216 餐飲業將改為增值稅稅率，2024年餐飲服務業增值稅稅率上調

適用稅率為6%。

1、營業稅改為增值稅（以下簡稱營業稅改為增值稅）是指將過去的應稅專案變更為繳納增值稅，增值稅只對產品或服務的增值部分繳納，減少了重複徵稅的環節， 這是根據經濟社會發展新形勢和深化改革總體部署作出的重要決策。

2、目的是加快財稅體制改革，進一步減輕企業稅負，調動各方積極性，促進服務業特別是科技等高階服務業發展，促進產業和消費公升級，培育新動能，深化供給側結構性改革。

5月1日起，營業稅改增值稅試點全面啟動。 增值稅是世界上最主流的流轉稅，與營業稅相比具有許多優勢。

4、增值稅和營業稅是兩個獨立的，不能交叉徵稅，即所謂：繳納增值稅不繳納營業稅，繳納營業稅不繳納增值稅。兩者在徵收物件、徵稅範圍、徵稅依據、稅目、稅率和徵收管理方式等方面存在差異。

5、生活服務業：6%。 免稅專案：托兒所和幼兒園提供的托兒教育服務，養老機構提供的養老服務等。

2021年餐飲服務業增值稅稅率詳情如下：

1、餐飲業小規模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業一般納稅人增值稅稅率為6%;

2、稅收優惠政策，2018年1月1日至2020年12月31日，月銷售額不超過3萬元（每季度9萬元）的增值稅小規模納稅人免徵增值稅;

3、一般納稅人6%，小規模納稅人3%。 疫情期間，特殊優惠政策為1%。 各行各業都有相應的稅率，餐飲服務行業也不例外，一般為6%或3%，特殊情況下為1%或0稅率。

《中華人民共和國增值稅稅率暫行條例》第二條：

1.除本條第（2）款和第（3）款規定外，納稅人銷售或進口貨物的稅率為17%。

2）納稅人銷售、進口下列貨物，按13%的稅率徵收：

1、糧食和食用植物油;

2、自來水、供暖、空調、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、住宅煤製品;

3、書籍、報紙、雜誌;

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.***規定中規定的其他貨物。

3）納稅人出口貨物的稅率為零;但是，除非另有說明。

4）納稅人提供加工、修理、修理服務（以下簡稱應稅服務），稅率為17%。

稅率的調整由***決定。

第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

（一）用於非增值稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅服務;

（二）採購貨物及相關應稅服務有異常損失的;

（三）產品、製成品中消耗的購進貨物或者應稅服務，損失異常;

（四）財政、稅務主管部門規定的供納稅人自用的消費品;

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

1、增值稅：增值稅改革後，營業稅改為增值稅，餐飲業小規模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業一般納稅人增值稅稅率為6%，稅收優惠政策：自2018年1月1日起至2020年12月31日，月銷售額不超過3萬元（季度稅額為9萬元）的小規模增值稅納稅人免徵增值稅;

餐飲服務業一般納稅人增值稅稅率為6%，小規模納稅人增值稅稅率為3%（優惠稅率為1%）。

1、餐飲業稅率：餐飲業小規模納稅人開具的增值稅發票稅率為3%，一般納稅人開具的增值稅發票稅率為6%。

2、餐飲業納稅人： 1、小規模納稅人。 在營業額方面，許多餐館目前被歸類為小規模納稅人。

從5月1日起，16日，餐廳繳納的綜合稅率降至3%，稅負大幅減輕。 由於餐飲業個體工商戶較多，而且我國的營業稅和增值稅都是門檻，這部分月營業（營業）收入不超過3萬元的餐廳，原來免徵營業稅，今後將繼續免徵增值稅。

2、一般納稅人：關於一般納稅人，很多人會注意到稅率調整為6%，這是否意味著稅負加重了？ 相關稅務主管人員解釋說，營業稅是掛鉤稅，即只要開辦企業，不管是虧損還是盈利，都必須納稅。

增值稅是根據商品或服務的增值部分徵收的，稅率有所提高，但可以扣除部分固定資產的購置成本，實際稅負減輕。

法律依據：《企業所得稅法》第二十二條：企業應納稅所得額乘以適用稅率，扣除稅額後的餘額按照本法關於稅收優惠的規定減去並抵扣。

《企業所得稅法》第二十八條：符合條件的小微企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

我們都知道，該國對增值稅發票稅率的規定因增值稅專案而異。 餐飲服務是一種生活服務。 人的生活離不開吃喝，現實生活中有很多餐館; 但是，他們中的一些人不知道增值稅發票稅率是多少。

