範圍分別進行徵收和管理。

法律分析：軟體行業稅收優惠政策包括對已在國家版權局登記的計算機軟體徵收營業稅，並在銷售時轉讓著作權和所有權，對銷售增值稅一般納稅人開發生產的軟體產品徵收增值稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管法》 第五條 國家稅收徵管主管部門負責。 地方國家稅務局、地方稅務局應當按照事先規定的徵稅管理範圍分別開展預徵稅管理。

軟體開發企業稅收優惠：1軟體開發企業實際支付的工資總額，在計算應納稅所得額時，允許扣除。

2.軟體開發企業每個納稅年度可以在銷售（營業）收入的8%範圍內扣除廣告費用，超過該比例的廣告費用可以無限期結轉到後續納稅年度。 3.

從事軟體開發的高新技術企業，自註冊成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，可抵扣廣告費用。 《企業所得稅法實施條例》第九十五條 企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研發費用加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用， 無形資產未計入當期損益的，按照規定按實際扣除額扣除研發費用的50%;形成無形資產的，按無形資產成本的150%攤銷。

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十五條 國家對支援和鼓勵發展的企業和專案給予優惠待遇。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅所得：（一）國債利息收入; （二）符合條件的居民企業的股息、紅利和其他股權投資收益; （三）在中國境內設立機構或者場所的非居民企業，從與該機構或者場所有實際聯絡的居民企業取得股息、獎金和其他股權投資收益; （四）符合條件的非營利組織的收入。