土地增值扣除是否包含土地使用稅

土地增值稅扣除的計算專案之一是稅收，但這個稅項與房地產轉讓有關，土地使用稅不在此範圍內。

扣除額包括土地使用稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財發字〔1995〕6號）第七條規定，《條例》第六條所列增值額計算扣除專案具體如下： （五）房地產轉讓相關稅費，是指轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅和印花稅房地產。為轉讓房地產而支付的附加費也可以作為稅金扣除。

根據上述規定，變現土地增值稅時可扣除的稅費包括：城市建設稅、教育附加和地方教育附加，但不包括增值稅和企業所得稅。

1）房地產開發費用不能計入取得土地使用權的金額和徵地拆遷補償金。

2）房地產開發成本不能計入前期建設成本、基礎設施成本和公共配套設施費用。

3）房地產開發企業購置建材時，自購建材成本不得重複計算和扣除。

4）企業行政部門（總部）因組織管理生產經營活動而發生的行政費用，應當記入管理費用，不得計入發展間接費用。

5）分期開發或同時開發多個專案的，所獲得的一般貸款利息支出應按專案合理分攤。

6）多個（或分期）專案共同發生的公共配套設施費用，按專案合理分攤。

如何計算土地增值稅扣除金額？

1）如能提供房產評估**，扣除專案金額為：

取得土地使用權支付的金額+舊房、建築物評估**（重置成本、新建貼現率）+轉讓時繳納的稅款（營業稅、城市維護建設稅、教育附加費和改造費、地方教育附加費和印花稅）+其他允許扣除額。

2）如不能提供房產評估**，但能提供購房發票，扣除金額為：

購房發票金額（年數的1+5%）+轉讓時繳納的稅款（營業稅、城市維護建設稅、教育費附加費、地方教育費附加費、印花稅）+購買時繳納的契稅+其他允許扣除的年限=房地產實際擁有權的累計月份12

3）如無評估**，無法提供購房發票，由當地主管稅務機關參考契約"財產的價值，土地"批核購房**計算扣除專案金額：

房產的土地價值（1+5%使用權）+轉讓時繳納的稅款（營業稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加、印花稅）+購買時繳納的契稅+其他允許扣除的年限=累計擁有房地產的月份 12

如何確定土地增值稅抵扣專案？ 土地改良及過橋慶差額稅的扣除專案金額如何計算？ 這兩道題的相關內容已經整理出來詳細分享給大家了，你學過後掌握了嗎？

單位轉讓國有土地使用權取得所得的，應當按照轉讓所得增值額減去法定扣除額繳納增值稅。

允許為增值稅目的手動扣除的專案。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（中華人民共和國令第138號）第六條規定，增值金額的扣除專案：

（一）取得土地使用權所支付的金額;

2）開發土地的成本和費用;

3）新房及配套設施的成本和費用，或舊房和建築物的評估**;

4）與房地產轉讓有關的稅費;

5）財政部規定的其他扣除額。

土地價值稅是如何計算的？

土地增值稅是根據納稅人通過轉讓房地產獲得的增值金額和適用的稅率計算的。

土地增值稅的計算公式如下：

應付增值稅=增值稅 適用稅率=（收入-允許扣除額） 適用稅率。

增值稅對超額部分適用四個級別的累進稅率：

1、增值金額中不超過扣除專案金額50%的部分，按30%的稅率徵收。

2、增值金額超過扣除專案金額50%且不超過扣除專案金額100%的部分，按40%稅率徵收。

3、增值金額超過扣除專案金額100%且不超過扣除專案金額200%的部分，按50%的稅率徵收。

4、增值金額超過扣除專案金額200%的部分，按60%的稅率徵收。

注：納稅人有下列情形的，可免徵增值稅：

1、建設普通標準住宅**，增值金額不超過扣除項金額的20%;

2、因國家建設需要依法徵用收回的房地產，可享受優惠免稅。