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稅法規定,工業企業進項稅額只有在貨物檢驗併入戶後才能確認。
所以我認為:
在預付款時:
DR:預付 23400
CR:銀行存款 23400
房屋驗收後:
DR:存貨 - 原材料 20000
DR:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 3400CR:預付賬款 23400
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我想你必須通過材料採購部分。
借款:材料採購20000
借方:應交稅額-應交增值稅-進項稅額3400抵扣; 預付賬戶 23400
借款:原材料20000
信用額度:20,000 用於材料採購
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在實際工作中。
借用:原料-B料20000
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額) 3400
信用:預付賬戶 - 工廠 A 23400
注意:發票必須經過認證才能扣除。
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借款:庫存20,000件商品(原材料)
借方:應納稅額 進項增值稅 3400(必須認證)。
信用:預付款賬戶 23400
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因為採購的物料應計入“原材料”科目,而納稅賬不嚴謹,應為“應納稅-應交增值稅-進項稅”。
DR:原料 - B 原料 20000
DR:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 3400CR:預付賬款 23400
ps.增值稅發票必須先獲得並經過認證,然後才能記入賬戶。
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1.回購時**:
借款:庫存股 4000 (2000*2)。
信用:銀行存款 4000
2. 登出股本時:
借款:股本2000(2000*1)。
資本公積 - 2000年股權溢價
信用:庫存股 4000
登出股本和庫存股,因為庫存股是4000萬股,股本是2000萬股,差額首先抵銷資本公積-資本溢價,如果不足以抵消盈餘公積和未分配利潤。 在這個例子中,資本準備金-資本溢價的餘額為3000萬,足以沖平,衝出後還有1000萬的餘額,所以盈餘準備金不會移動。
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1、借款:30萬庫存貨。
借方:應納稅額——應繳納增值稅(進項稅額)百萬。
貸方:應付票據 2、借款:交易性金融資產 100 萬 貸款:銀行存款 100 萬。
3、借款:財務費用5萬元。
信用:銀行存款 50,000。
4:借款:資產減值損失8萬元。
信用:壞賬準備 80,000。
5:借款:管理費12萬。
貸方:累計折舊120,000。
借款:管理費用——無形資產攤銷 50,000 貸方:無形資產 50,000 6:借方:預收賬款 600,000。
借方:應收賬款 570,000。
信用額度:主營業務收入100萬。
貸方:應納稅額-應付增值稅(銷項稅額)170,000(結轉銷售成本)借款:主營業務成本650,000 貸方:650,000庫存貨物。
7、借款:管理費 15
借款:在建 5
信用額度:應支付 150,000 名員工薪酬。
8、借款:在建專案2萬元。
貸方:應付利息20,000。
9、借款:長期股權投資50萬元。
信用額度:投資收益50萬。
10、借款:主營營業稅及增發4萬元貸款:應納稅---應交城鎮建設稅3萬元。
貸方:其他應付款-教育費附加費 10,000 11,借方:應付賬款 30,000 貸方:
主營業務收入300000 12,所得稅180000。
貸方:應納稅額-應納稅額 180,000 借款:年度利潤 180,000。
抵免額:所得稅 180,000。
淨利潤=540,000-180,000=360,000轉入利潤分配貸款:360,000當年利潤。
信用:利潤分配---未分配利潤36萬盈餘儲備。
借款:利潤分配---未分配利潤,萬借款:利潤分配---盈餘儲備金的提取。
借款:利潤分配---盈餘儲備金的提取。
貸方:盈餘公積金---法定盈餘公積金10,000。
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(1)借款:原材料30萬
應交稅費--- 應交增值稅(進項稅額) 51 000
信用:應付票據 351000
2)借款:可交易金融資產---**(成本)1 000 000
貸方:銀行存款 1 000 000
3)借款:財務費用50 000
貸方:應付利息 50 000
4)借款:資產減值損失 80 000
貸方:壞賬準備 80 000
5)借款:累計折舊12 000
貸:固定資產 12 000
借方:累計攤銷 50 000
貸方:無形資產 50 000
6) 借方:應收賬款 1 170 000
貸方:主營業務收入 1 000 000
應交稅費---應交增值稅(銷項稅) 170 000
借款:主營業務成本 650 000
信用:庫存650 000件商品
借方:銀行存款 600 000
貸方:預付應收賬款 600 000
借方:應收賬款 570 000
貸方:主營業務收入 570 000
7) 借款:150 000 用於管理費用
在建工程 50 000
貸方:應付員工薪酬 200 000
8)借款:在建專案20 000
信用:長期借款 200 000
9)借款:長期股權投資50 000
貸方:投資收益 50 000
10) 借款:營業稅及附加費 40 000
貸方:應交稅金---3萬城區維護建設稅
應納稅---教育費附加10,000
11) 借方:應付賬款 30 000
貸方:營業外收入 30 000
12) 借款:年度利潤 540 000
貸方:所得稅費用 18,000
應納稅額---應交所得稅 18,000
主要運營成本 18 000
借方:利潤分配 36 000
貸方:盈餘準備金 36 000
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借款:原材料-材料A20000元 原材料-材料B50000元 應納稅額-應交增值稅(進項稅額)11900元 貸方:銀行存款81900元。
