緊急答案，稅收案例研究！！

1：作為春節禮物，只能作為員工福利發放，不涉及增值稅問題。

2：收入351萬除以銷售稅51萬。

3：看有沒有購棉發票，有沒有增值稅專用發票，如果是增值稅進項發票，有進項稅額。

4：30萬元，如果開通，銷售稅額增加了元。

收到運輸發票要看能不能抵扣，能抵扣的就是3分，稅率是594元。

5：未取得的增值稅發票不予扣減。

增值稅=進項稅額-進項增值稅-運輸發票稅。

1）借款：應付員工補償金。

貸方：主營業務收入 30

應納稅額 - 應付增值稅（銷項稅）。

2）借方：應收賬款351

貸方：主營業務收入300

應交稅款 - 應交增值稅（銷項稅）51

3）借用：原材料。

應納稅額 - 應付增值稅（進項稅額）。

貸方：應付賬款 15

4）應付賬款。

貸方：主營業務收入 30

應納稅額 - 應付增值稅（進項稅額）。

借款：銷售費用。

應納稅額 - 應付增值稅（進項稅額）。

貸方：應付賬款。

5）借用：原料6

貸方：應付賬款 6

銷項稅額 = 進項稅額 =

應付增值稅 =

某商場是增值稅的一般納稅人，今年8月有以下五種方案可供選擇： 方案一：商品銷售20%折扣，即原來價值1000元的商品，現在價格是800元。

方案二：買一送一，即客戶只需消費800元購買原價800元的商品，同時贈送價值200元的商品，購買價值200元的商品為140元（實際價格800元換算成不含稅價格後， 同一發票的金額列按原產品與贈與的公允價值比例填入，原產品與贈與的增值稅銷項稅按分攤金額計算）。選項 3：

買一送一，即顧客只需花費800元購買原價800元的商品，同時贈送價值200元的商品，購買價值200元的商品為140元（贈送200元的商品埋在單獨的發票中， 那麼不僅原價800元換算成800元後不稅價格**計算並繳納增值稅，200元的贈與也按200元換算後不含稅價格**視同銷售額計算並繳納增值稅） 方案4：如果客戶賒購商品超過1000元，並在10天內付款， 商場A會給予20%的折扣：顧客在30天內付款，商場A不會給予折扣。

假設客戶在 10 天內付款。 選項五：消費滿$1,000的顧客可於商場A獲得$200現金。

商場A的銷售利潤率為30%，即如果銷售額為1000元，則購買價格為700元。 以上均包含增值稅。 此外，如果商場以原價1000元/年襯衫銷售商品，將產生50元（不含增值稅）的工資和其他費用，可在企業所得稅前扣除。

假設在商場A買賣的商品增值稅稅率為13%，所購商品需開增值稅專用發票，不考慮城市維護建設稅和教育費附加費。 假設商場A**的顧客都是其他個人，即自然人。 【任職要求】請對上述業務進行稅務籌畫。

1、購買10000元（含稅），開具專用發票，並扣除稅額。 運費1000元，開具運輸發票。

借用：原材料。

借方：應納稅額-增值稅-進項稅額。

信用：現金等 10000

運費：借用：原材料 930

借款：應納稅額-增值稅-進項稅額70貸方：現金等1000

2、購買商品10000元（含稅），開具基本銀普通發票。 運費為1000元，無法扣除。

材料借用：原材料隱藏山材料10000

信用：現金等 10000

運費：借：原材料1000

信用：現金 1000

案例5-1 投資者想在現有資源的基礎上投資商品，如果新成立商業企業，可出售的商品價格為每年300萬元，購買的商品價格為210萬元。

稅務籌畫應以最大利潤為目標。

納稅人巨集觀損失**500000，成本：

小規模納稅人**475000，費用：

小規模納稅人**450,000，成本為450,000。

無論其他因素如何，例如賬戶期間，都應從一般納稅人處購買。

分析：（1）對於折扣銷售，如果折扣金額單獨開票，則不得從銷售金額中扣除。 改進：

在同一張發票上寫下折扣金額。 （2）銷售折扣不得從銷售金額中扣除，銷項稅額為：1000*1000*17%=17（萬元） 餘京 （3）本金還款銷售不得扣除。

第四章 增值稅籌畫案例 案例 1 1.案例名稱： ** 稅務籌畫模型 2.案例內容：華潤時尚流通公司（以下簡稱華潤）主營幾款世界知名圓形轎車服裝的零售，平均利潤率為30%，即銷售100元商品，成本為70元。

華潤公司是一般增值稅繳納。

企業一次性發放全年獎金，並預扣個人所得稅

1、總經理應扣除個人所得稅=1,000,000*45%-13,505=436495元。

2、副總經理應扣除個人所得稅=50萬*35%-5505=169495元。

3、各部門管理人員扣除個人所得稅=11萬*25%-1005=26495元。

4、各部門副經理扣除個人所得稅=10.5萬*25%-1005=25245元。

5、員工A扣除的個人所得稅=55000*20%-555=10445元。

6、員工B扣除的個人所得稅=5.4萬*20%-555=10245元。

從稅收角度來看，上述一次性獎金的發放有如下規劃的空間：

1、部門經理職位：月薪10000元，扣除3500元，剩餘6500元適用20%稅率。 在適用稅率25%的一次性獎金之間，有發放1255元的空間，為了減輕部門經理的個人所得稅負擔，部分年終獎可以按月預繳，如每月1255元，獎金部分繳納的個人所得稅為3012（月扣工資）+22730（一次性扣）=25742元， 節省個人所得稅753元。

