增值稅改革對建築業會計方面有何影響？

稅收成本增加。 增值稅改革後建築安防行業稅率為3%，增值稅稅率為11%，雖然投入可以抵扣，但佔建築安裝成本一半的人工成本還沒有明確扣除，只能抵扣材料。 但是，建築安全行業的上游建材市場不規範，能拿到的專用發票很少，稅負的轉嫁性質決定了票必然比非票高，如果磚瓦、灰砂、礫石個體商家較多， 獲得發票的難度更大。

因此，在現實中，稅收成本將急劇增加; 管理成本增加。 建築業應該是目前財務管理最混亂的行業，沒有乙個人。 很難看到乙個公司能把賬目說清楚，更別說按時足額繳納稅款了，畢竟經過多年的審批徵收，讓企業管理者沒有動力加大財務管理投入。

增值稅改革後，由於對賬單管理的要求嚴格，企業勢必會增加管理成本。 <>

收到的發票。 過去，建築業的會計從來不關心這個，現在要催促採購部門開具專用發票，否則就扣不了; 付款時間。 過去，會計並不擔心這一點，甲方在結算付款和入賬時，畢竟根據專案進度計算應納稅所得額的情況並不常見。

增值稅改革後就不一樣了，進項扣除有時間限制; 會計人力支出。 以前沒有那麼麻煩，但現在我們不得不考慮到，建築業是勞動密集型行業，工人的工資佔大多數，不能扣除; 國家和地方稅收交接階段流程中的各種潛在問題。 畢竟，我以前只處理土地稅; 沒有解釋各種報告的填寫。

增加企業的稅負，根據增值稅改革重新調整預估預算後，建築業的增值稅稅率水平不會影響企業的稅負，因為業主的付款是按照裸價加稅支付給承包商的，裸價就是承包商的收入， 而業主繳納的稅款是承包人的銷項稅，不計入成本，無論徵收多少銷項稅，與業主的結算均不變。

對於企業的財務報表，在增值稅改革之前，主要營業收入包括營業稅，屬於含稅所得，而在增值稅改革之後，因為增值稅是折扣稅。

因此，主營業務收入不包括增值稅，增值稅屬於排除稅所得金額。 例如，在差別營業稅制下，收入為111億元的建設專案，增值稅變更後應確認的營業收入為100億元[111（1 11%）]，相應地，與成本相關的進項稅額將不再計入營業成本，如原材料產生的增值稅額， 燃料費和租賃費。

這導致了資產負債率的上公升。 由於增值稅是折扣稅，建築企業購置的固定資產、原材料、輔材等資產的入賬成本為扣除的進項稅額，總資產與變更經營前相比會有所減少，導致資產負債率上公升。

隨著經濟的快速發展和產業結構的不斷公升級，服務業在國民經濟中所佔的比重越來越大，特別是在經濟發達地區，2008-2011年增值稅收入遠遠超過營業稅收入。 2016年3月18日，小慶常務會議審議通過了營業稅改增值稅試點方案。 明確自2016年5月1日起，全面啟動營業稅改增值稅試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點範圍。

加強進項稅抵扣管理：增值稅額額直接取決於建築業企業能提供多少張增值稅專用發票進行進項抵扣。 因此，公司可以提供的進項扣除額越高，支付的增值稅金額就越低。

調整產業結構，轉變發展模式：目前，許多建築企業仍是勞動密集型企業，市場競爭激烈。 然而，我們知道，經濟的不斷發展和社會老齡化的加速導致了勞動力成本的上公升。

因此，企業面臨的工資和成本壓力越來越大，利潤率越來越小。 因此，建築企業應大力鼓勵技術創新，提高水平，實現產業轉型，不斷優化結構。

優化內部管理，提高會計水平：首先要加大對財務人員的培訓和學習力度，加強增值稅法、建築工程合同等專業知識的培訓，在健全完備的會計制度下，財務會計人員應具備先進的會計能力和技能，能夠準確計算出入的稅額， 並配備有效的發票系統。

其次，由於稅收徵管部門對企業的稅務控制和管理要求較高，增值稅是憑藉專用發票實現抵扣稅額，企業應推進施工現場資訊化建設，努力克服專案地理分散造成的交通、通訊不便等一系列困難; 著力提公升會計效率和水平，積極建立和完善會計資料處理制度，加強相關業務人員的培訓，特別是增值稅專用發票的開具和認證。具有抵扣及其防偽功能等一系列環節的稅控系統得到廣泛應用。防止取得不完整的增值稅抵扣證明。

加強稅務籌畫，減輕企業稅負：建築業企業應在獲得真實、可靠、完整的規劃資料的基礎上，選擇正確的規劃切入點，制定正確的規劃步驟，才能做出最符合企業要求的有效規劃方案。

在這次稅制改革中，建築業營業稅改為增值稅，一般納稅人稅率為11%，小規模納稅人稅率為3%。 根據《增值稅暫行條例》第四條規定，一般納稅人銷售貨物或者計稅服務應納稅額，為當期銷項稅額減去當期進項稅額後的餘額。

應納稅額的計算公式為：應納稅額、當期銷項稅額、當期進項稅額。 如果當期的銷項稅額小於當期進項稅額，且抵扣不足的，可以結轉到下一期進一步抵扣。

第十四條規定，一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，採用銷售額與銷項稅額合併計價的，按下列公式計算銷售額：含稅銷售額（1+稅率）。

那麼，建築企業就以100元營業收入為例：

建築業企業銷售額=100元。

建築業企業的銷項稅額=元。

建築服務銷售額=100元。

建築服務業銷項稅=元。

有形動產租賃服務銷售額=100元。

有形動產租賃業務銷項稅額=人民幣。

只有當建築業進項稅額抵扣達到營業所得，服務業進項稅額抵扣達到營業所得，租賃服務進項稅額抵扣達到營業所得時，每個專業人員的稅負才能與營業稅制下的稅負持平， 這完全符合此次改革的初衷。如果扣除額大於上述因素，則稅負將減少，如果扣除額小於上述因素，則稅負將增加。