借:在途物資——物資A、B900元 貸:現金在手900元。
借款:原材料-材料A、B900元 貸款:在途材料-材料A、B900元。
借款:生產成本-材料A5000元 生產成本-材料B3000元 製造成本2000元 管理成本1900元 貸方:原材料11900元。
借款:生產成本——產品A5000元 生產成本——產品B3000元 製造成本2000元 管理成本1000元 貸方:應付員工工資11000元。
借款:生產成本-產品A700元 生產成本-產品B420元 製造成本280元 管理成本140元 信用:應付員工薪酬-福利1540元。
借款:行政費-差旅費2400元 貸方:手頭現金2400元。
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會計分錄包括:
接收託運貨物清單。
借款:應收賬款--中山百貨 56.5萬 貸方:主營業務收入 50萬 貸方:
應交稅額 - 應交增值稅(銷項稅額) 500,000*13%=65,000
接收對方的增值稅發票
借款:銷售費用。
借方:應納稅額 – 應付增值稅(進項稅額)。
貸方:應收賬款 50,000 收到轉賬支票。
借方:銀行存款 565000
貸方:應收賬款 565,000
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假設增值稅稅率為 13%,則不會顯示收到的金額,並將在 12 月 1 日被視為當前付款。
借方:其他應收賬款 20
信用:短期借款 20
12月5日。
借方:固定資產 4
應納稅額 - 應納稅額 - 抵扣進項稅額。
貸方:應付賬款。
12月6日。
借款:存貨 - 存貨貨物 15
應納稅額 - 應納稅額 - 抵扣進項稅額。
貸方:應付賬款。
12月14日。
借款:手頭現金。
信用:銀行存款。
12月15日。
借款:應付員工薪酬。
信用:手頭現金。
12月16日,個人所得稅起徵點不超過5000元的,不徵收個人所得稅。
借方:應收賬款。
貸方:主營業務收入 18
應納稅 - 應付增值稅 - 銷項稅。
借款:主營業務成本。
信用:貨物庫存。
12月18日。
借款:手頭現金。
貸方:合同負債。
非法定三包義務,此類質量保證包計入合同負債,後期按月確認主營業務收入)。
12月25日。
借方:應付賬款 15
信用:銀行存款 15
12 月 31 日。
借方:應付賬款 10
信用:銀行存款 10
借款:管理費用。
信用:應付員工薪酬。
借款:管理費用。
貸方:累計折舊。
借方:租賃負債 - 租賃付款。
信用:銀行存款。
借款:財務費用。
貸方:租賃負債 - 未確認的融資費用。
借款:財務費用。
貸方:應付利息。
標題不完整,辦公室租約僅列出期末的會計處理分錄)需要注意的是,本題中1600元的質量邊際需要在確認合同負債的同時進行調整,所得稅基數=0
賬面價值 = 1600
免賠額暫時差額 = 1600
遞延所得稅資產 = 1600 * 25% = 400
應納稅所得額增加1600,應納所得稅增加400,遞延所得稅減少400
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中國人民大學會計(非專業)第五版教材練習全題 - 道科巴巴原文答案見第4頁。
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你必須玩很多詞,所以很難......程式碼字
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哪裡有借款,哪裡就有貸款,借款必須相等。
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你能自己做嗎? 我不知道。
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您可以檢視直接資訊“會計相關知識材料”。
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(1)借入:10,000,000交易金融資產
應收股利 150,000
投資收益 10000
貸方:銀行存款 10,160,000
2)借款:銀行存款150,000
信用:應收股利 150,000
3)借款:40萬交易金融資產
貸方:公允價值變動損益 400,000
4)借款:公允價值變動損益40萬
信用:400,000 用於交易金融資產
5)借款:應收股利400000000
信用:投資收益 40000000
6)借款:銀行存款40000000
信用:應收股利 40000000
7)借款:銀行存款9800000
投資收益 200,000
信用:10,000,000交易金融資產
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練習 1:收入和付款的權責發生制。
業務 1 認可費 1500 認可費 1500
業務 2 確認費 700 費用不予確認。
業務 3 未確認費用 已確認費用 600
業務 4 費用確認450 費用確認。
業務 5 不確認費用 確認費用 750
按權責發生制計算,費用為2,650,按收付制計算為2,850
練習 21借方:銀行存款 120 000
信貸:實收資本 國有資本 120 000
2.借方:固定資產 260 000
信貸:實收資本 公司資本 260 000
3.借款:原料30000
應納稅額 增值稅(進項稅額) 5100
信用:實收資本 35100
4.借款:銀行存款 240 000
貸方:短期借款 240 000
5.借方:銀行存款 100 000
信用:長期借款 100 000
6.飛馬將55000元的資本公積按國家與法人註冊資本的3:2比例折算為資本。
借款:資本公積 55,000
信用:實收資本 國家資本 33000
企業資本 22000
7.經過研究,決定由飛馬將7萬元的盈餘儲備轉為資本。
借款:盈餘準備金 70 000
信用:實收資本 70 000
將所有會計科目劃分為資產和負債。 資產類別的任何增加都計入借方,資產類別的任何減少都計入貸方; 負債類別的任何增加都記入貸方,負債類別的任何減少都記入借方。
將所有會計科目劃分為資產和負債。 資產類別的任何增加都計入借方,資產類別的任何減少都計入貸方; 負債類別的任何增加都記入貸方,負債類別的任何減少都記入借方。