如何編制合併會計報表的工作底稿

1. 將膠印分錄輸入工作底稿。

a） 資產負債表。

1. “少數股東權益”的抵銷分錄應記入資產負債表的工作底稿。

2、“未分配利潤”的抵銷分錄無需記入資產負債表工作單，合併後未分配利潤數量應按照合併利潤分配表計算的“未分配利潤”進行複製。

3、其他資產、負債、所有者權益專案的抵銷分錄均錄入資產負債表工作底稿。

b） 損益表。

1、收入、成本、費用專案的抵銷分錄全部記入損益表工作底稿。

2、將“少數股東損益”的抵銷分錄錄入損益表工作底稿。

3）利潤分配表。

1、“年初未分配利潤”、“盈餘儲備金提取”、“應付利潤”的抵銷分錄均錄入利潤分配表工作底稿。

2、淨利潤按合併損益表計算的“淨利潤”進行複製。

3. “未分配利潤”的抵銷分錄應記入利潤分配表。

注：1.利潤分配表中輸入的“未分配利潤”抵銷分錄的目的是平衡整個工作票據貸款。

2、“未分配利潤”合併數不按專案母子公司的加減抵分錄合計計算，具體計算流程詳見下文。

2.組合數的計算。

a） 資產負債表。

1.合併資產專案數量 資產專案的母公司和子公司合計 抵銷借方和抵銷貸方。

2. 合併備抵專案數 備抵專案的母公司和子公司總額 抵銷貸方 抵銷借方。

3. 合併負債和所有者權益專案數量 母公司和子公司的負債和所有者權益專案合計 抵銷貸方 抵銷借方。

4、資產總數與合併專案數之和，是資產數與合併專案數之和。

5、權益專案總數、負債和所有者權益專案之和、少數股東權益之和。

b） 損益表。

1、合併收入、其他業務利潤和淨投資收益 原專案母子公司合計 抵銷貸方抵銷借方。

2.合併成本和費用數 原專案的母公司和子公司合計 抵銷借方 抵銷貸方。

3、利潤總額的合併數，收入、成本、其他經營利潤、投資收益淨額和非營業收入支出專案的合併數的代數和。

4、合併淨利潤、合併利潤總額、所得稅總額、母子公司合計、中小股東損益。

3）利潤分配表。

1. 年初未分配利潤的合併數 年初未分配利潤總額 母公司和子公司合計 抵銷貸方 抵銷借方。

2、盈餘準備金和應付利潤的提取 母公司和子公司的盈餘準備金和應付利潤專案的合併數 合計抵銷借方 抵銷貸方。

3、未分配利潤合併數、當年淨利潤合併項數、盈餘準備金合併項數、應付利潤項合併數。

注：合併報表中對“盈餘準備金的提取”和“應付利潤”項的理解與會計賬戶“利潤分配-盈餘準備金的累積”和“利潤分配-應付利潤”的理解一致。

這就複雜了，老師講課要講十多個小時，至少要聽兩三遍才能聽懂，三五句話根本說不清，一般來說，要抵消小組內彼此之間的交易， 債券債務，然後抵消母公司的長期投資和子公司的所有者權益，嗯，大概是這樣。

1、統一會計政策和會計期間。

母公司在編制合併財務報表前，應統一子公司採用的會計政策，使子公司採用的會計政策與母公司一致。 子公司採用的會計政策與母公司不一致的，應根據母公司的會計政策對子公司的財務報表進行必要的調整;

子公司會計期間與母公司會計期間不一致的，子公司財務報表按照母公司會計期間進行調整; 或要求子公司根據母公司的會計期間編制單獨的財務報表。

2. 準備合併工作檔案。

合併工作檔案的目的是為編制合併財務報表提供依據。 在合併工作單稿中，對母公司和子公司各項財務報表中各項的金額進行彙總和抵銷，最終計算出合併財務報表中各項的合併金額。

3. 準備調整分錄和抵消分錄。

在合併工作賬目中編制調整分錄和抵銷分錄，以抵消內部交易對合併財務報表中有關專案的影響。 編制抵銷分錄和抵銷處理是編制合併財務報表的重點和主要內容，其目的是抵消個別財務報表中各專案總額中因素的重複。

4、計算合併財務報表中各項目的合併金額。

根據母公司和子公司各項財務報表中各項的總金額，分別計算合併財務報表中各資產項、負債項、所有者權益項、所得項和費用項的合併金額。 計算方法如下：

5、填寫合併財務報表。

正式的合併財務報表是根據合併工作底稿中計算的現金流量表中各項目的資產、負債、所有者權益、收入、費用類別和合併金額生成的。

您好，親愛的，我很高興為您回答：答案是：合併報表和一般財務報表基本相同。

區別主要體現在以下幾點：在股東權益項下，歸屬於母公司所有者的權益與少數股東權益項下的區別。 在損益表上，在淨利潤之後增加了兩個新行，即“歸屬於母公司的淨利潤”和“少數股東的損益”。

1. 設定合併工作底稿。 為編制合併財務報表提供依據。 2. 將各個財務報表的資料轉入合併工作底稿。

合併範圍中包括的母公司及子公司的個別財務報表資料納入合併工作底稿，母公司及子公司各項財務報表中各項資料彙總在合併工作底稿中，計算出各項在各財務報表中的合計金額。 3. 準備調整分錄和抵消分錄。 目的是調整會計政策和計量基礎差異對個別財務報表的影響，抵消或調整個別財務報表彙總資料中的重複因素。