1、餐飲增值稅發票稅率：一般納稅人提供餐飲服務，按6%的稅率徵收增值稅，進項稅額可抵扣。 提供餐飲服務的小規模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，進項稅額不予抵扣。 納稅人開具增值稅發票，必須按照徵收稅率的6%或3%的實際適用稅率開具。

2、開具增值稅發票的標準筆跡清晰; 不得更改; 專案已完成; 票據與實物一致，票面價值與實際收取金額一致; 每個專案的內容都是正確的; 所有鏈結一次填寫，上下鏈結的內容和數量相同; 發票影印件和扣款影印件應加蓋發票專用印章; 在規定期限內開具專用發票; 不得開具偽造專用發票; 拆分賬簿不得使用專用發票; 不符合國家稅務總局開具樣本的專用發票，不得開具; 開具的專用發票不符合上述要求的，不得作為扣稅憑證使用，買方有權拒絕接受。 3、增值稅發票保管未按照稅務機關要求建立專門的發票管理制度的; 未按照稅務機關要求設立專人保管專用發票的; 未按照稅務機關要求設定專用發票專用存放場所的; 扣稅副本未按稅務機關要求裝訂入賬簿; 未經稅務機關檢查，銷毀專用發票基本副本的; 專用發票遺失; 受損（撕裂）的特殊頭髮; 未執行國家稅務總局或者其直屬分局提出的其他特殊發票保管要求的。 國家高度重視增值稅稅率調整工作，在實施前做好了各種準備工作，並在實施過程中進行了監測、分析、宣傳和說明，確保了增值稅稅率調整工作的順利有序進行。

一般納稅人提供餐飲服務的，按6%的稅率繳納增值稅，可從進項稅額中扣除。 提供餐飲服務的小規模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，進項稅額不予抵扣。

法律分析：餐飲業小規模納稅人開具的增值稅發票稅率為3%，一般納稅人開具的增值稅發票稅率為6%。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條 企業因生產經營活動發生的商務招待費，按發生金額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（經營）收入的5%。 企業申報並扣除營業招待費用的，稅務機關要求企業提供足夠的有效憑證或者材料，證明其真實發生。

如果能由前任統治者提供，則不得在稅前扣除。 證明材料的內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關係以及招待的時間和地點。 企業投資者或者職工的個人娛樂費用、業餘愛好費用，不得作為業務招待費用申報和扣除。

法律分析：餐飲業小規模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業一般納稅人增值稅稅率為6%，稅收優惠政策：2018年1月1日至2020年12月31日，月銷售額不超過3萬元（每季度9萬元）的小規模增值稅納稅人免徵增值稅。

餐飲業是納入“增值稅改革”範圍的生活服務業之一，在“增值稅改革”完成之前，是營業稅應稅服務業，稅率為5%，“增值稅改革”後，餐飲業一般納稅人稅率為6%，適用於小規模納稅人的綜合徵收稅率為3%。

在“增值稅改革”完成之前，餐飲業稅負的變化是營業稅應稅服務，稅率為5%。 《營業稅改增值稅試點實施辦法》明確規定，餐飲業一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人綜合稅率為3%。

根據規定，年銷售額超過500萬元的餐飲企業登記為一般納稅人，年銷售額低於規定標準的企業為小規模納稅人。 如果是會計核算健全的小規模納稅人，也可以向主管稅務機關申請登記為一般納稅人。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條 增值稅稅率：

1.除本條第二款、第四款和第五款另有規定外，納稅人銷售貨物、服務、有形動產出租服務或進口貨物的稅收盈餘率中位數為17%。

2）納稅人出售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、房地產租賃服務，出售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，按11%的稅率徵收。

（三）除本條第一款、第二款、第五款另有規定外，納稅人出售勞務和無形資產的稅率為6%。

4）納稅人出口貨物的稅率為零;但是，除非在架設山中另有規定。

（五）境內單位和個人跨境銷售規定範圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整由***決定。

第十二條 小規模納稅人增值稅徵收稅率為3%，但另有規定的除外。

餐飲業小規模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業一般納稅人增值稅稅率為6%，餐飲業稅收優惠政策為：2018年1月1日至2020年12月31日，月銷售額不超過3萬元（每季度9萬元）的小規模增值稅納稅人免徵增值稅。

增值稅暫行條例第二條第三款 （三）除本條第一款、第二款、第五款另有規定外，納稅人出售勞務和無形資產的稅率為6%。 第四條 除本條例第十一條另有規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售）應納稅額，應當為當期銷售稅、燃油稅扣除當期進項稅額後的餘額。 應納稅額計算公式：

應納稅額 當期銷項稅 當期進項稅額低於當期進項稅額，不足以抵扣時，不足部分可結轉到下一期進一步抵扣。