年度企業所得稅最終結算需要繳稅嗎？

企業所得稅採用按時預繳、年終算結算的方式。 有兩種方法可以計算預付款：

1、按當年乙個月或者乙個季度發生的應納稅所得額實際發生數額計算繳納。

2、上一年度的應納稅所得額按月或按季計算繳納。

下面是第乙個季度方法的示例：

如果貴公司2005年1-3月的應納稅所得額為28000元，則本季度預繳所得稅額為：28000*18%=5040元。

如果4月至6月的應納稅所得額為5.6萬元，則第二季度應納稅額為：（2.8萬元+5.6萬-3萬元）*27%+3萬元*18%-50040元=14940元。

如果7月至9月的應納稅所得額為-8600元，則不預繳。

10月至12月的應納稅所得額為8.4萬元，那麼本年度的應納稅所得額為：2.8萬元+5.6萬-86萬元+8.4萬元=15.94萬元，本年度應納稅額：3萬*18%+7萬*27%+（15.94萬-10萬）*33%=43902元。

前三季度已預繳：19980元，則第四季度應繳所得稅：43902-19980=23922元。

最後結算應在年度結束後4個月內進行，多部分應予補足，差額補足。

沒有強制性規定，企業所得稅的依據是企業的應納稅所得額。

這取決於你當地的稅收任務是否繁重，如果繁重，則有硬指標。 如果你確實賠錢了，你不必付錢，只需等待審計即可。

稅收不一定是強制性的，也沒有強制性要求。 但是，可能會有潛規則。

具體來說，您可以諮詢12366或請出具稅務證明報告的公司給您建議。

年度企業所得稅決算不用納稅，可能還需要退稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起五個月內向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，結清應納退稅的最終結算和結清。

最終結算是指納稅人按照稅收法律、法規、規章等有關規定在納稅年度終了後，計算年度應納稅所得額和應納所得稅額，按月或按季度預繳所得稅，確定年度應納稅額或退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關申報年度企業所得稅，提供稅務機關要求的相關資料、年度企業所得稅結算行為。

一般情況下，是需要納稅的，企業所得稅的最終結算是企業按照稅法規定，按照當期結轉的未繳稅款，按照稅務機關規定的稅率、計算方法和期限納稅的一種稅收徵管辦法。 一般情況下，企業在最終結算時應繳納的稅款是必需的，但也有例外，如未結轉的稅款為負數時，稅務機關會減少企業繳納的稅款。

是的，企業所得稅也需根據最終結算徵稅。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條、第五十一條的規定，企業適用算末算制度時，以算算期內實際利潤為準，應納稅額按相關稅率計算。 企業在最後結算期終了前申報並繳納應繳稅款，或者期末無法確定應納稅額的，企業應按上期實際利潤的120%預扣應繳期末應納稅額。

根據《企業所得稅法》的規定，企業應當在決算中繳納已繳入的企業所得稅，即應納稅所得額減去當期應納稅所得額所含預扣稅額的餘額乘以適用稅率。

最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅收法律、法規、規章等有關規定繳納企業所得稅的規定，計算年度應納稅所得額和應納所得稅，根據當月或按季度預繳的所得稅，確定年度應納稅額或應退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關進行年度企業所得稅申報，向稅務機關提供所需提供的相關資料，進行年度企業所得稅的結算行為。

《個人所得稅法》第十二條。

取得營業所得的納稅人應當按年繳納個人所得稅，納稅人應當在每月或每季度結束後15日內向稅務機關報稅申報，並提前繳納稅款; 最終結算應在獲得收入的下一年度的3月31日之前完成。

納稅人取得的利息、股利、獎金所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、附帶所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，扣繳義務人按月或者按次扣繳稅款。

不。 根據《企業所得稅決算繳納管理辦法》規定：

第二條 企業所得稅的最終結算繳納，是指納稅人按照稅收法律、法規、規章和其他有關企業所得稅的規定，自納稅年度終了之日起5個月內或者自實際經營終止之日起60日內繳納的稅款。

計算當一納稅年度的應納稅所得額和應納稅額，根據當月或季度預繳企業所得稅的金額確定該納稅年度應納稅額或應退稅額。

並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，結算年度企業所得稅繳納。

第三條 納稅人在納稅年度中途從事生產經營（包括試生產、試經營）或者終止經營活動的，不論處於減稅或者免稅期間，均應當產生損益。

企業所得稅的最終結算，按照《企業所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關規定進行。 實行核定額企業所得稅的納稅人，不進行最終清繳。

第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起五個月內進行算賬，結清應納稅和應退還的企業所得稅。 年中，納稅人解散、破產、撤銷等終止生產經營。

需要進行企業所得稅清算的，應當在清算前向主管稅務機關報告。 自實際經營終止之日起60日內，進行最終結算，結清應退還企業所得稅。

納稅人在其他情形下依法終止納稅義務的，應當自停產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅的結算繳納。

最終結算是指納稅人根據企業所得稅的稅收法律、法規、規章等相關規定，計算納稅人年度應納稅所得額和應納稅額的行為，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，提供稅務機關要求的相關資料; 納稅年度終了後，在規定的期限內繳納年度企業所得稅。

企業所得稅核定徵收終算繳納條件：

1、當年虧損超過10萬元（含）的納稅人，應附年度虧損金額證明報告; （除企業虧損外，只要是虧損，必須通過企業所得稅結算進行審計）;

3、當年銷售（營業）所得超過3000萬元（含）的納稅人，應附當年所得稅結算證明報告;

4、連續三年虧損的企業;

5、實施稽核徵收辦法的企業所得稅納稅人，發生下列事項的，應附上中介機構出具的涉稅核查報告。

簡單來說，最終結算就是按照稅法的規定，計算下一年度是否需要繳納稅款或退稅，並提交給稅務局。 也可以理解為，到了年底，稅務局需要對企業進行一次全身檢查，看看你到底有沒有問題。 因此，作為企業的年度事務，最終結算越來越需要企業家們的關注。

特別是在當前國家稅務總局從重視日常徵管轉向重視後續稽核逐步轉變的前提下，最終結算的重要性將越來越凸顯。 最終結算處理不當會給企業帶來很多麻煩。

最終結算的大致過程。

1. 編制年度會計報表。

2、根據會計報表及其具體內容，將內部會計資料調整入賬為稅務資料，並討論納稅或退稅的可能性。

3、在得到管理層對會計報表和稅務報表的確認後，準備各種相關檔案。

4. 將這些檔案提交給主管稅務局。

最終所得稅結算何時開始？

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。

在實踐中，對於外商投資企業來說，由於有審計等方面的準備，需要要求在3個月內盡可能完成審計報告的前提。 稅務局對外商投資企業最終結算的時間要求沒有那麼嚴格，可以在5月底之前完成。

對於國內企業來說，通常從次年的3月開始，到4月完成。 主要原因是稅務主管**對國內企業的口碑不高，所以他盡量提前完成所有事情，為後續的任何事件留出空閒時間。

所以，如果你的會計師希望你在四月底之前完成最後的結算，不要責怪他。

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