4、計算合併財務報表中各項目的合併金額。 合併財務報表中各資產專案、負債專案、所有者權益專案、收益專案、費用專案分別計算合併財務報表中各資產專案、負債專案、所有者權益專案、收益專案和費用專案的合併金額。 5、填寫常沖等合併財務報表。

正式合併財務報表是根據合併工作底稿中計算的資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用的合併金額以及現金流量表中各項目的合併金額生成的。

總結。 你好<>

我們很樂意為您解答！ <>

如何應用合併財務報表工作底稿。 1、統一會計政策和會計期間 2、編制合併工作賬稿 3、編制調整分錄和抵銷分錄 4、計算合併財務報表中各項目的合併金額 5、填寫合併財務報表。

如何應用合併財務報表工作底稿。

你好<>

我們很樂意為您解答！ <>

如何應用合併財務報表工作底稿。 1、范敏琦將採取會計政策及會計期間 2、編制合併工作底稿 3、編制調整分錄和抵銷分錄 4、計算合併財務報表中各項目的合併金額 5、填寫合併財務報表。

在編制合併財務報表之前，公司應統一子公司採用的會計政策，使子公司採用的會計政策與母公司一致。 子公司採用的會計政策與母公司不一致的，應根據母公司的會計政策對子公司的財務報表進行必要的調整; 子公司會計期間與母公司會計期間不一致的，子公司財務報表按照母公司會計期間進行調整; 或要求子公司根據母公司的會計期間編制單獨的財務報表。

企業在經營過程中，要結轉已實現的淨利潤，可以通過當年的利潤賬戶和利潤分配賬戶進行核算，具體的會計分錄如何進行？

結轉實現淨利潤的會計分錄。

借款：當年的利潤。

信用：利潤分配 – 未分配利潤。

提取盈餘儲備：

借款：利潤分配——馬鈴薯大隊提取法定盈餘儲備金和任意盈餘儲備金。

貸方：盈餘準備金 - 法定盈餘準備金，酌情盈餘準備金。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

信用：利潤分配——法定盈餘準備金的提取，任意盈餘準備金。

現金股息或利潤的分配：

借款：利潤分配 – 應付現金股息。

應付股息。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：利潤分配 – 應付現金股息。

宣派股息時無需進行會計分錄：

支付**股息：

借款：利潤分配 - 股息轉換為股本。

信用：股權。 借方：利潤分配 - 未分配利潤。

信用：利潤分配 – 股息轉換為股權。

盈餘儲備以彌補赤字：

借款：盈餘準備金。

信用：利潤分配 - 盈餘儲備以彌補赤字。

借款：利潤分配——盈餘儲備以彌補損失。

信用：利潤分配 - 未分割的岩石分配利潤。

今年的利潤是多少？

當年利潤是指企業在某個會計年度的淨利潤（或淨虧損），由公司利潤構成來計算和確定，是企業在歷年1-12月逐步積累形成的動態指標。 它是企業在某個會計期間實現的收入減去費用的餘額。

什麼是未分配利潤？

未分配利潤是指企業實現的淨利潤在彌補虧損後保留在企業內部，提取盈餘儲備，將利潤分配給投資者後的利潤。

什麼是股本？

股本是指股份公司發行形成的資本，同時，其他合夥工商企業的資本或資本也可以稱為股本。 在**中，人們會把股份總額稱為股本，所以公司的股本一般可以反映乙個公司的註冊資本，這是乙個非常重要的指標。

它是為了幫助企業準確了解自己的經營狀況，識別經營狀況中的問題，並做出適當的決策和處理。

通過合併財務報表，公司能夠彙總各分公司、各部門的業務資料，分析比較，發現業務中的差異和問題，並做出相應的調整，提高整個公司的經營效率和盈利能力。

它還可以幫助公司滿足投資者、監管機構和其他利益相關者的需求，並通過呈現公司的財務狀況、業績和增長潛力等重要資訊來提高公司的品牌形象和市場競爭力。

1）合併工作底稿資料均在各單母子公司試算表中**，母子公司試算表的內容和格式完全相同，只是長期股權投資的權益法調整分錄在母公司試算表的基礎上新增，形成母公司的交匯表;當需要修改或更正母公司和子公司試算表資料時，合併工作檔案通過資料更新重新鏈結資料。

2）本合併工作底稿編制的原則是，如果不需要再次合併上一期的編號和上一年度的編號，只需在合併資產負債表中填寫上一年度的編號和上一期的編號， 合併利潤和利潤分配表，以及合併現金流量表中上一期的編號。至於合併財務報表的編制是否正確，要檢查的關鍵專案是上期末的未分配利潤是否等於本期期初的未分配利潤，這個問題非常重要，合併會計報表編制的正確性通常就是重點解決這一問題， 也就是說，解決編制合併財務報表的連續性問題。

3）合併報表的編制主要是合併資產負債表、合併損益及利潤分配表、合併現金流量表，而合併所有者權益變動表不需要合併，只需在合併資產負債表、合併損益和利潤分配表的基礎上進行分析填報即可。其中，合併損益及利潤分配表的內容從損益表中的淨利潤到利潤分配表中萬億期末的未分配利潤，使合併資產負債表與合併所有者權益變動表銜接良好。