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讓我們來看看其中的一些方面。
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總結。 您好: 出口業務的會計處理如下,採購時的會計處理是,借款:
存貨貨物、應納稅額——應付增值稅(進項稅)、貸方:應付賬款等。 出口時的會計處理是,借款:
應收賬款及其他賬款、貸方:主營業務收入。 借入的結轉成本:
主營業務成本,貸方:存貨。 計算出口退稅,借款:
其他應收賬款——出口退稅(VAT),貸方:應交稅款——應交增值稅(出口退稅)。 實際收到退稅、借款:
如何辦理出口業務的會計核算?
您好: 出口業務的會計處理如下: 採購時的會計處理是,借款:存貨貨物,應納稅額-應付增值稅(進項稅額),貸方:
應付賬款和其他賬戶。 出口時,會計處理為,借方:應收賬款和其他賬戶,貸方:
主營業務收入。 結轉成本,借款:主營業務成本,貸方:
庫存專案。 出口退稅的計算,借方:其他應收賬款-應收出口退稅(VAT),貸方:
應納稅 – 應付增值稅(出口退稅)。 實際收到退稅,借方:銀行存款,貸方:
那麼出口糖漿也是退稅產品嗎?
您好:出口糖漿是屬於退稅的產品數量。
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首先,需要注意:
1、進出口商品的購買不能扣減。 (增值稅改革後,國內運費**的增值稅發票可以抵扣嗎? 各國的處理方式各不相同,最好在與當地稅務局溝通後處理);
2、退稅率差額與生產企業相同,計入主營業務成本。
2、常見的會計處理方式:
1.購買的貨物已準備好出口。
借:貨物庫存。
應納稅額 – 應付增值稅(進項稅額)17%。
信用:應付賬款銀行存款。
2、根據所購貨物對應的退稅率,計算應收退稅金額和轉賬成本。
借方:其他應收賬款-出口退稅應收賬款-增值稅金額(不含稅)在供應發票中*退稅率。
貸項:應納稅-應交增值稅-出口退稅13%(此憑證可在出口退稅申報審核後按退稅申報彙總表製作)。
借款:主營業務成本。
貸方:應交稅額-應交增值稅-進項稅額轉出4%3、出門開門單據均已收集完畢,資料齊全,申報成功,稅務局審核完畢,退稅。
借款:銀行存款。
貸方:其他應收賬款 - 出口退稅應收賬款 - 增值稅。
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在出口銷售的情況下,借款:應收賬款 借款:主營業務成本——出口銷售。
信貸:主營業務收入--出口貸款:庫存商品。
同時,出口收入美元*人民幣匯率*(稅率-退稅率)-免稅和退稅不得免稅和扣除稅款抵免=免稅和扣稅不得免稅和扣除:生產成本-進項稅轉賬(免稅和退稅不得免稅和扣除)。
貸方:應交稅額-應交增值稅-轉出進項稅額。
按當期扣除額按出口銷售額計算,會計處理記:應納稅額-應納增值稅-國內產品出口抵扣稅額。
抵免額:應納稅額-應交增值稅-出口退稅額。
根據報表中發生的退稅金額,借方:其他應收賬款——產品出口退稅。
抵免額:應納稅額-應交增值稅-出口退稅額。
收到退稅時,借:銀行存款。
貸方:其他應收賬款-產品出口退稅。
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一、一般外貿企業出口會計處理:收到水費單:借款:銀行存款。
貸方:應收賬款(預)收款。
結轉成本:借入:主營業務成本。
信用:貨物庫存。
如果退稅率與進項稅率不同,則進項稅額與退稅率之間的差額包含在成本中。
發生費用:管理費用、運營費用和財務費用單獨列出。 出口退稅會計處理:借款:營業外收入。
貸方:應交稅款——應交增值稅(出口退稅) 二、出口外貿核算流程 1保留外幣收據以登出銀行票據。
2.提醒登出表格和報關單,這時候如果工廠發票沒有來,也需要催促。
3.憑核驗單、報關單核驗件、銀行水費單核對件到銀行蓋章。
4.然後線上電子口岸進行驗證表格提交檔案。
5.核驗表連同核銷單、報關單應當在國家外匯管理局填寫並登出。
6.將驗證單的退稅副本、報關單的退稅副本、形式發票、工廠增值稅發票、發票證明清單、收入明細賬戶裝訂在擎天科技軟體上申報退稅,並列印相應資訊。
7.上述資料將送交稅務局。
三、外貿企業出口退稅會計處理:按進項增值稅、核證後,再按增值稅與退稅金額之間的差額進行核算
條目:借入:主營業務成本。
抵扣:應納稅進項稅額轉出。
借方:應收賬款。
貸方:營業收入。
領取這部分補貼時,借款:銀行存款。
抵免:應收補貼按增值稅發票稅率計入出口退稅。
但是,出口退稅應該由國家獎勵,因為它應該包括在出口退稅應收賬款中。
稅務局會定期將退款退還至你的賬戶。
收到退稅時包括:
借記:銀行存款。
貸方:應收出口退稅。
如果存在差異,則差異將包含在成本中。
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出口商收到外匯時:借款:銀行存款-美元賬戶財務費用-手續費財務費用-匯兌損益(如有)。
貸方:應收賬款 - 海外客戶 (美元)。
結匯時:借方:銀行存款-本幣賬戶 財務費用-匯兌損益 貸方:銀行存款-外幣賬戶。
如果借款人小於信用,則為匯兌損失,藍色; 如果借方大於貸方,則為交換收益,紅色)。
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免稅、退稅不免、扣=出口銷售額折算成人民幣(稅率-退稅率),免稅、退稅不免、扣,期末退抵增值稅抵扣。
借款:其他應收賬款-退稅應收賬款:應交稅款-應交增值稅-出口退稅。
結轉成本:借款:主營業務成本——自營出口成本 貸方:應納稅額——應交增值稅額——進項稅額轉出。
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