如何在出納、資金管理、簿記會計之間建立合理的內部控制制度？

否，詳情請參閱附件。

附件：崗位分工及授權審批。

第四條 企業應當建立存貨業務崗位責任制，明確內部有關部門和崗位的職責和許可權，確保對處理存貨業務的不相容崗位進行分離、限制和監督。 庫存操作中不相容的職位至少包括：

1）庫存申請和審批、審批和執行;

2）庫存的採購、驗收和支付;

3）保管存貨及相關會計記錄;

4）存貨、申請和會計記錄的出具申請和批准;

5）存貨處置申請和審批、申請和會計記錄。

第五條 企業應當配備合格人員辦理盤點業務。 辦理庫存業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵守法律法規，客觀公正。 企業應定期對員工進行相關的政策、法律和業務培訓，不斷提高員工的職業素質和職業道德。

第六條 企業應當建立嚴格的盤點業務授權審批制度，明確盤點業務審批人的授權審批方式、許可權、程式、職責及相關控制措施，規定盤點業務處理人員的職責範圍和工作要求。

第七條 審批人應當按照庫存授權審批制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。

處理人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理盤點業務。

第八條 除庫存管理部門和倉儲人員外，企業內部其他部門和人員接觸庫存時，應當經有關部門特別授權。 如果庫存是貴重的、危險的或機密的，則應實施更嚴格的訪問限制，並在必要時在庫存管理部門內進行授權訪問。

第九條 企業可以根據自身經營特點和成本效益原則，選擇計算機系統和網路技術實現庫存管控，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，制定有效措施，防止事故發生。

問題補充：我知道簿記和出納是不允許的，但會計和資金管理可以同時進行嗎？

不可以，它屬於存貨和相關會計記錄的保管。

不行，如果乙個人記賬，送貨或收錢，那麼這個賬肯定會有問題，會出現挪用公款和挪用公款的情況。

內部控制是指經濟單位和各組織在經濟活動中建立的相互制約的業務組織和責任分工形式。 內部控制的目的是提高企業管理和經濟效益。

內部控制的基本結構。

它包括：控制環境、會計系統和控制程式。 一般來說，企業資金內部控制體系主要可分為事前防控、事中管控和事後監管三個環節。

採取預防措施。 首先，企業需要建立一套嚴格的內部控制規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計畫管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等與資金管理相關的制度。

在企業資金管理過程中，要合理設定職能部門，明確各部門職責，履行職責，建立財務控制和職能分離制度。 應充分考慮不相容的職責和單獨制衡的要求。 各部門、各崗位形成了相互制約、相互監督的格局。

此外，企業還應建立嚴格的審批程式和授權審批制度，以減少一些不必要的開支。 明確審批人對資本業務的授權審批方式、許可權、程式、職責及相關控制措施，規定經辦人辦理資本業務的職責範圍和工作要求。

控制在事情的中間。 事件中的控制主要體現在確保貨幣資金的安全、誠信、合法性和效率上。 其範圍包括對現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款和應付賬款的控制。 主要方法有：

庫存控制、庫存限額控制、物理隔離控制等。

事後監督。 在資金管理過程中，除了事前防控和事中管控外，事後資金監管也是不可或缺的環節。

各核算期或各重大經濟活動結束後，內部稽核監察部門應當按照有效的監督程式對各項經濟經營活動進行審計，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節; 各職能部門還應及時將本部門在會計期間或經濟活動後的資金變動情況反饋給基金管理部門，並及時了解募集資金是否符合需求，資金結構和比例是否與計畫或預算一致; 產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，庫存控制是否與指標一致，人、財、物的使用是否與計畫或預算一致，產品生產是否按計畫或預算合理安排。

這樣既保證了基金管理目標的適當性和科學性，又能根據實際資訊反饋隨時採取調整措施，從而保證資金管理更加科學、合理、有效。 同時，將各部門的資金管理狀況與部門績效指標掛鉤，使資金管理的責任、權力和利益相結合，調動資金管理部門和員工的積極性，更好地管理資金。

