總公司與分支機構所得稅分配比例如何計算，分支機構企業所得稅分配比例

根據國家稅務總局2008年第28號檔案，第二十三條 總公司按照上一年度（1月至6月，上一年度7月至12月）各分公司的營業收入、職工工資和總資產計算各分公司應繳納的所得稅比例， 這三個因素的權重是有序的30。

計算公式為：某分公司的分攤比例、該分公司的營業收入、各分公司的營業收入之和）、該分公司的工資總額、各分公司的工資總額之和、該分公司的總資產、各分公司的總資產之和）。

首先，正面。 分支機構和企業等返還營業所得稅。

分攤比率的計算方法是將分攤比率乘以分行的營業收入。

各分行營業收入之和乘以分行工資總額，各分行工資總額乘以分行總資產之和。

每個分支機構的總資產總和。

2.分析細節。

總公司擁有生產經營主體。

職能二級分支機構應當當繳納企業所得稅。 二級分公司是指集合納稅企業依法設立並取得非法人營業執照登記證的分公司，由一般冰雹飢餓機構直接對其財務、業務、人員等進行統一核算管理。

3、當場不繳納企業所得稅的分支機構有哪些？

1、企業不具備主要生產經營職能，不在當地繳納增值稅的二級分支機構，對企業不繳納增值稅的售後服務、內部研發、倉儲等輔助分支機構，不當場繳納企業所得稅;

2、上一年度被認定為小、低利潤企業。

，其二級分支機構不在當地繳納企業所得稅;

3、對新設立的二級分支機構，企業所得稅在設立當年不在當地評估繳納;

4、當年登出的二級分支機構，自登出稅務登記之日起，不當期繳納企業所得稅;

（五）無法人資格的納稅企業在境外設立的二級分支機構，不當場考核繳納。

計算公式為：某分公司的分攤比例等於乘以（分行營業收入之和）加乘（分行工資總額與各分公司工資總額之和）加乘（分行總資產與各分公司總資產之和）。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第一條 在中華人民共和國境內取得收入的企業和其他組織（以下簡稱企業）為企業所得稅納稅人，應當依照本法的規定繳納企業所得稅。 本法不適用於獨資企業和合夥企業。

第五十四條 企業所得稅應當按月或者按季提前繳納。 企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款的最終結算和結清。

企業提交企業所得稅申報表時，應當按照規定附財務會計報告等相關材料。

總公司和分支機構之間的所得稅分配比例問題是財務人員必須知道的，否則年度最終結算會出現麻煩。 深空網為大家整理的關於這個大問題的資訊，讓我們一起來了解一下。

根據《跨區域經營企業所得稅徵收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）第八條規定，總公司應當在每月或季度結束後15日內申報並預繳企業當期應繳納所得稅的50%。 總公司應當將企業當期應繳納所得稅的另外50%按各分公司分攤比例分攤給各分公司，並及時通知各分公司; 各分行應當在每月或每季度末15日內，當場申報並預繳其應繳納的所得稅份額。

分行未按分配稅額提前繳納所得稅，導致少繳稅款的，主管稅務機關應當依照徵收管理法的有關規定對其處以罰款，並將處罰結果通知總公司所在地的主管稅務機關。

匯款程式。

根據《跨省市總支機構企業所得稅分配和預算管理辦法》（財稅2012年第40號）：

1）分公司分攤的預繳稅款、補繳稅款、稅款（含滯納金、罰款）的查處補償，應當場繳付國庫，並出具納稅簿，並按企業所有制性質填寫預算科目欄， 相關專案級主體名稱和**在相應的“分行預繳所得稅”、“分行最後清繳所得稅和繳納所得稅”和“企業所得稅調查與補償、滯納金和罰款”項下，在“級別”欄內填寫“中央政府60%和地方政府40%”。

2）總公司應由總公司提前當場繳納稅款（包括滯納金和罰款）、補繳和支票賠償。分配方式為**60%，收入的20%在企業所得稅中分配（暫定**收入），總公司所在地的20%。 總公司稅務機關應出具完稅函，並根據企業所有制性質，在預算科目欄的“總公司預繳所得稅”、“總公司所得稅的最終結算和繳納”、“企業所得稅所得調查及補償、滯納金和罰款”下填寫相關專案級主體名稱和**， 並按上述分配比例填寫“**60%、**20%（待分配）、20%地方政府”。

國庫收到稅收收入後，將其中60%納入**“總公司預繳所得稅”、“總公司所得稅的最終結算和繳納情況”和“企業所得稅調查與補償、滯納金和罰款收入”項下，其中20%納入“企業所得稅應分配收入”項下相關專案級科目， 其中20%納入當地“總公司預繳所得稅”、“總公司所得稅決算及繳納情況”和“企業所得稅查處及補繳稅款、滯納金及罰款所得”項級科目。

3）總公司、分支機構所在地的稅務機關應當出具收入退稅通知書，並按規定辦理退稅。收入退還單的預算專案按企業所有制性質填寫，預算水平按原繳款水平填寫。