詢問有關企業所得稅的問題。

工會基金 工資薪金總額的2% 教育費用 工資薪金總額 福利費用 工資薪金總額的14%

繳納的工會經費、教育經費、稅前福利費總額=3+4+1萬元。

應納稅所得額增加：1福利費 10,000 2

招待費20*60%低於3600*增加20-20*萬3捐贈總利潤的 12% 無 4向非金融機構借款、向企業職工募集資金、納稅人之間借入資金所發生的利息支出，不得高於按同期金融機構同類商業銀行貸款利率計算的金額內的部分，允許扣除，同期銀行貸款年利息為200*4%=80000，增加800005

對於損壞或報廢的非貨幣性資產，在計算應納稅所得額時，應當扣除殘值、保險賠償和責任人的賠償後的賬面淨值或成本作為損壞或報廢損失扣除。

職工工會基金是3 160*2%，所以扣除3，教育基金是4，福利費是160*14%=，所以扣除。

總計 3+4+。 如果你在第乙個選項中錯了，那麼你將來也會錯。

問題1：允許從員工福利費用中扣除工資總額的14%，即10000元，實際發生的為260000元，實際扣除的為10000元; 允許工會經費扣除工資總額的2%，即10000元，實際發生的3萬元，實際扣除3萬元; 教育費用允許扣除工資總額，允許4萬元，實際發生4萬元，實際扣除4萬元。 第乙個問題的答案：

選擇 A。

我想它就在一樓的前面。

1.會計主營業務利潤 3600 -2400 -12 = 1188

2.福利費扣除限額 160 14% =

超額部分不能扣除。

工會費用扣除限額 160 2% =

未超過限額的，按實際3萬元扣除。

員工教育費用扣除限額 160 = 4

根據事實扣除4

3.借入資金利息扣除限額為200 4%=8

超額部分不能扣除。

4.商務招待扣除限額 3600 = 18

同時 20 60% =12

只能扣除12萬元。

5.《國家稅務總局公告第25號》稱，車輛遺失應當在扣除保險賠償金後扣除。 但題目是2009年，損失3萬元是可以扣除的。

6.依法扣除600，工資160。

結果：64稅前可收取的“三費”+3+4=答案：A

65.應納稅所得額 1188 - 3 - 4 - 8 - 12 - 3-600-160 = . 與答案 d 相差 200。

難道是數字錯了嗎？

66.應納所得稅=應納稅所得額的25%。 只要把上面的問題提出來，這個問題的答案也會出來。

對您的問題有疑問，備用答案？

還是我不擅長？

這是它的工作原理，我將教你如何做到這一點：

1.主營業務核算利潤 3600 -2400 -12 = 11882福利費用扣除限額 160 14% = 超出部分不能扣除。

工會費用扣除限額 160 2% =

未超過限額的，按實際3萬元扣除。

員工教育費用扣除限額 160 = 4

根據事實扣除4

3.借入資金利息的扣除限額 200 4% = 8 超出部分不能扣除。

4.商務招待費扣除限額 3600 = 18 而 20 60% = 12

只能扣除12萬元。

5.《國家稅務總局公告第25號》稱，車輛遺失應當在扣除保險賠償金後扣除。 2009年虧損5萬元，從年度收款比例中扣除（關鍵是“會計”，你的話題就不講了）。

不能在當年扣除。

6.依法扣除600

結果：64稅前可收取的“三費”+3+4=答案：A

65.應納稅所得額 1188 - 3 - 4 - 8 - 12 - 600 = 答案：無。

66.應繳納所得稅 25% = 答案：無。

標題是錯誤的。 這是2010年稅務執法考試的原題：收入3800w

答案是新增...

答案是正確的。

64、A職工工會經費、教育費、福利費，可按工資總額的2%和稅前分別從10000元、40000元、10000元中扣除。 實際發生的3萬元、4萬元、26萬元，所以只有3萬元、4萬元、1萬元，合計1萬元。

65、D 利潤總額=3600-2400-12-600=576萬元。

調整：（2）中間扣除（3+4+26）萬元，應增加。

3）中多扣除16-200*4%=8萬元，應加持。

4）中能扣除20*60%=12萬元，應減去。

因此，應納稅所得額=576+10000元。

66、d 從上述問題可以看出，應納稅額=萬元。

年應繳納所得稅=（100+14+6+5）*25%=2008年從A國10000元的營業所得稅扣除限額=10000元，6-5=10000元，下一年度扣除;

2008年，A國優惠所得稅抵扣限額=1萬元，2008年實際應納稅額=萬元。

2、A國優惠稅前所得收入=16（1-20%）=2009年應納所得稅=（80+20）*25%=25萬元，2009年從A國優惠所得稅抵扣限額=25*20（80+20）=5萬元，2009年實際應納稅額=25-5=20萬元。

創業投資企業以股權投資方式投資非上市中小型高新技術企業2年以上的，可以按照投資金額的70%的比例扣除該創業投資企業持有2年當年的應納稅所得額; 如果當年扣除額不足，可以結轉並在下乙個納稅年度扣除。

因此，2008年，A公司應納稅額為100*25%=25萬元;

2009年，A公司應納稅額（400-1000*70%）*25=-75萬元<0，因此公司2009年未納稅;

2010年，上一年度75萬元的稅額可以結轉抵扣，今年應繳納稅款800*25%-75=125萬元。

需要注意的是，抵扣可以從持股滿兩年的那一年開始，也就是說，如果2009年12月31日已經滿兩年，那麼抵扣可以從2009年開始。

風險投資企業投資中小高新技術企業，可享受稅收優惠政策，企業所得稅按15%的稅率計算。