會計和出納不能是同乙個人。 根據《會計法》，公司的出納員和會計師不能是同乙個人。 《中華人民共和國會計法》第37條：

會計機構應當建立審計制度。 出納人不得同時以審計、儲存會計檔案、登記收入、支出、費用、債權債務等為由，假裝被解雇。會計和出納是不相容的職責，必須分開。

這是基本會計工作規範的要求，也是企業內部控制準則的要求。 會計師與出納員的分離降低了欺詐和錯誤的風險。 這是確保管理效率的提高、機構財產安全、會計資料可靠性增強的重要條件。

企業財務管理。

COPY是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。 當前，我們面臨的突出問題是經濟增長的質量和效益不高，還沒有從根本上擺脫粗放式經營模式。 這突出表現在資本結構不合理、毛利損失、費用增加、潛在損失增加等方面。

而這一切都與企業的內部管理有關。 針對企業存在的這些問題，我們著力建立健全內部財務管理制度，從而狠抓內部財務管理制度，促進企業管理水平的提高。

1、建立健全財務管理基本工作體系，促進企業管理整體水平的提高。 無論企業規模大小，如果沒有一定的基本規章制度和操作規範的指導和約束，就不可能科學、合理、高效地經營。 只有當制度現代化、科學化時，企業才能現代化、科學化。

企業內部財務管理的基本工作制度包括：原備案管理與填存制度、定額管理制度、計量驗收制度、物料管理與存貨制度、管理制度、財務預算制度、財務分析制度等。 根據財務管理基礎工作的要求，我公司實行崗位責任制，規定每個員工必須做什麼，怎麼做，什麼時候做，在什麼情況下做什麼，什麼時間實現什麼目標，什麼不能做，做錯什麼等。

內部會計控制。

度定義：指各單位根據國家會計法律、法規、規章制度的規定和許可權，結合單位經營管理和經營管理的特點和要求，制定的規範本單位內部會計管理活動的制度和方法。 建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹落實國家會計法律、法規、規章制度、保證單位會計工作有序進行的重要舉措，也是加強基礎會計工作的重要手段。

實踐證明，建立並嚴格執行內部會計控制制度的單位，會計核算基礎將比較紮實，會計工作能夠在經濟管理中發揮有效作用。 建立企業內部會計控制制度的方法：制定或完善有關法律法規，加大宣傳力度，加強內部會計控制的組織實施，建立健全有效的內部會計控制制度，加強對單位領導內部審計的監督，以人為本，加強人力資源管理與控制; 制定內部會計控制制度的原則

全面性原則、重要性原則、制衡原則、適應性原則、成本效益原則。

內部控制制度要與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構、崗位分離。

分離原則，資金與賬戶分離，賬戶與物資分離。

其主要內容包括：

分工的控制：出納員不得兼任收支等賬目登記; 採購與審批不相容; 銷售和收款之間的不相容性; 預算編製與審計等不相容。

2、授權審批的控制：明確處理者的職責範圍和工作要求; 明確審批人的審批方式、許可權、程式和職責; 按照“申請”、“審批”、“審核”、“支付”四大程式辦理業務。

控制各種印章（印章）和票據：支票印章必須由兩人分開保管; 所有銀行結算憑證由會計科核購，支票和支付密碼分開保管，使用者應按照規定領取並登記，以備日後參考; 按規定填寫支票，存根與票據內容一致，經持票人審核後蓋章，支票使用須登記，壓票人承擔全部責任。

收銀員控制：出納員應逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並與當天電腦列印出的現金和銀行存款餘額表核對; 出納員不得編制或變更會計憑證，不得同時編制“銀行存款餘額對賬報表”。 嚴格執行手頭現金限額管理制度，超過限額的現金當日送入銀行，不得動用。

主管定期對現金餘額進行抽查。

簡而言之，內部控制應該做到：

1、上級批准，下級處理，使上下級相互監督、相互制約;

2、主管部門審批，有關部門處理，對各部門進行監督控制;

3、對乙個崗位進行處理，對另乙個崗位進行審核，使崗位得到監督和遏制。