諮詢編制現金流量表的正確方法（它是可操作的）。

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1.其實，現金流量表的編制很簡單。

2、首先是把目前的巨集觀局和銀行存款作為專案管理。

3、然後在開具憑證時對現金和銀行存款進行分類，並輸入相應的現金流量專案。

編制現金流量表有兩種方法，分別是直接和間接。 現金流量表是反映一定時期內經營活動、投資活動和融資活動對其現金和現金等價物的影響的財務報表，按用途可分為投資、經營和融資三類。

現金流量表的主要功能是確定公司的短期生存能力，尤其是支付賬單的能力。

1.直接法。

直接法通過現金收入和現金支出的總括分類來反映企業經營活動產生的現金流量。 一般以損益表中的營業所得為起點，調整經營活動相關專案的增減，然後計算經營活動產生的現金流量。

2.間接法。

1、指以淨利潤、調整後收入、費用、營業外收支等不涉及現金的相關專案計算經營活動產生的現金流量，不包括投資活動和融資活動對現金流量的影響。

2. 由於淨利潤是按權在發生製上確定的，並且包括與投資活動和融資活動相關的收入和支出。

3、將淨利潤調整為經營活動產生的現金流量，實際上是將按權責發生制原則確定的淨利潤調整為現金流入淨額，不包括投資活動和融資活動對現金流量的影響。

現金流量表的編制方法主要是經營活動產生的現金流量的編制。 從經營活動中準備現金流量有兩種方法，一種是直接方法，另一種是間接方法。

所謂直接法，通過現金收入和現金支出的一攬子分類，反映經營活動產生的現金流量。 採用直接法編制經營活動現金流量時，可直接從會計記錄中獲取現金收入和現金支出資訊，或根據損益表中的營業收入、營業費用、營業費用等資料，通過調整經營活動專案相關變動獲得， 也就是說，通過調整以下專案：

一是本期存貨和經營性應收賬款的變動情況;

二是固定資產折舊、無形資產攤銷等非現金支出專案;

三是其他不屬於經營活動現金流量的專案。

使用直接法時，有兩種型別：工作紙法和直接計算法。

間接法通過調整非現金交易、過去或未來經營活動產生的現金收入或費用的遞延或應計專案以及與現金流量相關的收入或費用專案或融資現金流量對淨損益的影響來反映經營活動產生的現金流量。 間接法以損益表上的淨利潤為起點，通過調整某些相關專案來獲得經營活動的現金流量。 這些需要調整的專案可以分為三類：

第一類：計入淨利潤但與經營活動無關的損益，如固定資產損益;

第二類：影響淨利潤但與現金收支無關的專案，如固定資產折舊、費用撥備等;

第三類：與淨利潤無關但與現金有關的專案，如購買庫存、支付欠款、收取定金等。

直接法的主要優點是它顯示了經營活動現金流量中各項目的流入和流出的具體內容，與間接法相比，它可以更全面地反映一定時期內現金收支的全貌，它提供的資訊對未來的現金流量有幫助， 這有助於揭示償還債務的能力、支付股息的能力和支付股息的能力。間接法的優點是通過揭示淨利潤和淨現金流的差異，有助於分析影響現金流量的原因，進而從現金流量的角度分析淨利潤的質量。 因此，我國頒布的《會計制度》一方面要求按照直接法編制現金流量表，另一方面要求在現金流量表的“補充資訊”中提供以間接方式調整經營活動現金流量淨利潤的資訊， 從而考慮到這兩種方法的優點。

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