交易金融資產公允價值變動能否在企業所得稅計算中扣除？

根據財政部、國家稅務總局的規定，持有期間確認的公允價值變動損益不計入計稅，只有在實際處置時，所得價款計入處置期內扣除其歷史成本後的應納稅所得額。 可交易金融資產。

計稅依據是歷史成本，交易金融資產的公允價值變動在持有該金融資產期間會產生暫時性差額，差額只有在實際處置時才會轉回。 即持有交易金融資產期間發生的公允價值變動損益為應稅暫時性差額或者可抵扣的暫時性差額，應當適用企業所得稅。

所得稅費用按稅率計算，借記或貸記所得稅費用賬戶，貸記遞延所得稅負債賬戶，或借記遞延所得稅資產。

科目。 所以，它不能被扣除。

你好。 根據稅法有關規定，企業在持有期間以公允價值計量的金融資產、金融負債、投資性房地產的公允價值變動，不計入應納稅所得額，在實際處置或者結算期間，以處置價格為差額，扣除其歷史成本後，計入應納稅所得額處置或解決。因此，本案中的公允價值變動損益不計入應納稅所得額，應當依法進行納稅調整。

影響，比如你買100元，期末跌到60元，本來應該少交10元的稅，但稅法不承認，所以不能少交10元的稅。 但是，它會影響所得稅費用。

固定資產應不同情況處理：仍在使用的固定資產按同生產能力固定資產的當期重置成本計價，除非預期這些資產的未來使用將導致採購企業價值降低。

對將要持有或者持有一段時間（但未使用）的固定資產，可以按可變現淨值計價; 對於暫時使用一段時間後**的固定資產，按確認未來使用期間折舊後的可變現淨值計價。

確定方法：1、有價值**按當時的可變現淨值確定（見“可變現淨值”）;

2、應收賬款、應收票據按預計未來擬收的金額，按當時實際利率折現，減去估計壞賬損失和收款成本確定;

3、製成品和商品的存貨，按估計售價減去變現成本和合理利潤的餘額確定;

4、產品存貨餘額按預計產品銷售價格扣除完工時需要發生的成本、變現費用和合理利潤後確定;

5.原材料根據目前的重置成本確定。

影響。 有可抵扣的暫時性差異，這當然會影響所得稅費用。

計稅基礎是從資產負債表的角度出發，以計入遞延所得稅資產和負債時，採用計入計稅額與賬面價值的差額。 交易金融資產的計稅基礎為購買時的**，賬面價值為期末的公允價值。

從損益表的角度來看，交易金融資產的公允價值變動計入乙個新的單獨賬戶：公允價值變動損益。 交易金融資產的應納稅所得額按**-原購入時計算，因公允價值變動引起的公允價值變動損益，在計算應納稅所得額時不實際**時調整。

關於資產計稅基礎的規定：

稅法明確規定，企業存貨、固定資產、無形資產、投資等各種資產的折舊、攤銷、成本、淨值，可以按照財稅主管部門規定的具體納稅處理方法，在計算應納稅所得額時扣除。

與會計“賬面價值”相反，《企業會計準則第18號——所得稅》規定，在收回資產賬面價值的過程中，根據稅法規定可以從應納稅所得額中扣除的金額稱為資產的“計稅基礎”。

交易金融資產會產生公允價值變動，對於變動部分，會計計入公允價值變動損益，所以計入當期會計利潤，但稅法規定，我不承認你持有期間的變化，當你實際處置它時，它是多少， 所以會計和稅法是有區別的，需要根據稅法的要求調整會計利潤中包含的變動部分。應收賬款主要是壞賬和減值準備，壞賬和減值準備的準備會影響會計利潤，但稅法規定，你問題的壞賬必須按照我規定的要求來提及，否則我不承認多餘的部分，我不承認你提到的減值準備， 當你真的有障礙時，我會承認的...... 就是這樣，因為會計法和稅法的區別，所以有遞延所得稅。

1、稅法不確認交易金融資產的公允價值變動，因此交易金融資產確認的公允價值變動損益不計入應納稅所得額，需要在所得稅申報中進行納稅調整，因此不影響所得稅。

2、可供出售的金融資產的公允價值變動確定後，可供出售的金融資產的賬面價值與計稅基礎存在暫時性差額，會計要求確認遞延所得稅，並計入賬面上的其他綜合收益， 因此，金融資產公允價值變動對其他綜合收益的影響是稅後淨額，因此應考慮所得稅的影響。

可用於 ** 金融資產的賬面價值 = 公允價值。

**金融資產的可用計稅基礎=期初取得的成本。

1. 確認公允價值變動。

借款：可用於**金融資產-公允價值變動。

貸方：其他綜合收益。

2.遞延所得稅問題。

借款：所得稅費用。

借款：其他綜合收益。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

貸方：遞延所得稅負債。

3. 示例問題。 2011年12月31日，由於交易金融資產和可動用金融資產的公允價值變動，A公司分別確認了遞延所得稅資產10萬元和遞延所得稅負債20萬元。 A公司本期應納所得稅金額為150萬元。

假設不考慮其他因素，公司2011年損益表中的“所得稅費用”金額應為（140萬）元。

借方：所得稅費用 140

借方：遞延所得稅資產 10

貸方：應納稅 - 應付所得稅 150

借款：其他綜合收益 20

貸方：遞延所得稅負債 20

需要注意的是，金融資產公允價值變動可確認的遞延所得稅對應於其他綜合收益，而不是所得稅費用。

不。 交易金融資產的公允價值變動損失不得在稅前扣除，所得不徵收所得稅，因此在調整稅款時減少公允價值變動收益，增加虧損。

如果公允價值變動損益在貸方，則為公允價值變動收益，如果在借方，則為虧損。

應納稅所得額的確認：

企業所得稅的依據是企業的應納稅所得額，是指納稅人每個納稅年度的總收入減去允許扣除額的餘額。

納稅人應納稅所得額的計算是以權責發生制核算原則計算的，應納稅所得額的正確計算與成本和費用的核算密切相關，直接影響到國家財政收入和企業的稅負。

交易金融資產的公允價值變動是否只在當年確認，而不僅僅是當年確認。 根據《企業會計準則第23號——金融工具：

確認計量，在確認金融資產或金融負債公允價值變動引起的損益時，必須確認相應的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的轉讓應反映未變現金融工具的潛在稅收後果，並應根據具體情況加以考慮。

交易金融資產的公允價值變動是否僅確認為本年度遞延所得稅資產？

交易金融資產公允價值變動確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產數量是否只在當年確認：不只在當年確認。 根據《企業會計準則第23號——金融工具：

確認與計量，確認因金融資產公允價值變動或者金融資產第一債務公允價值變動而產生的損益時，必須確認相應的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的轉讓應反映未變現金融工具的潛在稅收後果，並應根據具體情況加以考慮。

以公允價值變動方式確認遞延所得稅資產不一定只在當年確認，應根據實際情況作出決定。 所謂遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，簡稱是指企業持有的資產或負債的賬面價值與稅值存在差額，導致企業確認所得稅時產生未來納稅確認的後果，因此需要在財務報表中確認。 對於處置資產，只要處置完成，即**、減記或清算，資產減值準備或遞延所得稅資產或遞延所得稅負債就應當轉移。

至於持有的資產，實際的稅費是不確定的，所以需要根據具體情況判斷是否是匯卷確認。 因此，在確認遞延所得稅資產時，需要根據實際情況判斷，是只確認當年確認還是長期確認，綜合考慮公司的財務狀況、稅收政策、市場等方面。 <>