2、副經理崗位規劃如上：每月工資可提前支付1255元，可節省個人所得稅753元。

3、普通員工崗位：工資稅率為3%，獎金稅率為20%，月薪稅率可計畫為3%，一次性獎金為10%，即原則相同。 如果月度獎金為955元，則獎金部分繳納的個人所得稅與每月工資一起扣除）+4249（一次性扣除）=元，節省元個人所得稅。

在稅收籌畫中，要充分運用稅收政策，將稅收政策與日常管理相結合。

案例研究 1：

1、企業本**措施應繳納的消費稅（841+19）*30%*1=258（萬元）。

其次，從稅收的角度來看，上述成套銷售方式的問題在於，它們需要繳納更多的消費稅，因為乳液、日霜、晚霜、美白精華等護膚護髮產品是免徵消費稅的，而且是與口紅等應繳納消費稅的產品成套包裝銷售的， 指甲光亮度和眉毛光澤度，按規定應繳納較高的消費稅，這會給企業帶來稅收損失。

3）為了避免多繳消費稅，可以進行以下規劃：

方法一：由於化妝品（含成套化妝品）需繳納30%的消費稅，護膚品和護髮產品免徵消費稅，因此應單獨銷售並單獨核算，公司將產品單獨銷售給客戶並由客戶包裝（禮盒包裝將提供給客戶）。 一套化妝品是指在乙個盒子裡由各種用途的化妝品組成的一系列產品。

一般用精製金屬或塑料盒包裝，箱內常裝有鏡子、梳子等化妝工具，具有通用性好、使用方便等特點。 用於舞台、話劇、影視演員化妝的化妝油、卸妝油、油畫顏料、髮膠、漂髮劑等，不在此稅項範圍內。

方法二：對整套化妝品徵收消費稅時，納稅人生產的應稅消費品在銷售時由生產者徵稅，今後批發、零售環節不繳納消費稅。 因此，也可以成立獨立核算的銷售公司，將產品單獨銷售給銷售公司，然後由銷售公司打包銷售到外界。

納稅人可以改變包裝的位置，因為消費稅是單一的徵稅環節，比如在零售環節改變包裝，或者單獨成立包裝公司，由A公司賣給包裝公司，當然是單次銷售10000件，這樣免稅化妝品就不徵稅了。 由於天然植物洗髮水和護髮素、面部化妝水、日霜、修護晚霜、美白精華液均可免徵消費稅，因此公司通過上述方式繳納的消費稅（140+50+90）*30%*1=84（萬元）。 10000套產品共節省258-84=174（10000元）消費稅。

這裡就不說菸稅和增值稅的計算流程了，相信大家都沒疑問，我們來談談消費稅的計算流程：

捲菸消費稅：8000*56%+5000*150=4555萬 委託加工補充消費稅：（12*（1+10%）*1+20%）*87%+1+2）（1-30%）*30%=10000。

使用徵稅菸草可抵扣的消費稅：150*2*30%=90萬，應納消費稅總額：4555+百萬。

申請專利。

然後將這種無形資產投資於一家公司。

風險分擔。 預計帶來多少收入來計算每年的利潤百分比（最終金額為200萬）

像這樣的話。 最低的稅收負擔。

1）開具的是普通發票，所以進項不予扣除，所以1）無進項稅額 2）進項稅額=10萬*17%=17000元 3）題目是2005年，還沒有涉及增值稅改革，運費稅率為7%，其中題目生產中使用的進項不轉出， 建設專案採購材料扣除的投入需要轉出。

運費=60000-1395=58605元，轉出物料=58605*17%=

運費轉出投入=1395（1-7%）*7%=105元（當時運費應為1500元，1500*93%=1395投入成本，1500*7%=105元進項稅額）。

4）農機稅率為13%，收取的包裝費應視為**費用，計入收入。

銷項稅額=28萬*13%+5000元 5）農機零部件稅率為17%。

銷項稅額=20000元。

6）維修費用的稅率為17%。

銷項稅額=3萬元。

綜上所述：銷項稅=元。

進項增值稅=人民幣。

農機廠當月應繳納的增值稅金額=元。

核心知識點：（1）如果商品銷售涉及現金折扣，則應根據扣除現金折扣前的金額確定銷售收入。 （二）商務招待費按發生金額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業）收入; （3）廣告費和業務推廣費不得超過當年銷售（營業）收入的15%。

4）商標所有權轉讓、捐贈所得、債務重組所得均屬於營業外收入範疇，不能作為計算營業招待費用的依據，可扣除營業招待費用=2000萬元<30 60%=18（萬元）;可抵扣廣告費和業務推廣費=2000 15%=300（萬元）<320萬元; 可稅前扣除的商務招待費、廣告費、商務宣傳費合計=10+300=310（萬元）。

首先分析扣除標準，根據會計利潤調整，核算利潤=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80;1、廣告費650萬，收入的15%600萬，扣除600，增加50; 2、商務招待費25萬元，實際發生的60%為15元，銷售收入為20元，從標準15中扣除較低者; 增加10; 3、新技術開發費40萬元，扣除50%可抵扣60萬元; 加扣除20; 4、增值稅不能在稅前扣除，稅金可以從160-120=40萬元中扣除，這與會計利潤的計算無異。 5、公益性捐贈30萬元，公益性捐贈應當在會計利潤的12%以內扣除，扣除限額為; 增加; 6、罰款不得在稅前扣除; 增加6個; 7、實際工資總額200萬元，職工工會基金5萬元，職工福利31萬元，職工教育基金7萬元; 工資按事實扣除，工會經費不超過工資薪金總額的2%，即4萬元，職工福利費不超過工資薪金總額的14%，即28萬元，職工教育費不超過工資薪金總額， 也就是5萬元。總調製增加1+3+2=6;按會計利潤調整，應納稅所得額為80+50+10-20+已繳稅款=