火電企業自產電是否納稅

根據現行稅法，下列行為應視為銷售：

以增值稅確認視同銷售額。 《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視為銷售行為：

將貨物交付給他人出售;

寄售貨物的銷售;

納稅人擁有兩個以上機構，實行統一核算的，將貨物從乙個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位於同一縣（市）的除外;

將自產、委託貨物用於非應稅專案;

向其他單位或者個體經營者提供自產、委託加工或者購買的貨物作為投資;

使用自產、委託加工或購買的貨物分發給股東或投資者;

將自產或委託的商品用於集體福利或個人消費; 將自己生產、委託加工或購買的商品免費贈送給他人。

您的公司不應為自產電力的消費納稅。

《財政部 國家稅務總局關於企業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規定，“企業贈送的禮品為自產產品（服務）的，按照產品（服務）的市場銷售情況確定個人應納稅所得額; 屬於外包商品（服務）的，個人的應納稅所得額按實際購買商品（服務**）確定。 ”

因此，自產產品作為贈與贈送給個人的，應當按市場銷售情況繳納個人所得稅。

總結。 您好，我已經看到了您的問題，正在整理答案，請稍等片刻電廠的自耗是否算是產值。

您好，我已經看到了您的問題，正在整理答案，請稍等片刻電廠的自耗是否算是產值。

包括！ 產值：是每個物質生產部門在一定時期內生產的社會產品總量，以貨幣表示，即物質生產部門的總產出。

工業產值所包括的產出範圍，應為當期勞動消耗產生的總產出，即當期生產的製成品、半成品和在製品。

電力企業用於經營辦公用電的，不屬於增值稅範圍，無需鬧事，視同銷售，無需繳納增值稅和企業所得稅。

電廠使用自己的電力，需要計入成本核算，成本的增加計入借方核算。

電廠自用的會計處理方式為：借方：管理費用等科目，貸方：存貨。

問題內容：電廠生產的電力部分是自用的，自用部分是否要繳納增值稅 在計算所得稅時，自用部分是如何計算的？ 當我說自用時，我指的是用於發電廠本身裝置執行的電力，以及用於辦公樓照明的電力。

回覆評論： 你好：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令2008年第50號）。

第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，應當視為貨物銷售：

1）將貨物交付其他單位或個人銷售;

2）寄售貨物;

（三）納稅人擁有兩個以上機構，實行統一會計核算，將貨物從乙個機構轉入其他機構銷售，相關機構位於同一縣（市）的除外;

4）將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案;

（五）將自產或者委託商品用於集體福利或者個人消費;

（六）向其他單位或者個體工商戶提供自產、委託加工或者購買的商品作為投資;

（七）向股東、投資者分銷自產、委託加工或者購買的貨物;

8）將自產、委託加工或者購買的貨物免費贈送給其他單位或者個人。”

根據《關於企業處置資產所得稅處理有關問題的通知》（國稅函〔2008〕828號），規定：

1、除向境外轉移資產外，下列情形下的資產處置，由於資產的所有權在形式和實質上沒有發生變化，可以視為內部處置資產，相關資產的計稅基礎應當繼續計算。

（一）將資產用於生產、製造或加工其他產品;

ii） 改變資產的形狀、結構或效能;

3）資產用途變更（如自建商品房轉為自用或經營）;

4）總公司與分支機構之間的資產轉移;

（五）上述兩種以上情形的混合;

（六）其他不改變資產所有權的用途。”

根據上述規定，電力企業用於運營和辦公用電不屬於上述視同銷售範圍，不適用視同銷售，不繳納增值稅和企業所得稅。

歡迎您再次提問。

Q] 如果電廠產生的電力用於自用，自用部分是否需要繳納增值稅？在計算所得稅時，自用部分是如何計算的？ 當我說自用時，我指的是用於發電廠本身裝置執行的電力，以及用於辦公樓照明的電力。

答]《電力產品增值稅徵收管理辦法》（國家稅務總局令第10號）第六條第（四）款規定：“發電、供電企業將電力產品用於非應稅專案、集體福利和個人消費之日，為發電之日。 “因此，如果電廠生產的電力用於非應稅專案、集體福利或個人消費，則需繳納增值稅。

但根據《國家稅務總局關於處置企業遺棄資產所得稅處理的通知》（國稅函〔2008〕828號），自用屬於資產內部出售，不視為銷售確認所得，不繳納企業所得稅。